構建基于風險導向的非現(xiàn)場檢查指標體系

文/譚朋 編輯/吳夢晗

隨著外匯領域改革開放的持續(xù)深化和外匯管理從事前審批向事中事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變，非現(xiàn)場檢查的重要性日益凸顯：通過非現(xiàn)場檢查，可以精準鎖定可疑線索，有力打擊外匯違法犯罪行為，保障真實合規(guī)交易不受影響。鑒此，應加強非現(xiàn)場監(jiān)測分析能力，以進一步提升對跨境資金流動風險的預警和處置能力。本文基于外匯管理的實踐經(jīng)驗，探索構建基于風險導向的非現(xiàn)場檢查多層指標體系，用于及時發(fā)現(xiàn)高風險渠道和可疑主體，提升非現(xiàn)場檢查的工作效率。

指導理念

一是以防范跨境資金異常流動風險為根本導向。守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險是外匯管理改革不斷深化的基礎和保障，這決定了非現(xiàn)場檢查的出發(fā)點和落腳點就是及時發(fā)現(xiàn)風險并加以防范。事中角度，非現(xiàn)場檢查應關注潛在的風險，包括由跨境擔保、衍生產(chǎn)品交易帶來的未來跨境資金的集中流入/流出；事后角度，非現(xiàn)場檢查應及時發(fā)現(xiàn)跨境資金的異常流動，分析資金凈流入或凈流出的原因，篩查違規(guī)交易并進行有力打擊。

二是以“宏觀趨勢分析+中觀渠道分析+微觀主體分析”為基本框架。宏觀層面，可按時間、國別、銀行等維度對跨境收支和結售匯等數(shù)據(jù)進行分析，以確定后續(xù)中、微觀分析的總體方向；中觀層面，可通過分析各交易項目變化和其對跨境收支總量變動的貢獻，鎖定重點交易渠道；微觀層面，針對宏觀和中觀分析發(fā)現(xiàn)的重點方向和渠道，充分利用外匯非現(xiàn)場檢查分析系統(tǒng)、天眼查等內(nèi)、外部工具，篩查高風險主體。

三是以篩查虛假欺騙性交易等實質(zhì)性違規(guī)為分析重點。一方面，聚焦高風險業(yè)務，重點篩選跨境擔保、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、貿(mào)易融資、境外放款等業(yè)務存在的可疑線索；另一方面，堅持穿透式監(jiān)管原則，充分運用監(jiān)管科技手段，識別以表面“真實”貿(mào)易背景為掩飾，非法跨境轉(zhuǎn)移資金用于地下錢莊、跨境賭博等違法犯罪行為。

指標構建

第一，基于防范跨境資金流動風險的導向，構建宏觀趨勢分析指標。圍繞跨境資金凈流動這一關鍵指標，分析跨境資金流動的總體趨勢、變動來源及背后動因，鎖定高風險的時間段、交易對手國別和經(jīng)辦銀行，為后續(xù)分析提供指引。一是把握跨境收支差額的變動趨勢。通過增長率指標，計算跨境收支差額同比、環(huán)比變動情況，把握跨境資金流動的總體趨勢；通過波動率（月度平均值/標準差）指標，分析跨境收入、支出及差額的月度波動情況，鎖定差額波動較大的月度作為后續(xù)重點分析對象；分析跨境擔保、遠期結售匯簽約數(shù)據(jù)變化，判斷其對未來跨境資金流動的影響。二是分析跨境收支差額的來源。按交易對手國別（地區(qū)）、經(jīng)辦銀行分類匯總數(shù)據(jù)，計算各國（地區(qū)）、各經(jīng)辦銀行對跨境收支差額的貢獻度，將對差額貢獻度較大的國家（地區(qū)）、銀行作為后續(xù)重點分析對象。三是剖析跨境收支差額的變動原因。引入海關進出口、外商投資、境內(nèi)外的匯差、利差等外部數(shù)據(jù)，通過關聯(lián)度指標評價其對跨境收支差額變動的影響，判斷導致跨境收支差額變動的主要原因。

