發(fā)揮審計(jì)防控功能 助力一流海港建設(shè)

擔(dān)任浙江省海港投資運(yùn)營集團(tuán)有限公司（以下簡稱海港集團(tuán)）審計(jì)中心負(fù)責(zé)人的陳靜珍同志，注重發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督評價、風(fēng)險防控、促管增效等作用，在推進(jìn)審計(jì)管理、落實(shí)審計(jì)全覆蓋、強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用、打造海港審計(jì)鐵軍等方面發(fā)揮了積極的作用。

固本強(qiáng)基，積極推進(jìn)審計(jì)管理“三化”建設(shè)

陳靜珍依托在省屬大型國企多年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的思路，積極推進(jìn)海港集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的“三化”建設(shè)。在制度化建設(shè)方面，她堅(jiān)持與時俱進(jìn)的原則，在兼顧國家、浙江省委省政府、浙江省國資委、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會和浙江省內(nèi)審協(xié)會等最新要求的基礎(chǔ)上，結(jié)合海港集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的拓展和審計(jì)管理的需要，親自起草制訂了經(jīng)責(zé)審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、審計(jì)整改銷號及責(zé)任追究等8項(xiàng)審計(jì)制度，為海港集團(tuán)規(guī)范開展內(nèi)部審計(jì)工作奠定了基礎(chǔ)。在流程化建設(shè)方面，她要求審計(jì)人員認(rèn)真對接中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估辦法》《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評估手冊》等標(biāo)準(zhǔn)開展審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施審計(jì)作業(yè)，同時積極推行三級（審計(jì)主審、審計(jì)組長、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）復(fù)核的質(zhì)量控制機(jī)制以及審計(jì)結(jié)果的三級（審計(jì)部門、集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)以及集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)）匯報機(jī)制，形成了實(shí)施過程按標(biāo)準(zhǔn)、反饋交流按層級、整改報告按規(guī)范的審計(jì)工作規(guī)范體系。在信息化建設(shè)方面，她借鑒原寧波舟山港集團(tuán)審計(jì)信息化1.0版本建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)推進(jìn)審計(jì)信息化2.0版本建設(shè)，積極嘗試現(xiàn)代信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)了審計(jì)作業(yè)、審計(jì)管理的線上操作，并積極籌劃聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)、大數(shù)據(jù)審計(jì)等的實(shí)踐運(yùn)用，希望借助信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的新發(fā)展、新飛躍。

統(tǒng)籌兼顧，積極貫徹審計(jì)全覆蓋要求

海港集團(tuán)有各層級所屬單位近300家，審計(jì)工作面廣量大。作為集團(tuán)審計(jì)中心負(fù)責(zé)人，陳靜珍克服各種困難，積極整合各類審計(jì)資源，統(tǒng)籌審計(jì)工作安排，推行每個單位審到位、每個工程跟到位、每個環(huán)節(jié)做到位的審計(jì)理念，親自把關(guān)每個項(xiàng)目的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，高質(zhì)量完成審計(jì)項(xiàng)目，取得了良好的審計(jì)效能。截至2019年底，已對海港集團(tuán)所屬281家各層級單位實(shí)施了相應(yīng)審計(jì)，基本完成了首輪審計(jì)全覆蓋。在堅(jiān)持審計(jì)范圍全覆蓋的基礎(chǔ)上，積極引導(dǎo)審計(jì)人員突出經(jīng)濟(jì)主題，通過審計(jì)訪談、分析性復(fù)核、實(shí)物盤點(diǎn)、現(xiàn)場踏勘、穿行測試、符合性校驗(yàn)、詢問有關(guān)人員等方式，認(rèn)真開展全方位摸排、全視角審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容涉及內(nèi)控管理、決策管理、公司治理、資金管理、招投標(biāo)管理、合同管理、工程管理、物資采購、資產(chǎn)管理、公務(wù)消費(fèi)、薪酬福利、財稅管理、食堂管理、黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等方方面面。三年來累計(jì)開展經(jīng)營管理審計(jì)、內(nèi)控評審及財務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、竣工財務(wù)決算審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目80余個，提出各類審計(jì)意見建議200余條。同時有效實(shí)施400多項(xiàng)工程領(lǐng)域?qū)徲?jì)，其中跟蹤審計(jì)項(xiàng)目30余項(xiàng)，提出跟審意見建議2000余條，并因此節(jié)約投資2000多萬元;結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目近370項(xiàng)，累計(jì)核減工程結(jié)算款2億多元。

