地勘企業內部控制存在的問題及應對

摘 要：國家建設的全面開展催生了大批的建設項目，同時也推動了地質勘查行業的快速進步，隨著地勘行業的市場化發展，地勘企業也需要與時俱進，順應時代發展趨勢進行改進與創新。在行業與區域壁壘日漸淡化的當前形勢下，地勘企業想在白熱化的競爭中站穩腳跟，就需要在強化自身業務實力的同時，深化企業內部控制。本文首先簡單說明實施企業內部控制的意義，繼而有效分析地勘企業內部控制中的不足以及加強地勘企業內部控制的重要措施。

關鍵詞：地勘企業;內部控制;解決策略

自從國家領導部門對于礦產資源勘查九項資質的撤銷，拉開了地勘企業改革的序幕，在這樣的情況下，地勘企業內部控制方面的問題逐漸凸現出來，而這些問題對于企業運營和發展來說，都會形成一定的負面作用，因此，優化企業內部控制措施，提升內部控制水平，強化企業內部控制的完善性成為地勘企業的當務之急，但是要想盡快達到以上目的，首先應明確認識到地勘企業內部控制存在的問。

一、內部控制的概念及重要意義

（一）內部控制的概念

為保證企業能夠在激烈的市場競爭中保持較強的競爭能力，或為了保證在日常生產經營過程中獲得最大利益。企業在內部制定的一系列管理控制流程，該流程主要目的是對日常生產活動中對各個環節的監督約束以及評價控制等工作。內部控制是當今競爭環境下企業所必須采取的管控手段，任何一個成功的企業都離不開內部控制。一個企業是否具備應對復雜變化市場的能力不僅有外部因素影響，同樣也有內部因素的影響。而外部因素大多不可控，因此企業發現通過內部控制能夠較好地保證企業的活力與競爭力。有些企業表面上看起來一切正常，實則內部混亂無序，因此無法較長時間保持自身的競爭力，終極原因就是內部控制沒有得到有效的保障，無法滿足企業在應對激烈競爭過程中所產生的壓力。

（二）企業內部控制的重要性

在談論企業內部控制之前，外部因素正在發生劇烈的變化，隨著全球經濟一體化的逐漸深入，脫離封閉狀態的企業，面對的競爭程度日漸增大。經濟危機的陰影已經在這幾年逐漸籠罩在全世界的范圍內，傳統老牌的經濟強國日漸低迷。中國也在全球一體化的，背景下受到了較大的影響。這種影響程度深范圍廣，對我國經濟以及各行各業帶來了前所未有的挑戰。在這種時代背景下，企業要抵御外部因素的影響，就必須加強內部控制的建設，因為外部因素的影響是動態變化的，因此不斷加強企業內部控制是企業能夠可持續發展的重要前提條件。

二、地勘單位內部控制的問題

（一）內部控制制度不健全

談到地勘單位內部控制的問題，首先要明確地勘單位的性質。地勘單位是一個具備經營性質的企事業單位，因地勘單位的區域性特征高于其他企事業單位。因此不同層級的地勘單位，甚至相同地勘單位的不同環節都有其自身的特殊性。作為事業單位地勘部門本身受到事業單位體制以及所屬主管部門對其進行的內部控制及監督功能。然而這種監督控制功能并不能適用于所有的地勘單位或地勘單位的所屬單位。因為在長期的工作中發現對于地勘部門的執行力度較弱，導致政策無法得到有效地貫徹和執行。

針對這一現狀，大多數地勘單位根據國家的要求，開始了改革轉型的具體工作。在開展具體工作的過程中，出現了一些問題。主要表現在技術體系和地勘流程方面。因此，要想解決這些問題，就必須對地勘單位的內部控制進行，科學統一的管理。技術層面的主要內容包括地勘單位的內部管理，風險控制能力以及過程控制。主要解決權責不明確的問題以及決策的貫徹實施不到位的問題。流程體系方面主要是工作流程與內部運營控制管理無法進行有效匹配，使得內部控制的過程漏洞較多。

（二）內控與溝通能力不足

首先，地勘單位在組織體系中存在較大的問題。這種問題在日常工作中顯現得并不明顯。但如果遇到突發事件，這個問題就會被放大。內部組織體系解決問題的能力不足問題就會凸顯。因此地勘單位需要具備制定具體有針對性的方案和預案，提升組織體系的控制能力。