第二，基于防范異常交易通道風險的導向，構建中觀渠道分析指標。按交易項目深入分析貿(mào)易、投資、融資等項目跨境資金流動情況及變動原因，鎖定高風險異常交易通道，進一步縮小微觀分析的范圍。一方面，計算各交易項目跨境收支差額的占比、波動率、增長率及其總體收支差額增長的貢獻度，將波動較大、增長較快和貢獻度較高的交易項目納入重點分析對象；另一方面，根據(jù)不同交易項目的特點，初步判斷跨境資金流動是否真實合理，將交易背景可疑的項目納入后續(xù)重點分析對象。具體來看，在一般貿(mào)易項下，可將跨境收支與海關進出口數(shù)據(jù)進行關聯(lián)分析，判斷跨境資金流動是否具有貿(mào)易背景；在轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下，特別是離岸轉(zhuǎn)手買賣，由于貨物并不進出我國關境，沒有對應的海關進出口數(shù)據(jù)，因而可主要關注凈收益率是否存在畸高或畸低的現(xiàn)象；在服務貿(mào)易項下，關注發(fā)生集中大額或短期內(nèi)連續(xù)多筆收支的業(yè)務，防范資金假借運費、轉(zhuǎn)讓費等名義非法流出/入；在投、融資項下，關注集中大額匯入或匯出資本金、對外放款、借入外債的主體。

貨物貿(mào)易購付匯微觀分析指標

第三，基于防范虛假欺騙性交易風險的導向，構建微觀主體分析指標。在宏觀和中觀分析的基礎上，結合查處案例的實踐經(jīng)驗，充分運用國際收支、結售匯、進出口、工商登記、互聯(lián)網(wǎng)信息等內(nèi)、外部數(shù)據(jù)，從交易動機、行為特征、主體特征三個維度，刻畫虛假欺騙性交易及主體的風險特征，建立指標篩選出可疑交易主體。一是從交易動機出發(fā)篩選可疑主體。以跨境轉(zhuǎn)移資金為目的的主體，其違規(guī)的主要表現(xiàn)是貨物流、資金流不匹配或收支差額較大，如進口多付匯、出口多收匯、大額服務貿(mào)易收付匯等；以套利為目的的主體可能較多依賴銀行資金，表現(xiàn)為大額內(nèi)保外貸、全額人民幣保證金質(zhì)押外匯貸款、信用證付匯等。二是從行為特征出發(fā)篩選可疑主體。非法交易一般具有一些共性的行為特征，如大額集中收付匯、異地付匯、通過“小”銀行付匯、與NRA賬戶交易、集中辦理業(yè)務后“休眠”、交易商品高價值/易存儲/易運輸、通過保稅區(qū)中轉(zhuǎn)商品等。三是從主體特征出發(fā)篩選可疑主體。進行虛假欺騙性交易的主體普遍沒有實際生產(chǎn)經(jīng)營，多數(shù)屬于空殼企業(yè)。鑒此，可通過以下特征篩選鑒別：非生產(chǎn)型企業(yè)（如商貿(mào)、科技、咨詢服務類公司）、新成立企業(yè)、注冊資本小、注冊資本較大但實際控制人為個人、經(jīng)營范圍龐雜、互聯(lián)網(wǎng)招聘信息可疑等。

應用實踐

下文將通過實際案例的運用，來展示該指標體系的有效性。通過先期的宏觀和中觀分析，擬聚焦跨境資金流出風險，以貨物貿(mào)易項下購付匯作為分析重點，運用微觀分析指標體系進行對異常主體的逐層篩選（具體指標見附表）。

經(jīng)過對各項指標閾值進行對比，發(fā)現(xiàn)M貿(mào)易公司貿(mào)易付匯行為高度可疑。M貿(mào)易公司成立后，在短期內(nèi)發(fā)生大量進口，隨后進入“休眠”狀態(tài)再未發(fā)生進口業(yè)務；其進口商品存放于保稅區(qū)，隨后又將進口商品分批次原物出口至境外，進出口均采用航空運輸，商品名稱、數(shù)量完全一致，其交易邏輯合理性存疑，疑似構造交易背景；M貿(mào)易公司在進出口金額相當?shù)那闆r下，收匯金額遠低于付匯金額，凈流出金額遠高于公司注冊資本，資金來源存疑；分析該公司人民幣賬戶資金交易明細，其購匯所需人民幣資金主要來自于2名個人股東轉(zhuǎn)賬，進一步向上追查，發(fā)現(xiàn)公司上層交易對手為大量不同個人，疑似為地下錢莊控制賬戶。經(jīng)綜合研判，M貿(mào)易公司涉嫌虛構交易背景非法跨境轉(zhuǎn)移外匯資金，將其列入現(xiàn)場檢查重點對象。