淺談強化資金管理、降低財務費用的思路與方法

曹仁閣

資金的管理，資本的控制，是各大企業管理的核心要務，是企業永恒的主題，更是現代企業發展過程中必須要處理好的關鍵內容。當前，各大企業都在積極探索高效的資金管理模式，積極尋求能夠降低資金管理成本的豐富有效的方法途徑，以期達到降低財務費用，確保資金安全之目的。本文著重圍繞強化資金管理、降低財務費用問題進行深入探究，基于對問題及現狀的思考出發，針對性指出幾點思路與方法，希望能夠提供有價值的借鑒與參考。

資本在現代企業當中絕對可以說是占有尤為重要的定位，是企業生產與經營賴以正常開展與順利進行的一個基礎和前提。由此，資本也就經常被人喻為企業賴以生存的“血液”。由此可見，資本及相對應的管理，對于一個企業的生存及發展而言是多么的重要。換言之，企業在生產經營的過程當中，所遇到危機時的應對策略和反應速度等，從很大程度上來講都集中指向于對于資金的管理上。其中，資金不足或者是無法償還賬務，更是成為企業衰落甚至于倒閉的直接原因。與此同時，資金管理涉及企業產、供、銷等整個生產經營過程及各個環節步驟當中，期間資金存在的形態也在不斷地發生著變換。那么對于企業而言，通過對資金開展全過程的動態化及時性的跟蹤與管理，特別是對資金進行合理調度與安排，對于降低財務費用，提升經濟效益等都具有積極而重要的作用。對此，新時期越來越多的企業，越來越多的人們認識到了“企業管理應以財務管理為中心，而財務管理則需要以資金管理為中心”的理念。該理念的生成到傳播，再到廣泛認可與接受，反映出國內企業在認知與處理資本方面的進步。當然，強化資金管理，降低財務費用的詳細有效的思路與方法，還需要我們深入的探究。

一、企業財務資金管理過程中存在的問題

總的來講，長期以來很多企業更多關注于日常業務的發展，更加追求各季度及年度效益的實現與提升。相對應來講，對于財務資金管理方面的重視程度并不高，同時對財務資金管理方面的研發與投入力度遠遠不夠。由此一來，使得企業財務資金管理過程中遇到了一些問題，而且越發突出，既不利于財務費用的節約，影響了企業的經濟效益，甚至對企業的長遠良好發展構成尤為不利的負面影響。

具體來講，結合當前企業財務資金管理的現實情況來看，主要問題有：

首先，資金管理意識較為淡薄，企業在生存及發展過程當中，面臨著嚴峻的競爭，而且還伴隨著潛在的風險，特別是近年來伴隨著我國供給側結構性改革浪潮背景驅動之下，為企業發展營造一個更加積極、健康而良好的環境，但同時企業為實現經濟的高質量發展，就必須要實現自身的轉型升級，而面對這種環境變化所帶來的強大壓力，只有具備充足的風險預防與管理意識，較強的識別風險的能力，及時檢出潛在風險，同時加強財務資金管理體系的構建與完善，才能夠提升資金管理效率，增強抗風險能力，特別是在資金出現危機的情況下能夠盡快與有效地應對，而結合當前某些企業財務資金管理的實際情況來看，這方面做的并不是很好，資金管理意識淡薄的問題仍然較為突出。

再者，財務資金管理的基礎有待于加強，當前有些企業的財務管理人員素養較為不足，有的財務人員年齡篇長，他們的管理觀念與工作方法較為陳舊，而且學習意識與能力也較差，特別是對于新觀念與新技術的學習遠遠不足，而有的財務人員雖然比較年輕，也能夠很快地學習和掌握新觀念與新技術，這是他們的優勢，但是由于工作時間較短，財務管理經驗的不足與缺乏是他們的短板與不足。由此，使得企業財務資金管理工作效率始終難以得以有效提升。

最后，有些企業缺乏完善健全的財務管理制度，導致在財務預算、投資預算以及經營預算等過程當中目標模糊不清，加上仍然采用傳統手工的資金管理辦法，工作效率不盡人意，而且也不可避免地會犯錯誤。由此，導致財務資本管理的風險大大增加。

