國有企業如何有效發揮監事會職能

李向勇

監事會是現代企業制度中代表著全體投資者向企業董事會以及企業管理層行使監督權力的組織機構。監事會通過履行其監督職權日常監督企業的董事會和管理階層，有效保障企業、股東的合法利益。企業股東的所有權、董事會的管理經營權和監事會的企業監督權三者對企業的共同管理控制，形成了較為穩定的三方分立互相轄制的企業管理結構。在我國國有企業進行改革現代企業制度的過程中，監事會在企業治理工作結構中一直穩定的擔任著保障國有資產安全、提升國有資產的價值、避免國有資產不當流失、維護國有企業持續性的健康發展等至關重要的職責。但根據市場上的研究調查，我國仍存在一部分國有中小型企業的監事會制度未得到有效的運行，未能最大限度地履行其職責，在企業的監督治理結構中還存在著許多的不足，影響了監事會正常職能的發揮。隨著我國國企改革的不斷深入，要求企業進一步落實監事會的職權，在改革中充分利用好監事會的保障、監督作用。

一、監事會的主要職責作用

監事會又稱為監察委員會，是股份制企業所必需具備的監察機構。企業的監事會由兩個部分組成：一是股東大會上選舉出來的監事成員，二是由公司在職人員民主選舉出來的監事成員，二組共同組成整體的企業監事會，是監督企業工作活動、法定常設和必設的企業治理組織機關。監事會與董事會在企業中處于并列的地位，二者都由股東大會統一領導，監事會在企業中行使著監督董事會及其他管理階層的權利。

國有企業中設置的監事會除了需要履行監察企業董事會及管理階層的職責外，還作為國家監督保障國有資產價值的機構行使監督權力。監督企業的財務決策、利潤分配、資金流動、企業負責人的經營管理行為等都屬于監事會的職責所在。將國有企業監事會的職責細分，主要有四個作用。

1.維護國家的利益，避免企業董事會、高級管理階層獨攬大權。隨著我國國有企業改革工作的不斷深入，個別私人股東利用企業中存在的監管漏洞，通過操控企業的董事會，給企業的利益造成了極大地損害，侵占損害了國家、人民的利益，事件因為互聯網信息通道的打開，被頻頻揭露在公眾的視線中。

2.避免損害債權人利益的行為出現，維護債權人的權益。企業資產在實際上的減少、財務會計做假賬等行為都會直接影響債權人的合法利益。為了保障債權人的合法利益，法律規定監事會可以監察企業的財務會計管理，可以有效防范企業在職人員的違法獲利行為。

3.保障企業職工的權益。國有企業除了需要創造經濟價值，還需要承擔社會責任，保障企業職工的就業權益就是國有企業的社會責任之一。國有企業需要維持長期穩定的發展才能保證企業在崗職工工作的穩定，監事會的正常運作有助于促進企業持續健康地發展，可以從根本上保障企業職工的工作權益。

4.維護投資市場的穩定，保證股民的權益。監事會的監督職能在已經上市的國有企業，可以起到預防上市企業在財務上弄虛作假，避免給股票交易市場帶來不好的影響，有效降低股民因此產生利益損失的風險。

二、國有企業監事會運作中出現的主要問題

1.企業監事會的監督作用沒有得到正確認知。 法律規定國有企業需要設置監事會加入企業的管理結構中，但很多企業即使是在有明確法律條文規定的情況下，仍然沒有妥善地設置好企業中的監事會，存在著監事會主要管理人員或監事人員崗位的空缺，這主要是因為股東、董事會以及相關管理部門對監事會的職權認識不夠正確。他們認為在企業中紀檢管理部門負責監督企業管理階層的人員、風險管理控制部門和財務審計部門負責企業經營中的管理控制工作，有這些部門就可以維持企業的穩定運行，并不需要再建立一個具有實權的監事會來管理監督企業活動。企業建立監事會并配置一定的人員，只是為了達到法律要求，樹立完成工商注冊，之后就可以將監事人員調離到企業的其他崗位上去。因為監事會人員的調動以及老員工退休，出現了大量職位空缺，嚴重影響了監事會正常發揮作用。

2.國企中監事會對企業日常監督與指導不足?，F在大多數中小型基層國企的監事會對企業的監督管理作用僅僅體現在一年會舉辦的一至兩次董事會議上，審議企業的業績報告以及下一個階段的經營計劃，日常會議制度、監督檢查計劃很少提及。雖然法律明確規定了監事會需要忠實勤勉的為企業服務，認真履行監督企業日常運營、審閱企業的財務會計相關報告文件、熟悉企業的經營狀況以及董事會、管理階層的工作執行狀況等。但因為企業中的監事人員大多數都是兼職，沒有專業的能力，而且也沒有相關日常監督工作的規范指導流程，即使企業的報表出現問題，他們也很難從中發現。企業的監事會議往往只在需要補充新的監事人員時才會召開，沒有發揮其重要的職能。

