投資公司對被投資公司財務控制的探討

顏萍萍

摘 要：財務控制是投資公司在投資項目中對于被投資公司發展管控的重要組成之一，也是維護投資公司與被投資公司經濟效益的重要保障，因此，如何強化對被投資公司的財務控制，對于投資公司來說是未來投資管理的基礎任務之一。本文將以投資公司對被投資公司財務控制為主要內容，以實際投項目中財務控制流程為基礎，利用現有的管理制度與管控措施，提出優化財務管控的措施，以此提高投資公司與被投資公司之間的財務管理效果，實現雙方共贏的理想投資狀態。

關鍵詞：投資公司;被投資公司;財務控制措施

隨著現代化經濟市場的不斷發展，原有的單一化經濟運行模式發生了改變與創新，進而促使著各個投資公司業務項目發展與財務管理的進一步發展，其中最為明顯的就是業務項目的投資，從原有的項目投資拓展到公司投資，從原有的表面管控深入到財務管理，實現系統化管控投資成本的合理使用同時，實現投資與被投資公司之間的財務數據信息共享，以便投資公司更好地對被投資公司發展方向進行調整，提升被投資公司的業務經營效率與風險抵抗能力，共促雙方在未來經濟市場中的進一步發展，實現互利共贏的雙贏局面。

一、強化財務控制的重要性

（一）保障公司資金投資效益

強化投資公司對于被投資公司的財務管控最大的意義，就是能夠保障基礎回報效益。畢竟從投資公司角度出發，若是不能夠對被投資公司進行財務管控，而是一味在被投資公司需求下，不斷的、定期的投入資金，那么投資公司對于被投資公司的業務運行與效益收入都會呈現一種不了解的狀態，不知道資金花銷途徑、不知道基礎項目運行成本，更無法知曉最后經濟效益回報是否存在問題，這種情況下，一則投資公司對于被投資公司徹底失去約束力與管控力，相應的財務內容真實性與準確性直線下降;二則很容易給予不良分子可乘之機，利用這種財務管控空白對被投資企業資金惡意掏空，中飽私囊、虛報數目，最后卻得不到相應的經濟效益回報，造成投資公司損失大量的資金成本，故，強化對于被投資公司財務控制是保障投資公司投資效益的重要措施，這樣才能夠最大程度的推動投資公司的發展，同時也能夠實現其綜合收益的最大化。

（二）提升對于公司財務的管控

在原有的投資成本財務管控中，為了避免投資公司與被投資公司內部財務部門管理權限的混亂，會將不同公司財務管理明確分開，一對一進行財務數據信息交流與審核。但是在這種情況下，雖然能夠明確細化不同公司內部才管理制度，但是同時也將兩家公司之間的財務關聯逐步削弱，財務關聯的減弱意味著相關財務數據信息、項目預算方案等重要資金內容都無法及時在兩方財務部門進行確認，自然而然相應信息數據真實性也逐步下降;而通過強化財務管控，能夠從整體到個體、從外界到內部全面了解被投資公司的財務運行情況，明確被投資公司財務運行中存在的問題，從而進行優化和提升，實現不同管理階層的財務管理融合，資產管理權利集中化、統一化，為進一步深入管理提供基礎運行機制，推動投資公司和被投資公司的高效率發展和快速的運行。

（三）實現科學合理管控與創新

基于現代經濟市場發展趨勢，投資公司與被投資公司之間的關系不再同以往單一化的管理模式相同，投資公司所面臨的財務風險與稅務種類增加，以及被投資公司的財務運行權限與業務發展權利增加，致使財務管理運行面臨的風險與挑戰顯著增加，而投資公司通過對被投資公司財務控制的強化，能夠減少因為新會計制度帶來的財務權利過分“獨立性”，強化投資公司在整體投資項目中的存在地位，進而增強公司與公司之間的業務往來與數據交流，了解并掌握被投資公司財務運行模式，結合投資公司財務管理需求，在不影響其業務項目正常運行下，進行科學合理規劃，實現雙方財務管理的統一化和創新化，以更好地應對現代經濟市場對于投資公司財務管理的要求與標準，互利共贏、共同成長。

二、投資公司對被投資公司財務控制措施

在實際的工作中，投資公司要想獲得更為長遠的發展，提高自身的經濟效益，需要對被投資公司進行科學的財務控制，采取針對性的財務控制措施，提高其財務控制的水平，這樣才能夠實現最佳的綜合效益，因此，下面將對投資公司對被投資公司財務控制的措施進行相關論述，具體從委派專業財務負責人監控財務、完善財務管理等基礎制度內容、建立科學合理的預算控制方案、強化公司內部審計管理力度、打造專業性財務人才團隊等方面進行分析。

（一）委派專業財務負責人監控財務

投資公司在選擇委派財務人員時，不僅僅要考慮人員本身專業技能基礎與實際操作經驗，還要考慮人員自身性格與品行，要有嚴謹的工作態度、良好的專業素養，即便是出現各類突發財務問題，能夠始終遵守職業道德底線，保障財務數據信息與審核流程記錄的真實性，及時上交各類重要財務內容，為投資公司未來財務發展提供堅實基礎。