二、強化資金管理、降低財務費用的思路與方法

（一）加強對財務管理的重視程度

新時期，對于各大企業而言，既有著良好的發展機遇，但同時也伴隨著激烈的競爭與嚴峻的挑戰。所以說，為了更好地化轉型升級過程中的挑戰為發展的新契機，企業首先要做的就是必須要加強對財務管理的重視程度，以此為基礎來有步驟、有計劃地制定科學且適宜的財務資金管理方案。當然，需要特別注意的是，財務資金管理方案要根據企業的經營與發展狀況，及時予以調整和修改，同時善于利用與結合現代信息技術來優化財務資金管理模式，提升財務資金管理的信息化程度。

具體來講，首先企業要改變傳統財務資金管理過程當中的粗放式思路與模式，相關人員要不斷加強學習，學習財務管理的新理念與新方法，促進自身專業素養發展的同時，著力于推進精準化、精細化財務資金管理模式，使得企業資金始終能夠被得以合理、科學的使用，尤其是要避免資金的浪費。舉例來講，對于企業財務資金管理人員來講，在制定預算的目標之前，要積極深入到企業的各部門，與一線工作人員進行深入的交流與溝通，全面了解與掌握各部門的動態情況及發展實際，然后幫助自己制定出更加貼合企業實際與更加有助于企業發展的預算計劃。另外，在預算審批的過程當中，財務人員要本著“簡單步驟 節約時間”的理念和原則，加以優化設計，特別是要杜絕與避免重復審批以及越權審批等情況的發生。由此一來，在全面強化對財務資金管理重視程度的基礎之上，以此為引領來促進預算管理工作效率的全面提升。

（二）構建資金風險防范的管理機制

正如上文所述，新時期企業面臨著更為激烈的市場競爭，而資金更是企業參與市場競爭過程當中的一個“核心要件”，資金短缺與不足，是制約企業發展甚至是導致企業失敗的一個直接而重要的原因。為此，當前企業應當要高度注重對資金的風險防范認知，加強對資金風險防范的管理力度，對企業在經營發展過程當中所可能出現的各種風險進行預估與評判，同時要構建資金風險防范的掛歷機制。基于此，當企業一旦遇到或發生風險，就立即能夠啟動抗風險預備案，以此來達到保護資金，避免資金受損失的情況發生。

具體來講，首先企業應當樹立新型的網絡風險防范意識，當今電信網絡詐騙的案件越來越多，需要引起足夠的重視并加以有效地防范，特別是當前各大企業都在逐步更新與使用信息化的財務管理辦法與模式，在這種背景之下更加應該要對企業的相關重要信息來加以保護，比如設置管理員權限，同時加入密鑰等，以此來防止企業內部的相關重要信息外泄，同時保證企業資金避免遭受損害等。其次，要權與責的分明，特別是對于財務管理人員來講，更加需要明確崗位職責權限，在工作的過程當中，要嚴格按照財務資金管理的各項規章制度及規范程序來進行，對于涉及到資金使用的相關合同的內容，要予以重點的審核，而對于大額資金則更是要加強審批管理的力度，確保萬無一失。最后，要高度注重且不斷加大監督的力度，定期組織審計人員，來對財務管理人員的日常工作流程，特別是要對資金的使用情況進行全面的審查，防止資金在流通的過程當中出現浪費情況，以此來極大提升資金的使用效率，使資金用作實處，資金流更為健康，為企業良性發展夯實資金基礎，進而為企業創造和帶來更多的收益。只有這樣，才能夠不斷構建起并不斷完善企業的資金風險防范的管理機制，才能夠實現資金的穩定運營，也才能夠使企業能夠在激烈的市場競爭環境下謀得一席之地，甚至是占據優勢。

