發揮審計防控功能 助力一流海港建設

擔任浙江省海港投資運營集團有限公司（以下簡稱海港集團）審計中心負責人的陳靜珍同志，注重發揮內部審計的監督評價、風險防控、促管增效等作用，在推進審計管理、落實審計全覆蓋、強化審計成果運用、打造海港審計鐵軍等方面發揮了積極的作用。

固本強基，積極推進審計管理“三化”建設

陳靜珍依托在省屬大型國企多年的審計工作經驗，按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的思路，積極推進海港集團內部審計工作的“三化”建設。在制度化建設方面，她堅持與時俱進的原則，在兼顧國家、浙江省委省政府、浙江省國資委、中國內部審計協會和浙江省內審協會等最新要求的基礎上，結合海港集團審計業務的拓展和審計管理的需要，親自起草制訂了經責審計、工程項目審計、審計整改銷號及責任追究等8項審計制度，為海港集團規范開展內部審計工作奠定了基礎。在流程化建設方面，她要求審計人員認真對接中國內部審計協會發布的《內部審計質量評估辦法》《內部審計質量評估手冊》等標準開展審計項目、實施審計作業，同時積極推行三級（審計主審、審計組長、審計項目負責人）復核的質量控制機制以及審計結果的三級（審計部門、集團分管領導以及集團主要領導）匯報機制，形成了實施過程按標準、反饋交流按層級、整改報告按規范的審計工作規范體系。在信息化建設方面，她借鑒原寧波舟山港集團審計信息化1.0版本建設的經驗，持續推進審計信息化2.0版本建設，積極嘗試現代信息技術在內部審計領域的應用，逐步實現了審計作業、審計管理的線上操作，并積極籌劃聯網審計、遠程審計、大數據審計等的實踐運用，希望借助信息技術實現集團內部審計工作的新發展、新飛躍。

統籌兼顧，積極貫徹審計全覆蓋要求

海港集團有各層級所屬單位近300家，審計工作面廣量大。作為集團審計中心負責人，陳靜珍克服各種困難，積極整合各類審計資源，統籌審計工作安排，推行每個單位審到位、每個工程跟到位、每個環節做到位的審計理念，親自把關每個項目的關鍵環節，高質量完成審計項目，取得了良好的審計效能。截至2019年底，已對海港集團所屬281家各層級單位實施了相應審計，基本完成了首輪審計全覆蓋。在堅持審計范圍全覆蓋的基礎上，積極引導審計人員突出經濟主題，通過審計訪談、分析性復核、實物盤點、現場踏勘、穿行測試、符合性校驗、詢問有關人員等方式，認真開展全方位摸排、全視角審計，審計內容涉及內控管理、決策管理、公司治理、資金管理、招投標管理、合同管理、工程管理、物資采購、資產管理、公務消費、薪酬福利、財稅管理、食堂管理、黨團經費、工會經費等方方面面。三年來累計開展經營管理審計、內控評審及財務收支審計、經濟責任審計、專項審計、竣工財務決算審計等審計項目80余個，提出各類審計意見建議200余條。同時有效實施400多項工程領域審計，其中跟蹤審計項目30余項，提出跟審意見建議2000余條，并因此節約投資2000多萬元;結算審計項目近370項，累計核減工程結算款2億多元。

多管齊下，積極強化審計成果運用

憑借多年豐富的審計經驗，陳靜珍堅持審計項目的閉環管理，日常也一再強調不能以審計報告的行文下發作為審計項目的結束句號，而應及時評判被審計單位上報的審計整改報告及審計發現問題整改銷號清單的質量，并積極向集團紀檢監察部門、組織部門、企業管理部門等相關職能部室歸類提供審計結果，或作為責任考評的依據，或作為選人用人的參考，或作為績效考核的內容，或作為專業指導的切入點。海港集團黨委高度重視審計工作在政治巡察中的重要作用，2018年以來，陳靜珍所在的審計中心與巡察辦合作建立了巡審聯動、審計前置的工作機制，在巡察準備階段，先把歷史審計成果提交給巡察組;在正式巡察前，審計人員先行進駐一至兩周開展審計項目，并把審計疑點及時提供給巡察組;在巡察過程中，則派審計人員全程參與巡察組，協助巡察組核查新問題新線索以及信訪舉報事項等，既拓寬了內部審計的內涵與覆蓋面，也為擴大巡察成果發揮了內部審計的專業優勢;在結果匯總階段，巡察與審計相互溝通，共用共享工作成果，使審計結論與審計報告的質量更高，審計整改更加有力有效。通過該機制，累計召開巡審聯席會議百余次，提供審計報告、審計意見書、審計發現和審計疑點等相關資料百余份，移交問題線索百余條，盡量為案件查辦、政治巡察、督促審計整改提供重要素材，切實做到紀檢監察、政治巡察、內部審計相互補臺、并發合力，努力發揮協同監督的最大效應。

多措并舉，積極打造海港審計鐵軍

審計既是項技術活，也是良心活，審計工作質量的好壞與審計人員是否認真細致、敬業負責息息相關。因此，陳靜珍注意嚴把審計人員的招錄關，注重從學歷、經歷、專業、年齡、職稱、性別等多方面進行平衡和考量，目前海港集團審計中心全體審計人員全部具有本科及以上學歷，其中研究生3人;80后成為了主力軍，占比達60%;90%以上人員擁有中高級職稱，另有3人考取了CIA資格證書，實現了財務、工程、IT、經濟類專業人員知識互補、協同作戰。在做好審計工作的同時，陳靜珍按照“坐下來能寫，站起來能說，走出去能審”的工作思路，積極提倡學習強審理念，組織審計人員參加中國內部審計協會、浙江省內部審計協會舉辦的各類業務培訓班，學習和掌握內部審計新發展、新理論、新形勢;鼓勵和支持審計人員自我學習、自我考試、自我提升，近兩年有5人通過了高級會計師、中級會計師和造價師資格考試，5人正在向注冊會計師“進軍”，審計人員學習熱情高漲，學習氣氛濃厚;積極引導審計人員立足審計實踐，多總結、多分析、多提煉，獨立或幫助同事完成了《深化審計內涵與覆蓋面? 促進企業全面提質增效》《對集團企業經濟責任審計管理架構的思考》《運用批判性思維提高經濟責任審計報告質量淺談》《嚴查細究，杜絕國有資產流失風險》等理論文章或審計案例，其中《“巡”“審”協同與“審”“改”聯動》榮獲浙江省2019年“內部審計結果運用”經驗二等獎。

（本文由浙江省海港投資運營集團有限公司提供）