淺析加油站資金安全風險管理

雍軍

摘 要：資金管理是財務管理的一項重要內容，加油站作為資金回籠的重要環節，具有點多面廣，資金流量大，員工素質偏低且人員流動性大的特點，加油站的資金管理一直以來是石油銷售企業的難題，如果監管不到位，形成管理漏洞，就會增大加油站的資金風險。本文以加油站資金風險管理為題，從加油站資金安全管理的重要性、加油站存在的資金風險分析、加油站資金安全風險管控措施三方面展開論述，以增強加油站資金安全風險管控能力，提高企業的資金管理水平。

關鍵詞：加油站;資金安全;風險管理

一、加油站資金安全管理的重要性

加油站是石油銷售企業資金運行的最基層的組織單位，加油站資金安全是企業長期高度重視和密切關注的一項重要工作。加油站作為貨款回籠的重要環節，也是銷售企業對外窗口，其管理水平的高低也直接代表企業整體管理水平。由于加油站分布格局大多呈現點多面廣，部分加油站位置非常偏遠，與管理機關相距較遠，加之加油站大部分員工均為社會化用工，員工素質偏低且流動性較大，尤其加油站營業場所比較開闊、24 小時營業的客觀因素，給資金安全管理增加很多難度。不論是從石油銷售行業整體角度，還是從加油站自身的特性，無不體現了加油站資金安全管理的重要性。加油站資金是石油銷售企業的主要收入來源，抓好加油站資金管理，也就抓住了企業資金管理的重點，確保資金安全是銷售企業迫切需要解決的問題，也是促進企業安全平穩發展的根本保障。

二、加油站資金風險分析

（一）加油站營業款未及時繳存的風險

由于加油站分布地區廣，部分加油站地理位置偏僻，除少量加油站由員工自行去銀行繳存營業款外，大部分加油站由銀行或押運公司上門收款。受客觀條件因素的限制，部分加油站上門收款時間較早或者2-3天集中上門收款一次，營業款不能當天及時繳存銀行，造成站內存放現金較多，財務人員無法及時監控資金到賬情況，客觀上增大了資金風險。

（二）刷卡套現套惠套票的風險

個別加油員為現金客戶加油時，收取現金后使用加油卡進行刷卡套現，或協助加油卡客戶套取現金、積分或優惠。有的加油員利用一些客戶加油不開發票的機會，將普通發票賣給其他需要發票報銷的客戶獲取收益。

（三）賒銷款項的風險

在石油銷售企業資金管理制度中明確規定，加油站不得擅自對外賒銷商品。但面對激烈的市場競爭，加油站可能為了提高銷量，拓展市場份額，部分加油站負責人面對一些長期合作客戶提出的不合理要求，往往在未收到客戶貨款的情況下交付貨物或者用個人資金墊付貨款，一旦客戶無法及時還款，員工和企業將蒙受巨大損失。

（四）員工職業素質的風險

由于加油站員工準入門檻相對不高，職業素質和思想道德水平參差不齊，資金管理制度難以有效落實，盡管企業不斷加強對資金的監管力度，但由于加油站員工思想道德素質和職業操守的不確定性，時有管理意識薄弱的員工執行資金管理制度不到位，使企業的資金管理面臨風險。

（五）內部管理的風險

由于公司內部資金管理相關制度不健全，內控管理缺失，崗位職能相互間牽制的失效，會給一些有不良企圖的加油站內部員工有可乘之機，利用管理上的漏洞為個人謀取私利，給加油站的資金安全帶來風險。

三、加油站資金安全風險管控措施

（一）完善加油站內部管理制度，夯實管理基礎

首先，建立健全資金管理制度，以制度為抓手規范各項資金業務。重點關注加油站資金繳存、加油卡、發票等關鍵風險管控環節，規范資金收款、投幣、交接和繳存等業務流程，合理安排上門收款時間，嚴禁員工利用加油卡刷卡套現、套惠、套發票行為，嚴禁員工代客戶辦理資金代收、代存業務或代客戶墊付貨款業務，嚴禁加油站未經信用評級審批對客戶進行賒銷。其次，完善加油站內控管理制度，對業務流程進行梳理和完善，確保各項業務流程合理，環環相扣，崗位之間要建立有效的牽制和稽核。第三，完善資金監管職能，提高資金精細化管理水平。建立以財務部門為核心的加油站日常資金監控和資金專項稽查的風險防控體系，通過線上監控和線下稽查相結合，充分發揮財務監督職能，不斷提升財務管理水平，有效防范加油站資金風險。