（三）提升財務管理人員的專業素養

人力，始終是企業生存與發展的最基礎、最關鍵要素。專業型、創新型的人才，是各大企業所需，因為他們能夠為企業注入更多的活力，更加能夠推動和促進企業的穩定運行與健康發展。其中，特別是財務管理人員，其專業素養的高低，決定著財務管理工作的實效，也影響著整個企業的發展。新時期，為了強化資金管理、降低財務費用，就必須要依靠財務管理人員所具備的良好的專業素養，這樣才更加具備勝任力。

具體來講，首先要能夠定期對財務管理人員進行培訓，扎實其專業知識，豐富其專業技能，致力于打造一批專業型財務管理人員，為此可以通過開展座談會或者是研討會的方式來進行，需要注意的是，在培訓過程當中，要盡可能使培訓的內容廣泛些，即能夠涉及多個層面維度的財務知識，比如最新的財務資金管理模式以及精細化財務預算等等，使財務管理人員能夠接觸和學習到最新、最實用的財務管理知識，幫助自己能夠更好地開展工作，進一步優化自己的工作方法。另外，企業還可以結合其它的培訓方式來進行，比如聘請高校專家教授來企業開辦專題講座培訓，指導財務人員增強專業技能，豐富財務管理認知，提升財務資金管理效率。除此以外，企業還可以派遣財務人員到專業培訓機構或者是其他企業進行學習，獲得先進的財務資金管理的理念與方法。回到企業后，財務管理人員要基于所學并結合本企業的發展實際情況，來針對性制定適宜的財務資金管理制度。基于這樣的方法，能夠大幅提升財務管理人員的專業素養，能夠更好地優化企業財務資金管理的效率與質量，幫助企業獲得更大的經濟效益。

（四）著力實行資金的高度集中管理

對于企業而言，為了強化資金管理、降低財務費用，就比要實施資金的高度集中式管理，這是提高企業資本使用效率的有效辦法。基于資金的高度集中式管理，能夠是企業原本分散的資本獲得集中的同時，為接下來的優化配置與最優化利用提供有利條件，也有助于企業資金更好地實現“內步循環”，大幅提升資本的利用效率。

具體來講，企業內部要成立專門的部門機構，比如設置“資金結算中心”，銀行信貸額度由集團結算中心統一申請、統一掌握使用。同時構建與制定科學完善的資金管理制度，以提升資金結算中心的運行效率。另外，針對企業的投資審批以及資金監管事項，還應當針對性制定與實施強化的措施，比如建立資金預算管理制度，嚴格遵守的同時，在預算管理的框架與指導下來完成審批工作。基于這樣的方法及過程，來不斷加強資金的高度集中管理，提升資金的利用率。

（五）優化融資渠道以降低資金成本

當前，企業在資本市場的融資渠道有很多，比如銀行借貸、發行股票或債券、借貸與并購等等。當然，融資渠道不同，相對應的資金成本也不盡相同。為此，對于企業而言，要對融資渠道加以深入研究，以達到降低資金成本之目標。在力求綜合資金成本最低的原則與目標下，通過引入競爭機制、多渠道融資、開展票據貼現、增加自身積累幾方面的途徑來進行。

具體來講，第一是要引入競爭機制，當前企業的競爭越發激烈，金融機構之間同樣如此。企業可以借助金融機構之所長，來為自身降低融資成本創造有利的條件。當然，企業在選擇金融機構的過程當中，要突破傳統的思維觀念及模式限制，特別是要打破地域觀念以及身份限制（內外資銀行的界定），充分利用金融機構的各自優勢，來不斷拓展與豐富企業的融資渠道和方式。當然，企業還應當積極尋求與實力雄厚、信用良好的金融機構建立長期的合作關系，以此來確保資金通道始終能夠保證暢通與穩定。

第二要能夠多渠道融資，為了鼓勵和扶持企業的發展，國家出臺了越來越多的利好政策。對于企業而言，要善于利用國家的政策，以此為依據來制定與優化自己的發展規劃，特別是要制定中長期的融資計劃，力求綜合資金成本達到最低。其中，比如符合條件的企業，可通過發行股票或債券等方式來進行融資;對于符合國家或地方財政貼息的建設項目，可以爭取優惠政策來節約財務費用;在經營過程當中所形成的長期良好伙伴關系的，要爭取供應商在資金上的支持，比如采用延期、分期付款等，來減少企業的資金周轉困難。

