構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財務(wù)管控體系

□ 姜 川

近年來，在國有企業(yè)整體改革力度不斷加大的趨勢下，財務(wù)改革工作也應(yīng)隨之加快步伐，在實現(xiàn)國有資本做強做優(yōu)做大過程中，如何引導財務(wù)管理從傳統(tǒng)核算模式向價值引領(lǐng)創(chuàng)造轉(zhuǎn)變，成為企業(yè)財務(wù)改革需要消除的瓶頸。從2019年至今，集團公司不斷推進財務(wù)轉(zhuǎn)型工作，推動企業(yè)財務(wù)管理以實現(xiàn)集團公司世界領(lǐng)先發(fā)展方略和價值引領(lǐng)戰(zhàn)略服務(wù)為目標，探索構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財務(wù)管控體系，并初步應(yīng)用實施。

構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財務(wù)管控體系的必要性

戰(zhàn)略型集約化財務(wù)管控體系分為兩個層面。第一層面是戰(zhàn)略型財務(wù)管控；第二層面是集約化財務(wù)管控。其中，“集”可理解為集中，即集中人、財、物、管理等生產(chǎn)要素并統(tǒng)一配置，“約”可理解為在集中、統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過程中，把節(jié)儉、約束和高效作為價值取向。

構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財務(wù)管控體系的必要性有兩點。

一是助力企業(yè)改革發(fā)展的迫切需要。石油化工行業(yè)市場呈現(xiàn)激烈的國際化競爭格局，新能源、新材料的不斷涌現(xiàn)，使傳統(tǒng)煉油產(chǎn)業(yè)鏈常處于競爭激烈狀態(tài)。國有煉化企業(yè)大而不強、化工產(chǎn)業(yè)大而不優(yōu)的問題突出。財務(wù)管理工作要改革完善管理體系，在企業(yè)改革過程中通過主動創(chuàng)造效益、守住風險底線、降低經(jīng)營財務(wù)杠桿等重點工作，推動公司改革，增收增效。

二是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的必然要求。目前，煉化企業(yè)的一項關(guān)鍵任務(wù)是加快戰(zhàn)略調(diào)整，爭取管理升級，加快推進財務(wù)改革是支撐當前企業(yè)尋求管理創(chuàng)新、實現(xiàn)良好發(fā)展的一項強有力舉措。財務(wù)工作必須持續(xù)推進改革，通過構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財務(wù)管控體系，適應(yīng)當前經(jīng)濟市場要求，解決新矛盾新問題，擔負起價值引領(lǐng)、價值創(chuàng)造的責任，全面增強財務(wù)戰(zhàn)略謀劃能力、價值創(chuàng)造能力、財務(wù)監(jiān)督能力和風險防控能力，改變思維方式，高效支撐企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。

構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財務(wù)管控體系的具體實踐

采取四項措施，構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財務(wù)管控體系。一是建立“四位一體”財務(wù)管控模式。梳理界定明確財務(wù)管理層級，構(gòu)建并劃分出戰(zhàn)略財務(wù)、經(jīng)營財務(wù)、專家團隊、共享財務(wù)管理職能板塊。事業(yè)部財務(wù)向“戰(zhàn)略財務(wù)+經(jīng)營財務(wù)”轉(zhuǎn)型，企業(yè)財務(wù)向經(jīng)營財務(wù)轉(zhuǎn)型，共享財務(wù)職能以集團公司成立的共享財務(wù)中心為依托。二是劃分界面，推動業(yè)財管理中心建設(shè)。精簡財務(wù)管理層級機構(gòu)，劃分企業(yè)財務(wù)管理職能，重組財務(wù)組織機構(gòu)。三是三維度管理，強化復合型財務(wù)隊伍建設(shè)。培養(yǎng)塑造一崗多能、各有側(cè)重的“專業(yè)+專員、專業(yè)+專家”管理角色。四是拓展職能，深化財務(wù)價值引領(lǐng)創(chuàng)造。推動財務(wù)前置管理。以攻堅創(chuàng)效和績效提升行動為抓手，延伸財務(wù)管理職能。

通過上述措施，集團公司財務(wù)管理機制調(diào)整實現(xiàn)了“三個到位”：機構(gòu)調(diào)整到位、崗位人員到位、業(yè)財融合工作機制到位。同時，變?yōu)闃I(yè)務(wù)、財務(wù)同頻溝通、同步融合的價值管理模式。

一是財務(wù)職能轉(zhuǎn)型促資源集約進程加速。構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財務(wù)管控體系的前提是界定出清晰的組織架構(gòu)及工作機制，集團下屬煉化企業(yè)結(jié)合自身財務(wù)管理特點，分別完成財務(wù)工作界面的劃分，有效保障了企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)管理職能的發(fā)揮。同時，通過撤銷集團下屬企業(yè)的二級財務(wù)管理職能，壓減財務(wù)科室，依托共享中心核算職能加快財務(wù)人員流動。部分企業(yè)財務(wù)人員數(shù)量壓減50%。

