國(guó)有企業(yè)如何有效發(fā)揮監(jiān)事會(huì)職能

李向勇

監(jiān)事會(huì)是現(xiàn)代企業(yè)制度中代表著全體投資者向企業(yè)董事會(huì)以及企業(yè)管理層行使監(jiān)督權(quán)力的組織機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì)通過(guò)履行其監(jiān)督職權(quán)日常監(jiān)督企業(yè)的董事會(huì)和管理階層，有效保障企業(yè)、股東的合法利益。企業(yè)股東的所有權(quán)、董事會(huì)的管理經(jīng)營(yíng)權(quán)和監(jiān)事會(huì)的企業(yè)監(jiān)督權(quán)三者對(duì)企業(yè)的共同管理控制，形成了較為穩(wěn)定的三方分立互相轄制的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)。在我國(guó)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行改革現(xiàn)代企業(yè)制度的過(guò)程中，監(jiān)事會(huì)在企業(yè)治理工作結(jié)構(gòu)中一直穩(wěn)定的擔(dān)任著保障國(guó)有資產(chǎn)安全、提升國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值、避免國(guó)有資產(chǎn)不當(dāng)流失、維護(hù)國(guó)有企業(yè)持續(xù)性的健康發(fā)展等至關(guān)重要的職責(zé)。但根據(jù)市場(chǎng)上的研究調(diào)查，我國(guó)仍存在一部分國(guó)有中小型企業(yè)的監(jiān)事會(huì)制度未得到有效的運(yùn)行，未能最大限度地履行其職責(zé)，在企業(yè)的監(jiān)督治理結(jié)構(gòu)中還存在著許多的不足，影響了監(jiān)事會(huì)正常職能的發(fā)揮。隨著我國(guó)國(guó)企改革的不斷深入，要求企業(yè)進(jìn)一步落實(shí)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，在改革中充分利用好監(jiān)事會(huì)的保障、監(jiān)督作用。

一、監(jiān)事會(huì)的主要職責(zé)作用

監(jiān)事會(huì)又稱為監(jiān)察委員會(huì)，是股份制企業(yè)所必需具備的監(jiān)察機(jī)構(gòu)。企業(yè)的監(jiān)事會(huì)由兩個(gè)部分組成：一是股東大會(huì)上選舉出來(lái)的監(jiān)事成員，二是由公司在職人員民主選舉出來(lái)的監(jiān)事成員，二組共同組成整體的企業(yè)監(jiān)事會(huì)，是監(jiān)督企業(yè)工作活動(dòng)、法定常設(shè)和必設(shè)的企業(yè)治理組織機(jī)關(guān)。監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)在企業(yè)中處于并列的地位，二者都由股東大會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)事會(huì)在企業(yè)中行使著監(jiān)督董事會(huì)及其他管理階層的權(quán)利。

國(guó)有企業(yè)中設(shè)置的監(jiān)事會(huì)除了需要履行監(jiān)察企業(yè)董事會(huì)及管理階層的職責(zé)外，還作為國(guó)家監(jiān)督保障國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值的機(jī)構(gòu)行使監(jiān)督權(quán)力。監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)決策、利潤(rùn)分配、資金流動(dòng)、企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理行為等都屬于監(jiān)事會(huì)的職責(zé)所在。將國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)細(xì)分，主要有四個(gè)作用。

1.維護(hù)國(guó)家的利益，避免企業(yè)董事會(huì)、高級(jí)管理階層獨(dú)攬大權(quán)。隨著我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革工作的不斷深入，個(gè)別私人股東利用企業(yè)中存在的監(jiān)管漏洞，通過(guò)操控企業(yè)的董事會(huì)，給企業(yè)的利益造成了極大地?fù)p害，侵占損害了國(guó)家、人民的利益，事件因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)信息通道的打開(kāi)，被頻頻揭露在公眾的視線中。

2.避免損害債權(quán)人利益的行為出現(xiàn)，維護(hù)債權(quán)人的權(quán)益。企業(yè)資產(chǎn)在實(shí)際上的減少、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做假賬等行為都會(huì)直接影響債權(quán)人的合法利益。為了保障債權(quán)人的合法利益，法律規(guī)定監(jiān)事會(huì)可以監(jiān)察企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，可以有效防范企業(yè)在職人員的違法獲利行為。