第三是開展票據貼現業務，票據貼現的利率相對比較低，而且對于企業而言相應所需的融資成本也相對比較低，所以可酌情開展票據貼現業務。其中，特別是在企業現金緊張短缺的時候，企業可以將所持有的商業匯票向金融機構貼現。其中，有一個細節需要注意，那就是盡量選擇與承兌人統一票據交換區域的銀行來進行業務辦理，否則會有3天的劃款時間，能夠節省下這3天的貼現利息。基于這樣的方法，可以幫助企業增加自己的現金流量，增強了先進支付的能力，還能夠降低資金的成本。

第四，要增加自己的積累。企業應當發揮折舊“稅收擋板”的作用，比如通過采用加速折舊或者是選擇各類固定資產的最短折舊年限等方法，來使企業獲得更高的折舊額，同時來盡可能地減少資金流出。另外，在分紅方面，企業應當盡可能地降低分紅的比例。而在利潤分配的過程當中，企業也可以將當年利潤的50%這部分留下來，用作今后補充性生產經營所需。基于這樣的方法，也能夠為企業的未來健康有效發展，甚至是發展壯大奠定扎實的基礎，而且也節約了財務費用。

（六）減少資金調度以節約財務費用

企業資金存在于企業生產經營的整個過程與各個環節之中，但是只有加速資金流動，減少資金沉淀，才能夠不斷提升資金的利用使用效率，達到降低財務費用的目的，為企業創造更大的利潤與價值。而為了提升資金的使用效率，加速資金流動，就必須要加強資金的調度。具體來講，可以通過以下幾點來實現：

第一，要盡可能地提前歸還未到期的貸款，以此來減少利息支出。當企業完全具備償還能力，特別是現金流比較充足的情況下，就更加需要權衡資金成本及收益二者之間的關系，要將歸還貸款放在優先位置。當然，企業在與銀行借貸過程當中，合同上要事先約定好可以提前還款，同時明確體現不因此引起額外費用的說明。這樣一來，當企業資金出現缺口時，可以向銀行借貸，而當企業資金回籠后資金充足以后，則可以優先歸還貸款，減少利息指出，節約財務費用。

第二，要善于借低還高與借短還長，企業的經營運轉需要大量的資金注入，特別是在企業再生產以及規模不斷擴大的過程當中，面臨著更大的資金壓力。對此，企業要善于通過借低還高與借短還長的辦法，來為企業謀得更大的利益收益。所謂借低換高，就是借低利率貸款來還原先借貸的高利率貸款;所謂借短還長，就是要緊抓業績良好的有利時機，用利率更小的短期貸款置換出原先利率更高的貸款。通過這樣的方式，來幫助企業減少利息支出，降低財務費用。

第三，要選擇先進的結算方式，以加速資金回籠。加速資金流動與回籠，就是促進企業的“血液循環”，是促進與保障企業良性健康發展的重要條件。特別是對于中大型企業而言，所設置的分公司、銷售點較多且遍布各地，資金回籠速度較慢。為此，新時期企業要充分利用網上銀行實時匯兌等結算手段，來加速資金回籠。這樣一來，也有助于盡快償還貸款，節省利息。

三、結語

綜上所述，可以看出強化資金管理、降低財務費用對于企業的生存與發展而言具有多么重要的作用。傳統的財務資金管理理念與方式較為陳舊落后，在現代化企業競爭激烈的環境之下，越發顯得格格不入。對此，新時期企業應當強化對財務資金管理的重要性認知，在追求利益的過程當中，同樣需要強化財務資金管理，以為企業的良性循環發展提供扎實的保障。其中，特別是要樹立成本效益意識以及資金的時間價值觀念，以強化資金管理為手段，以降低財務費用為目標。從多個方面以及多個維度出發，積極探索與嘗試采用行之有效的措施方法，提升企業資金的利用效率，降低貸款的利息，促使企業經濟效益的提升，保障企業的長遠健康發展。

（作者單位：北京融興通達科技有限公司）