二是數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動管理效率效益提升。集團公司開發(fā)了全面預算管理信息系統(tǒng)，通過預算指導資源合理配置，強化了預算在生產(chǎn)經(jīng)營管理中的牽引作用。在工程建設(shè)管理系統(tǒng)中實現(xiàn)工程項目在線轉(zhuǎn)資核對、組合，提高了資產(chǎn)交付效率。同時，針對數(shù)字化建設(shè)進程較快的企業(yè)，進一步融合業(yè)財協(xié)同管理理念，集成業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)，充分發(fā)揮財務(wù)創(chuàng)效作用。結(jié)合煉化企業(yè)大宗物料采購、產(chǎn)品銷售等經(jīng)營業(yè)務(wù)鏈，建立邊際分析優(yōu)化模型，實時測算產(chǎn)品邊際貢獻、燃料性價比、汽柴油牌號效益情況，建立新產(chǎn)品效益評價模型，為優(yōu)化排產(chǎn)提供支持，提高信息標準化和質(zhì)量，開放數(shù)據(jù)共享，提升管理效率效益。

三是財務(wù)人員轉(zhuǎn)型為構(gòu)建管控體系提供動力。隊伍建設(shè)是保證財務(wù)改革工作持續(xù)推進的內(nèi)在動力，在培養(yǎng)企業(yè)復合型人才過程中，選派優(yōu)秀業(yè)務(wù)和財務(wù)人員“上掛下派”雙向交流，財務(wù)專員融入定點單位學習裝置運行、物資采購、油品調(diào)和、信息化建設(shè)等，向“財務(wù)專業(yè)+業(yè)務(wù)知識”的復合型財務(wù)人員隊伍發(fā)展，全面開啟人才交流快車道。

構(gòu)建過程存在的不足和下一步措施

一系列財務(wù)轉(zhuǎn)型措施，保證了財務(wù)改革理念在集團公司范圍內(nèi)深入人心，宏觀上理順了集團各層級管理架構(gòu)及機制，為戰(zhàn)略傳遞、下達提供了順暢的渠道。但目前在如何確保經(jīng)營管理全部為企業(yè)乃至集團戰(zhàn)略服務(wù)，如何推動資源配置全面高效集約化上，尚存在不到位之處：一是思想認識不全面，二是共享移交工作不徹底，三是業(yè)務(wù)、財務(wù)人員融合交流的動力和業(yè)務(wù)支持不足，四是信息化建設(shè)數(shù)據(jù)集成和標準化基礎(chǔ)需要完善。

構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財務(wù)管控體系，還應(yīng)該注意幾方面的問題。

一是注意構(gòu)建戰(zhàn)略型集約化財務(wù)管控體系的應(yīng)用維度。要抓住預算牽引牛鼻子，以預算統(tǒng)籌資源配置，將預算作為合理控制企業(yè)資源為企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的工具，確保資源配置全面指向集團戰(zhàn)略。要促使財務(wù)人員更深入地介入業(yè)務(wù)管理工作，業(yè)財融合發(fā)揮監(jiān)督作用，提高價值創(chuàng)造的同時，持續(xù)防控風險。要創(chuàng)新資金信用管理，圍繞內(nèi)部資金和信用配置，推動資金增值創(chuàng)效。通過模擬市場化原則安排籌融資并構(gòu)建資本結(jié)構(gòu)，引導資金向價值創(chuàng)造流動。落實差異化定價原則，實現(xiàn)資金高效配置。拓展兩金管控手段，調(diào)動全業(yè)務(wù)、各層級提升運營效率，并把戰(zhàn)略型集約化視為工作導向。

5月2日，齊魯石化組織相關(guān)部門以構(gòu)建具有齊魯特色的戰(zhàn)略型集約化財務(wù)管控體系為重點，推進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。圖為會議現(xiàn)場。徐廣成 攝

二是深化“戰(zhàn)略財務(wù)+經(jīng)營財務(wù)”管理職能。具體可以通過建立產(chǎn)業(yè)鏈、價值鏈邊際效益測算模型，強化預算引領(lǐng)，構(gòu)建全員、全鏈條、全要素、全方位優(yōu)化格局的方式，以深度優(yōu)化實現(xiàn)集團效益最大化。同時，也要注意人才隊伍配套保障、持續(xù)開展崗位培訓、增強財務(wù)人員能力，全面提升財務(wù)組織效率并增強績效支撐能力、風險管控能力和治理能力。

三是前期轉(zhuǎn)型工作持續(xù)深化的難點攻關(guān)。一要發(fā)揮主動性，加強人才引進和年輕干部培養(yǎng)，改善集團部分企業(yè)人員結(jié)構(gòu)不合理的狀況。二要優(yōu)化數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，在信息系統(tǒng)建設(shè)上消除信息孤島，注重財務(wù)系統(tǒng)和生產(chǎn)經(jīng)營的聯(lián)合作業(yè)、聯(lián)合開發(fā)。三要在理念上切實轉(zhuǎn)變，一方面是財務(wù)各崗位人員都要樹立價值引領(lǐng)、創(chuàng)造價值最大化的理念；另一方面要加快業(yè)務(wù)人員對財務(wù)理念的融入。

四是繼續(xù)加快共享移交進程，對留存于企業(yè)的核算業(yè)務(wù)加快移交，同時剝離企業(yè)端對會計核算業(yè)務(wù)的初審職能，提升財務(wù)管理效率。