3.部分國企監事會的工作職能不夠明確。直屬政府的國有企業一般都設立了政府外派的監事會管理人員，企業的監事會由國有資產管理部門進行統一的指導管理，運行較為規范。但不在政府直接管理范圍內的大部分企業都出現了監事會職責歸屬不明、考評機制不完善、監事會工作人員沒有具體管理的組織部門等問題。監事人員的檢查報告對象不明確，監督考評機制的缺失無法激勵監事人員認真工作，容易滋生懈怠情緒，監事會缺乏監督管理企業的積極性。

4.國企監事會成員缺乏沒有人力資源保障。部分國有企業監事會成員多為企業內部的行政部門工作人員兼職，工資待遇及相關保障也由行政部門負責，他們在其他部門也有著工作，僅負責企業的分管領導工作，基本不具備單獨行使監督企業董事會及管理階層的能力。監事會的工作人員大多都是掛名兼職，并沒有設立專門的崗位待遇，企業沒有給他們相應的監督權力，所以監事會的職能地位在企業中也無法得到重視。

5.國企監事會的工作人員實踐工作能力不足。我國法律賦予了企業監事會極大地監督職權，同時也對監事會的在崗人員提出了較為嚴苛的要求。法律要求監事會在職人員熟知國家的法律法規、了解企業經營管理的具體工作事項、具有一定的專業財務會計知識、可以綜合分析企業事務，并具有較強的獨立工作能力以及公文寫作能力。目前，實際的國企工作情況中，企業中的監事人員工作能力參差不齊，存在很多兼職現象，且兼職人員并不具備財務會計等專業性較強的能力，同時對監事會的工作內容理解也不夠充分，缺乏監事專業能力，無法從專業的角度對企業事務進行分析，監督董事會及管理階層的任務難度非常大。

三、強化國有企業監事會職能的思考方向

1.健全企業監事會的人員配備，完善國有企業的法人治理機制。法律明文規定國有的獨資企業監事會人員構成不能少于五人，設置完整的監事會人員才能有效發揮監事會具有基本的監督、議事、決策等功能。在企業建設監事會，穩固監事會職能的初期，可以積極推廣政府或上級國有企業派遣專業的監事會工作人員對企業的監事會進行初步的業務指導。監事會的主要管理人員由政府或上級國有企業人員擔任，可以有效強化企業監事會的權威性獨立性，賦予監事人員真正的監督職權，將監事會對國有企業經營的監督管理職責落實。

2.明確企業監事人員的職責，細化國企監事會工作規范。法律賦予了企業監事會監督企業經營的權利，但并沒有具體劃分這些權力的實施路徑，國有企業需要結合現代企業改革的進程，對企業的監事會職權作出進一步的詳細規定。例如，監事會的專職專崗、定期向國家資源管理部門報告企業的運營發展情況、監事人員的日常工作準則、監事會的獎懲機制、與企業領導定期展開會談等等。要落實企業監事會的追責制度，激勵監事人員積極開展工作，有效履行監事會的職能。

3.培養專業的監事工作團隊，完善企業監事會職業制度。法律規定了就職的監事人員需要具備一定的專業能力，才能有效地發揮好監事職能，監事會需要走專業化的道路。企業監事會可以實行資格證制度，設立學歷、專業知識的基礎門檻，需要配置一定的實習培訓期，提高監事人員的整體素質，入職后也應該定期展開培訓，不斷提升監事工作團隊的監管能力。

4.提升監事人員的工作積極性，完善監事會績效考評制度。企業要認識到監事會對企業持續穩定發展所做出的貢獻，認識到監事會具有保護國有資產的價值、避免國有資產違法流失的重要作用。監事會作為企業中的監管代表機構，應該得到政府的積極重視。國有企業應當合理設定監事人員的職業薪資和工作福利，對監事會成員的工作內容進行合理分配，加強監事會的工作質量，形成完善的績效考評制度。面對工作中出現不規范的工作行為，導致企業或他人利益遭受損失等問題，應健全監事會的責任追究制度?？茖W合理的獎懲機制，可以最大限度地激發監事人員的工作積極性，為企業營造出能說能做、敢說敢做的良好監督環境，最大限度履行監事會的監管職能。

四、結語

我國法律規定了監事會在企業中強力的監督管理地位，監事會行使著企業股東對董事會、高級管理階層在企業活動中的監督權。監事會的正常運行可以有效保障國有資產價值，避免國有資產被不法之人利用，同時可以維護股市的穩定，保障職工的基本權益等。目前仍有很多中小型企業未重視監事會的職能，對監事會的重要作用缺乏整體認知，監事會成員不但缺乏專業水準，還出現缺崗的問題，企業沒有制定準確的規章制度明確監事會在企業的地位以及需要完成的工作，績效考評標準也不明確，導致企業監事會無法正常運作。國有企業應當完善監事會的人員配置，提高對監事人員的專業能力要求，制定較為詳細的監事會工作準則及績效考評標準，創造出良好的監察環境，有效發揮監事會的職能，促進國有企業持續健康發展。

（作者單位：讀者出版傳媒股份有限公司證券法務部）