3.保障企業(yè)職工的權(quán)益。國(guó)有企業(yè)除了需要?jiǎng)?chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值，還需要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，保障企業(yè)職工的就業(yè)權(quán)益就是國(guó)有企業(yè)的社會(huì)責(zé)任之一。國(guó)有企業(yè)需要維持長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展才能保證企業(yè)在崗職工工作的穩(wěn)定，監(jiān)事會(huì)的正常運(yùn)作有助于促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康地發(fā)展，可以從根本上保障企業(yè)職工的工作權(quán)益。

4.維護(hù)投資市場(chǎng)的穩(wěn)定，保證股民的權(quán)益。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能在已經(jīng)上市的國(guó)有企業(yè)，可以起到預(yù)防上市企業(yè)在財(cái)務(wù)上弄虛作假，避免給股票交易市場(chǎng)帶來(lái)不好的影響，有效降低股民因此產(chǎn)生利益損失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)運(yùn)作中出現(xiàn)的主要問(wèn)題

1.企業(yè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用沒(méi)有得到正確認(rèn)知。 法律規(guī)定國(guó)有企業(yè)需要設(shè)置監(jiān)事會(huì)加入企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)中，但很多企業(yè)即使是在有明確法律條文規(guī)定的情況下，仍然沒(méi)有妥善地設(shè)置好企業(yè)中的監(jiān)事會(huì)，存在著監(jiān)事會(huì)主要管理人員或監(jiān)事人員崗位的空缺，這主要是因?yàn)楣蓶|、董事會(huì)以及相關(guān)管理部門對(duì)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)認(rèn)識(shí)不夠正確。他們認(rèn)為在企業(yè)中紀(jì)檢管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)管理階層的人員、風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門和財(cái)務(wù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的管理控制工作，有這些部門就可以維持企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行，并不需要再建立一個(gè)具有實(shí)權(quán)的監(jiān)事會(huì)來(lái)管理監(jiān)督企業(yè)活動(dòng)。企業(yè)建立監(jiān)事會(huì)并配置一定的人員，只是為了達(dá)到法律要求，樹(shù)立完成工商注冊(cè)，之后就可以將監(jiān)事人員調(diào)離到企業(yè)的其他崗位上去。因?yàn)楸O(jiān)事會(huì)人員的調(diào)動(dòng)以及老員工退休，出現(xiàn)了大量職位空缺，嚴(yán)重影響了監(jiān)事會(huì)正常發(fā)揮作用。

2.國(guó)企中監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)日常監(jiān)督與指導(dǎo)不足。現(xiàn)在大多數(shù)中小型基層國(guó)企的監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)的監(jiān)督管理作用僅僅體現(xiàn)在一年會(huì)舉辦的一至兩次董事會(huì)議上，審議企業(yè)的業(yè)績(jī)報(bào)告以及下一個(gè)階段的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，日常會(huì)議制度、監(jiān)督檢查計(jì)劃很少提及。雖然法律明確規(guī)定了監(jiān)事會(huì)需要忠實(shí)勤勉的為企業(yè)服務(wù)，認(rèn)真履行監(jiān)督企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)、審閱企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)報(bào)告文件、熟悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況以及董事會(huì)、管理階層的工作執(zhí)行狀況等。但因?yàn)槠髽I(yè)中的監(jiān)事人員大多數(shù)都是兼職，沒(méi)有專業(yè)的能力，而且也沒(méi)有相關(guān)日常監(jiān)督工作的規(guī)范指導(dǎo)流程，即使企業(yè)的報(bào)表出現(xiàn)問(wèn)題，他們也很難從中發(fā)現(xiàn)。企業(yè)的監(jiān)事會(huì)議往往只在需要補(bǔ)充新的監(jiān)事人員時(shí)才會(huì)召開(kāi)，沒(méi)有發(fā)揮其重要的職能。