（二）加強資金監控管理，確保資金受控運行

首先，加強加油站資金結算的監控及對賬工作，利用現有資金管理系統平臺，將營業網點各種支付方式的交易款項與實際到賬資金進行日核對，跟蹤每筆資金的到賬情況，及時處理對賬不平業務，確保營業網點資金日清日結，及時發現和規避資金管理過程中出現的問題。其次，加強在途資金的分析管理，按各種收款方式細化其他貨幣資金中在途資金的核算內容，監控在途資金的到賬情況，逐筆分析在途資金合理性，不斷控減在途資金月末余額，確保資金及時到賬。第三，加強資金監控的考核力度，企業應將資金的日常監控管理作為監督重點，建立資金監控考核制度，從資金流入到流出的各主要環節全面監控，對資金監控實行日監控、周考評、月通報，將資金監控考核與企業績效考核相掛鉤，促進資金監控管理水平的不斷提升。

（三）加大加油站資金稽查力度，形成稽查常態化

為加強資金稽查工作力度和覆蓋面，資金稽查工作應按照定期自查、專項稽查和重點復查進行分別組織，工作各有分工、各有重點。一是定期自查，建立加油站日檢查、片區周檢查、分公司月檢查的三級檢查制度，每月結賬后及時核查各站各類資金支付方式明細，查找資金管理中存在的問題，做到及時整改。通過現場資金稽查能有效拉近管理距離，將檢查監督、指導和業務培訓于一體，通過稽查指導加油站相關崗位業務的標準化操作，逐步提高加油站業務流程及操作的規范性。二是專項稽查，由省公司財務部門牽頭，聯合相關業務部門，選取具有專業能力的人員組成稽查隊伍，對所屬加油站開展資金安全專項稽查，對稽查中發現的問題或隱患進行分析、研究，提出整改措施及建議，并將稽查情況予以通報。被稽查單位針對存在的問題，制定整改方案，落實責任人，組織進行整改，對相關人員進行責任追究，及時跟蹤整改情況，確保問題整改到位。通過多部門聯合稽查有利于加強內部溝通，完善制度建設，強化制度執行。三是重點復查，省公司在對所屬單位資金安全專項稽查的基礎上，確定重點復查單位，組織稽查組對重點單位進行復查，對資金安全專項稽查問題“回頭看”，落實問題整改情況，筑牢資金安全管理防線。逐步將資金現場管理由過去的事后抽查向日常稽查轉變，由于監督稽查不到位、走過場，事后被查出有違紀違規問題的，稽查人員應承擔連帶責任。

（四）建立資金檢查臺賬制度，狠抓問題銷項管理

為確保資金檢查工作扎實有效開展，落實檢查責任，實施整改問題銷項管理，企業應建立加油站資金安全檢查臺賬，記錄檢查工作開展情況。檢查臺賬要按加油站逐站建立，連續記錄每次檢查問題及整改建議，明確整改責任人和整改期限，整改后要及時核查整改完成情況，實現問題整改 “閉環”管理。各級資金檢查可通過檢查臺賬對照檢查問題整改情況，對于整改不力、履查屢犯現象，要嚴肅追究相關人員責任，避免檢查問題重復出現。

（五）加強員工培訓，提高資金風險防范能力

加大對資金安全管理制度的學習貫徹，教育和引導員工增強遵紀守法、廉潔從業、合規經營意識，規范開展各類資金管理業務。對加油卡操作員、發票開票員等關鍵崗位要加強業務培訓，培訓后考試合格上崗，嚴禁未經培訓直接上崗操作。通過培訓提高員工操作技能，提升操作員工的合規守紀意識。通過開展專項教育、培訓、討論和經驗分享等多種形式，加強員工溝通交流，共同提高資金風險識別及防范能力。

四、結束語

總之，加油站資金安全管理是一項長期的工作，也是一個復雜的過程，需要根據企業內外部環境的變化，不斷的更新完善各項管理措施，強化對關鍵風險點的事前、事中防控，建立各部門協同配合的資金風險防控體系，提高資金風險管控能力，促進企業資金管理水平不斷提升。

參考文獻：

[1]麻保義.加油站資金安全風險管理[J].時代金融，2018（12）.

[2]余雷.淺析加油站資金風險管理問題與應對策略[J].納稅，2020（7）.