多管齊下，積極強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用

憑借多年豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，陳靜珍堅(jiān)持審計(jì)項(xiàng)目的閉環(huán)管理，日常也一再強(qiáng)調(diào)不能以審計(jì)報告的行文下發(fā)作為審計(jì)項(xiàng)目的結(jié)束句號，而應(yīng)及時評判被審計(jì)單位上報的審計(jì)整改報告及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改銷號清單的質(zhì)量，并積極向集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察部門、組織部門、企業(yè)管理部門等相關(guān)職能部室歸類提供審計(jì)結(jié)果，或作為責(zé)任考評的依據(jù)，或作為選人用人的參考，或作為績效考核的內(nèi)容，或作為專業(yè)指導(dǎo)的切入點(diǎn)。海港集團(tuán)黨委高度重視審計(jì)工作在政治巡察中的重要作用，2018年以來，陳靜珍所在的審計(jì)中心與巡察辦合作建立了巡審聯(lián)動、審計(jì)前置的工作機(jī)制，在巡察準(zhǔn)備階段，先把歷史審計(jì)成果提交給巡察組;在正式巡察前，審計(jì)人員先行進(jìn)駐一至兩周開展審計(jì)項(xiàng)目，并把審計(jì)疑點(diǎn)及時提供給巡察組;在巡察過程中，則派審計(jì)人員全程參與巡察組，協(xié)助巡察組核查新問題新線索以及信訪舉報事項(xiàng)等，既拓寬了內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵與覆蓋面，也為擴(kuò)大巡察成果發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)優(yōu)勢;在結(jié)果匯總階段，巡察與審計(jì)相互溝通，共用共享工作成果，使審計(jì)結(jié)論與審計(jì)報告的質(zhì)量更高，審計(jì)整改更加有力有效。通過該機(jī)制，累計(jì)召開巡審聯(lián)席會議百余次，提供審計(jì)報告、審計(jì)意見書、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)疑點(diǎn)等相關(guān)資料百余份，移交問題線索百余條，盡量為案件查辦、政治巡察、督促審計(jì)整改提供重要素材，切實(shí)做到紀(jì)檢監(jiān)察、政治巡察、內(nèi)部審計(jì)相互補(bǔ)臺、并發(fā)合力，努力發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的最大效應(yīng)。

多措并舉，積極打造海港審計(jì)鐵軍

審計(jì)既是項(xiàng)技術(shù)活，也是良心活，審計(jì)工作質(zhì)量的好壞與審計(jì)人員是否認(rèn)真細(xì)致、敬業(yè)負(fù)責(zé)息息相關(guān)。因此，陳靜珍注意嚴(yán)把審計(jì)人員的招錄關(guān)，注重從學(xué)歷、經(jīng)歷、專業(yè)、年齡、職稱、性別等多方面進(jìn)行平衡和考量，目前海港集團(tuán)審計(jì)中心全體審計(jì)人員全部具有本科及以上學(xué)歷，其中研究生3人;80后成為了主力軍，占比達(dá)60%;90%以上人員擁有中高級職稱，另有3人考取了CIA資格證書，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)、工程、IT、經(jīng)濟(jì)類專業(yè)人員知識互補(bǔ)、協(xié)同作戰(zhàn)。在做好審計(jì)工作的同時，陳靜珍按照“坐下來能寫，站起來能說，走出去能審”的工作思路，積極提倡學(xué)習(xí)強(qiáng)審理念，組織審計(jì)人員參加中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會、浙江省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會舉辦的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)部審計(jì)新發(fā)展、新理論、新形勢;鼓勵和支持審計(jì)人員自我學(xué)習(xí)、自我考試、自我提升，近兩年有5人通過了高級會計(jì)師、中級會計(jì)師和造價師資格考試，5人正在向注冊會計(jì)師“進(jìn)軍”，審計(jì)人員學(xué)習(xí)熱情高漲，學(xué)習(xí)氣氛濃厚;積極引導(dǎo)審計(jì)人員立足審計(jì)實(shí)踐，多總結(jié)、多分析、多提煉，獨(dú)立或幫助同事完成了《深化審計(jì)內(nèi)涵與覆蓋面? 促進(jìn)企業(yè)全面提質(zhì)增效》《對集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理架構(gòu)的思考》《運(yùn)用批判性思維提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告質(zhì)量淺談》《嚴(yán)查細(xì)究，杜絕國有資產(chǎn)流失風(fēng)險》等理論文章或?qū)徲?jì)案例，其中《“巡”“審”協(xié)同與“審”“改”聯(lián)動》榮獲浙江省2019年“內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用”經(jīng)驗(yàn)二等獎。

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