3.部分國(guó)企監(jiān)事會(huì)的工作職能不夠明確。直屬政府的國(guó)有企業(yè)一般都設(shè)立了政府外派的監(jiān)事會(huì)管理人員，企業(yè)的監(jiān)事會(huì)由國(guó)有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行統(tǒng)一的指導(dǎo)管理，運(yùn)行較為規(guī)范。但不在政府直接管理范圍內(nèi)的大部分企業(yè)都出現(xiàn)了監(jiān)事會(huì)職責(zé)歸屬不明、考評(píng)機(jī)制不完善、監(jiān)事會(huì)工作人員沒(méi)有具體管理的組織部門等問(wèn)題。監(jiān)事人員的檢查報(bào)告對(duì)象不明確，監(jiān)督考評(píng)機(jī)制的缺失無(wú)法激勵(lì)監(jiān)事人員認(rèn)真工作，容易滋生懈怠情緒，監(jiān)事會(huì)缺乏監(jiān)督管理企業(yè)的積極性。

4.國(guó)企監(jiān)事會(huì)成員缺乏沒(méi)有人力資源保障。部分國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員多為企業(yè)內(nèi)部的行政部門工作人員兼職，工資待遇及相關(guān)保障也由行政部門負(fù)責(zé)，他們?cè)谄渌块T也有著工作，僅負(fù)責(zé)企業(yè)的分管領(lǐng)導(dǎo)工作，基本不具備單獨(dú)行使監(jiān)督企業(yè)董事會(huì)及管理階層的能力。監(jiān)事會(huì)的工作人員大多都是掛名兼職，并沒(méi)有設(shè)立專門的崗位待遇，企業(yè)沒(méi)有給他們相應(yīng)的監(jiān)督權(quán)力，所以監(jiān)事會(huì)的職能地位在企業(yè)中也無(wú)法得到重視。

5.國(guó)企監(jiān)事會(huì)的工作人員實(shí)踐工作能力不足。我國(guó)法律賦予了企業(yè)監(jiān)事會(huì)極大地監(jiān)督職權(quán)，同時(shí)也對(duì)監(jiān)事會(huì)的在崗人員提出了較為嚴(yán)苛的要求。法律要求監(jiān)事會(huì)在職人員熟知國(guó)家的法律法規(guī)、了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的具體工作事項(xiàng)、具有一定的專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、可以綜合分析企業(yè)事務(wù)，并具有較強(qiáng)的獨(dú)立工作能力以及公文寫作能力。目前，實(shí)際的國(guó)企工作情況中，企業(yè)中的監(jiān)事人員工作能力參差不齊，存在很多兼職現(xiàn)象，且兼職人員并不具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等專業(yè)性較強(qiáng)的能力，同時(shí)對(duì)監(jiān)事會(huì)的工作內(nèi)容理解也不夠充分，缺乏監(jiān)事專業(yè)能力，無(wú)法從專業(yè)的角度對(duì)企業(yè)事務(wù)進(jìn)行分析，監(jiān)督董事會(huì)及管理階層的任務(wù)難度非常大。

三、強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)職能的思考方向

1.健全企業(yè)監(jiān)事會(huì)的人員配備，完善國(guó)有企業(yè)的法人治理機(jī)制。法律明文規(guī)定國(guó)有的獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)人員構(gòu)成不能少于五人，設(shè)置完整的監(jiān)事會(huì)人員才能有效發(fā)揮監(jiān)事會(huì)具有基本的監(jiān)督、議事、決策等功能。在企業(yè)建設(shè)監(jiān)事會(huì)，穩(wěn)固監(jiān)事會(huì)職能的初期，可以積極推廣政府或上級(jí)國(guó)有企業(yè)派遣專業(yè)的監(jiān)事會(huì)工作人員對(duì)企業(yè)的監(jiān)事會(huì)進(jìn)行初步的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。監(jiān)事會(huì)的主要管理人員由政府或上級(jí)國(guó)有企業(yè)人員擔(dān)任，可以有效強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)事會(huì)的權(quán)威性獨(dú)立性，賦予監(jiān)事人員真正的監(jiān)督職權(quán)，將監(jiān)事會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督管理職責(zé)落實(shí)。

