建立容錯糾錯機制 完善經濟責任審計

□ 文/ 供圖 李海絢

在經濟責任審計中合理有效地運用容錯糾錯機制，有利于促進經濟責任審計走向完備。網絡供圖

開展經濟責任審計是中國石化內部審計的重點工作，準確評價領導人員任期內經濟責任的履職情況，有利于加強領導人員的管理和監督，有利于預防和懲治腐敗，促進企業加強經營管理，保障國有資本保值增值。在經濟責任審計中合理有效地運用容錯糾錯機制，有利于促進經濟責任審計走向完備，是內部審計工作貫徹新發展理念的內在要求。

準確理解容錯糾錯機制的內涵

容錯糾錯機制是指領導人員在履職擔當、改革創新、干事創業過程中，未達到預期效果，出現偏差失誤或者其他不良后果，但不違反法律法規、黨紀黨規、企業規章制度，勤勉盡責、未謀取私利的，經調查核實符合相關標準和情形，免于責任追究，不作負面評價，及時糾錯改正的一種機制。容錯糾錯機制是對領導人員的正向激勵，目的是推動領導人員做改革促進派和改革實干家，是支持改革、鼓勵創新、允許試錯和寬容失敗的制度化體現。容錯不是偏袒和護短，是增強監督的科學性，容的錯是不斷探索的錯、是苦干實干的錯，并且可容的錯一般情況下是可彌補、可糾正的。

既要敢于容錯又要積極糾錯，把容錯與糾錯結合起來才能真正發揮機制的作用。容錯是手段，旨在鼓勵領導人員敢想敢干；糾錯是目的，旨在引導領導人員及時采取措施、立即糾正錯誤，最大程度挽回損失和消除后續影響，修正之后繼續探索。容錯糾錯機制的實質是容許決策失誤，但過錯畢竟是過錯，有過錯就可能引發風險、損害利益。

容錯糾錯機制并不是孤立存在的，它與追責問責機制相互協調、并行不悖，成為鼓勵改革者、保護創新者、提醒猶疑者的有效途徑。

經濟責任審計中運用容錯糾錯機制探索

要擁有容錯糾錯的審計心態。在經濟責任審計過程中，內部審計人員要摒棄固有的思維模式，將容錯糾錯理念貫穿審計全過程，切忌對領導人員在干事創業過程中出現的超常規舉措“思想上先入為主、心理上拒之門外”。內部審計人員要時刻保持與黨組精神高度一致，與集團公司深化改革始終同步的良好心態，切忌用一些不合時宜的法規制度去生搬硬套領導人員的舉措，更不能對一些偏差和失誤不加分析地全盤否定。內部審計人員應當辯證地歷史地看待和處理改革發展不同時間的有關問題，綜合考慮問題發生的背景原因、動機目的、政策依據、性質和后果等因素，認真甄別、準確把握、與時俱進。

要在經濟責任審計評價中融入容錯的理念。2019年7月審計署發布的《黨政主要領導人員和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》中進一步明確了審計評價時應落實習近平總書記“三個區分開來”的要求。內部審計人員應嚴格執行《中國石化領導人員容錯糾錯實施辦法（試行）》規定的“五看”標準，正確辨別“容錯免責”的范圍對象、前提條件、適用情形，為負責者負責、為擔當者擔當，審慎出具項目審計報告，為領導人員作出全面客觀公正的審計評價。

要加強領導人員任中經濟責任審計力度。構建容錯糾錯機制不僅需要事后容錯，更應建立事前預防和預警。內部審計工作應逐步加大任中經濟責任審計項目的比重，前移審計監督關口，及時發現領導人員在重點改革任務推進中遇到的障礙和困難，提出有針對性的、可操作的具體意見和建議，促進領導人員在改革創新中少走彎路、不走回頭路，有效降低探索成本。

要提升容錯糾錯的研判能力。審計人員要不斷研究改革發展中的新情況新問題，持續拓展分析問題和解決問題的新思路、新舉措；要在工作中養成程序中立、客觀理性、專業至上的職業習慣；加強對改革措施背景方面的學習研究，增強容錯糾錯判斷的政策能力和水平。要逐步改善審計隊伍的專業結構，不斷提高審計工作質量和水平，始終保持良好的職業風范和廉潔形象，以維護審計職業的特質和企業對審計職業的尊重與信任。