其次，地勘單位的信息傳遞與溝通能力不足。地勘單位日常運營以及管理對于信息的交流和溝通依賴性非常強，特別是開展內部控制管理之后，這種問題凸顯出來。在當前的地勘單位改革過程中，應當對企業內部的信息交流以及溝通，進行有效地提升，特別是對信息傳遞過程當中的準確度以及時效性進行提升。要在保障地勘單位的信息溝通的有效性，準確性上多下功夫。

（三）內部控制的執行監督不到位

地勘單位在本次改革過程當中如何增強企業在市場中的核心競爭力是重要的改革攻堅內容，而內部控制則是核心競爭力的重要組成部分。為了使內部控制這個有效機制得到最大程度地發揮，應當建立內部控制的監督體系與評價體系。監督體系負責企業在執行過程當中出現的各類問題。缺乏適當的監督體系，就不能對生產過程中出現的問題進行反饋，沒有反饋就不能為進一步完善和優化內部控制體系基礎。而評價體系則是在提出解決方案后，對方案的執行和落實程度進行控制，應當通過建立考評績效等相關制度來對各項生產環節中，的表現進行考核和評測，可以建立評測評分機制，并以此為基礎引入激勵競爭機制，通過適時的獎懲來提高各崗位及員工的工作積極性，實現執行力的提升。而當前的地勘單位在這兩方面的控制效果仍然不足。

三 地勘單位內部控制提升策略。

建立健全內部控制管理制度以及優化風險管控方式。加強地勘單位內部控制，提高控制水平，完善風險管控。而這項工作完善應當在具體的工作環節中通過內部控制，首先要在日常工作中應當，嚴格執行相關法律法規政策，做好適應市場競爭機制的準備，其次應當，健全內部控制的過程中依據市場的變化，對內部控制制度進行優化。

制定科學性時效性的信息溝通機制，改善內部信息流的運營現狀，地勘單位在進行本輪改革尤其是加強內部控制的過程中，應當對信息溝通制度進行完善和優化，該優化手段可以通過兩個方面進行，首先是通過技術層面完善信息溝通機制，其次要通過制度管理來保證信息溝通機制的順暢。應當根據上級主管部門的要求對內部控制，以結合自身的發展情況建立適合單位自身的內部控制制度，并通過這種內部控制制度約束日常生產中的各個環節，在這個過程中逐漸累積經驗，幫助后續的內部控制制度完善提供依據。除此之外，信息溝通制度的完善與通路的暢通是地勘單位完善內部管理控制的重要舉措。對此，地勘單位需要由上級部門到下屬部門，執行科學規范性的溝通機制，進而將整個溝通階段的障礙予以清除。比如，對于地勘單位的領導決策人員來說，需要從自身做起，以開放性、平等性的心態樹立好榜樣，加強與職工的交流，能夠在交流的基礎上全面分析和了解單位實際運營現狀，從而為全體的職工建立明確的發展方向。唯有在思想層面上深入落實與員工的溝通，以提高員工的工作積極性，這對于單位的改革和經濟效益具有顯著的研究意義。與此同時，要求地勘單位管理工作更加具有系統化和規范化，比如，可以建立內部管理平臺，該平臺可以設計財務、人力業務流程等模塊，加強各個部門的聯系與溝通，使內部管理工作協調統一，繼而提高內部信息溝通的效率。

制定強有力的內部控制執行監督力度和后期評價方式。由于地勘單位內部控制工作的完成及取得的成效，需要進行一定的評判。對此，可以依據內部控制的執行監督和評價工作來評判內部控制工作效果的好壞。對此，在內部控制的執行和監督工作中，需要深入落實責任制度，進而強化實時監督和相互制衡，能夠在出現緊急情況時采取較強的應對能力，強化內部控制的執行監督力度。與此同時，需要對評價工作的結果做好激勵預案，提升工作人員的工作積極性。

四、結束語

不容否認的是，當前，地勘企業自身依然殘存著一些事業單位的氣息，為了有效消除企業內部控制工作中的弊端與問題，地勘企業首先就要可行性的制定并落實完善的內部控制管理制度，借助現代化信息技術優勢高效建立信息溝通機制，通過監督及評價手段進一步提高內部控制執行監督，充分調動工作人員的各種熱情，發揮企業內部控制的最佳效能，為企業發展積蓄力量。

參考文獻：

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[2]李娟.試論地勘企業內部控制存在的問題及應對[J].現代經濟信息，2019，（22）：117.

[3]張礦明.地勘單位內部控制存在的問題及強化建議[J].企業改革與管理，2019，（23）：223-224.

作者簡介：周萍萍（1981—），女，漢族，中共黨員，河北省石家莊人，本科學歷，現供職單位為華北有色工程勘察院有限公司，會計師，研究方向為單項目成本歸集與核算。