2.明確企業(yè)監(jiān)事人員的職責(zé)，細(xì)化國(guó)企監(jiān)事會(huì)工作規(guī)范。法律賦予了企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，但并沒(méi)有具體劃分這些權(quán)力的實(shí)施路徑，國(guó)有企業(yè)需要結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)改革的進(jìn)程，對(duì)企業(yè)的監(jiān)事會(huì)職權(quán)作出進(jìn)一步的詳細(xì)規(guī)定。例如，監(jiān)事會(huì)的專職專崗、定期向國(guó)家資源管理部門報(bào)告企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展情況、監(jiān)事人員的日常工作準(zhǔn)則、監(jiān)事會(huì)的獎(jiǎng)懲機(jī)制、與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)定期展開(kāi)會(huì)談等等。要落實(shí)企業(yè)監(jiān)事會(huì)的追責(zé)制度，激勵(lì)監(jiān)事人員積極開(kāi)展工作，有效履行監(jiān)事會(huì)的職能。

3.培養(yǎng)專業(yè)的監(jiān)事工作團(tuán)隊(duì)，完善企業(yè)監(jiān)事會(huì)職業(yè)制度。法律規(guī)定了就職的監(jiān)事人員需要具備一定的專業(yè)能力，才能有效地發(fā)揮好監(jiān)事職能，監(jiān)事會(huì)需要走專業(yè)化的道路。企業(yè)監(jiān)事會(huì)可以實(shí)行資格證制度，設(shè)立學(xué)歷、專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)門檻，需要配置一定的實(shí)習(xí)培訓(xùn)期，提高監(jiān)事人員的整體素質(zhì)，入職后也應(yīng)該定期展開(kāi)培訓(xùn)，不斷提升監(jiān)事工作團(tuán)隊(duì)的監(jiān)管能力。

4.提升監(jiān)事人員的工作積極性，完善監(jiān)事會(huì)績(jī)效考評(píng)制度。企業(yè)要認(rèn)識(shí)到監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展所做出的貢獻(xiàn)，認(rèn)識(shí)到監(jiān)事會(huì)具有保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值、避免國(guó)有資產(chǎn)違法流失的重要作用。監(jiān)事會(huì)作為企業(yè)中的監(jiān)管代表機(jī)構(gòu)，應(yīng)該得到政府的積極重視。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)定監(jiān)事人員的職業(yè)薪資和工作福利，對(duì)監(jiān)事會(huì)成員的工作內(nèi)容進(jìn)行合理分配，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的工作質(zhì)量，形成完善的績(jī)效考評(píng)制度。面對(duì)工作中出現(xiàn)不規(guī)范的工作行為，導(dǎo)致企業(yè)或他人利益遭受損失等問(wèn)題，應(yīng)健全監(jiān)事會(huì)的責(zé)任追究制度。科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，可以最大限度地激發(fā)監(jiān)事人員的工作積極性，為企業(yè)營(yíng)造出能說(shuō)能做、敢說(shuō)敢做的良好監(jiān)督環(huán)境，最大限度履行監(jiān)事會(huì)的監(jiān)管職能。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)法律規(guī)定了監(jiān)事會(huì)在企業(yè)中強(qiáng)力的監(jiān)督管理地位，監(jiān)事會(huì)行使著企業(yè)股東對(duì)董事會(huì)、高級(jí)管理階層在企業(yè)活動(dòng)中的監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會(huì)的正常運(yùn)行可以有效保障國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值，避免國(guó)有資產(chǎn)被不法之人利用，同時(shí)可以維護(hù)股市的穩(wěn)定，保障職工的基本權(quán)益等。目前仍有很多中小型企業(yè)未重視監(jiān)事會(huì)的職能，對(duì)監(jiān)事會(huì)的重要作用缺乏整體認(rèn)知，監(jiān)事會(huì)成員不但缺乏專業(yè)水準(zhǔn)，還出現(xiàn)缺崗的問(wèn)題，企業(yè)沒(méi)有制定準(zhǔn)確的規(guī)章制度明確監(jiān)事會(huì)在企業(yè)的地位以及需要完成的工作，績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)也不明確，導(dǎo)致企業(yè)監(jiān)事會(huì)無(wú)法正常運(yùn)作。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善監(jiān)事會(huì)的人員配置，提高對(duì)監(jiān)事人員的專業(yè)能力要求，制定較為詳細(xì)的監(jiān)事會(huì)工作準(zhǔn)則及績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)造出良好的監(jiān)察環(huán)境，有效發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的職能，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（作者單位：讀者出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰咀C券法務(wù)部）