例如，需要對被投資公司的財務舞弊行為進行管控，包括虛增財產、虛增收入、現金流量頻異動、審計機構頻繁更換的問題應進行管理。如，被投資公司往往喜歡在采購環節舞弊虛增庫存成本，使被投資公司的相關資產和負債虛增，損害所有者權益。再者，被投資公司為達到某種目的，會與其他公司開支虛假交易，這會讓被投資公司的收入出現虛增長。此外，被投資公司還會虛報信息，在其編制的報表中經常會出現錯誤，同時也會在現金流中有所體現。最后，由于被投資公司的財務管理經常出現狀況，因此，被投資公司會經常在報表披露前更換審計機構，這就更進一步增加了公司的財務風險。出現上述狀態的主要原因就是投資公司沒有委派專業的人員對被投資公司進行監督管理，同時，對被投資公司的財務舞弊狀況也缺乏應有的警惕，因此，需要完善內部財務治理形式，對公司的財務內控制度進行不斷完善，構建內外部財務監督體系，以此達到對被投資公司的財務狀況進行良好監理作用。

（二）完善財務管理等基礎制度內容

投資公司應在原有的財務管理制度基礎上，結合自身與被投資公司業務經營特點，遵守行業規則、國家法律法規，制定出完善的財務管理制度內容，規范化財務人員的操作流程，明確不同財務崗位責任與義務，特別是以往財務管理中存在的管理空白與死角，更是需要進行內容細化，盡可能實現對被投資公司財務流程的全面覆蓋，保障財務管控的效率與質量;并以財務管理制度為制度發展中心點，定期對制度應用與落實情況進行采集，明確那些財務控制流程中存在問題與不足，結合現代經濟市場與投資公司管理需求進行二次優化和提升，推動財務控制在被投資公司財務運行的進一步發展。但是，有一部分老牌企業，雖然在生產技術方面存在較強優勢，但卻對財務管理工作的開展缺乏經驗。例如，海爾收購紅星洗衣機的案例，就是一個值得學習的經典財務管理案例。紅星作為一個老品牌的洗衣機，在當年，其技術、設備、工人實作等都處于一個精端模式，但是，它卻缺乏一個有效的財務管理模式，在應收賬款、原材料采購、倉庫規劃、績效考核等方面都存在一定的不足，其表現為：應收賬款回款過長，無有效應對機制，出現大量壞賬、呆賬的情況，導致財務資金周轉困難;在原材料采購方面，隨著生產規模不斷擴張，缺乏標準的采購管理機制，同時采購環節缺乏對比理念，導致采購原材料的質量與支出不相符，這導致了運營成本的增加;而在倉庫規劃方面，缺乏賬、物、卡一體化的管理模式，導致增加了物流成本，降低了企業的發展效率;而在績效考核方面，企業領導單純的以簡單的獎罰方式管理員工，這不利于有效調動員工的工作積極性。而海爾集團在收購紅星洗衣機后，從財務管理方面進行了大刀闊斧的改革，制定了應收賬款及時還款制度，減少了呆賬、壞賬的比率提高了公司的經營質量，確保公司能夠有更多的資金用于業務管理周轉，在原材料采購問題方面，建立了信息化采購模式，形成采購全周期管理模式，確保原材料的低成本、高質量。還在企業的每一個部門建立了績效考核長效管理機制，確保在一個小環節都實現嚴格的績效管理，這也在基礎層面降低了海爾的運營成本，實現了結合紅星的先進生產技術與海爾有效的財務管理模式，實現了收購后的融合發展。

（三）建立科學合理的預算控制方案

在完善好財務控制中各項基礎制度內容后，便要對財務預算控制方案進行優化。在正式推進財務控制之前，提前針對被投資公司中業務項目與經營特點進行了解與調研，全面掌握各項基礎信息數據，制定出合理科學的預算控制方案，將不同成本花銷與損耗范圍控制在投資公司能力承受范圍內，保障被投資公司中每一項資金合理、高效被使用;同時還應建立起相應的風險預防機制，提前預測在財務運行中存在的經濟、政策與法律風險，預算風險會帶來的經濟損失與運行影響，從而有針對性進行防范措施與處理方案的制定，使之即便出現突發的、額外的財務成本花銷，投資公司也能夠及時掌控被投資公司財務變化情況，控制問題帶來的影響范圍，發揮預算控制方案的最大優勢，科學管控資金成本的分配、使用和流動，為投資公司帶來更多的經濟效益。

例如，可口可樂公司曾以41億美元，投資了Glaceau這一家生產維他命水的公司，以此對非碳酸飲料市場份額進行拓展。可口可樂公司通過編制預算現金流量的方式，對現金流預算進行風險預警管理，并分別以年度、季度、月度、周度的方式，對滾動式的現金流量預算模式進行構建，對現金流的預算方案以敏感性分析法通過動態模式進行編制，從而達到了對市場格局變化進行有效掌握的局面，提高了對被投資公司財務管理的有效性，體現了預算控制方案對企業經營管理的重要性。

（四）強化公司內部審計管理力度

審計部門結合內部審計結果和財務控制應用效果，明確各項制度、規劃方案以及監控體系的運行情況，滿足投資公司財務管控需求的同時，及時跟進現代經濟市場發展趨勢，適當的對各項財務控制與方案進行優化，真正實現經濟市場、投資公司與被投資公司之間共同發展與進步，推動投資公司對被投資公司財務控制發展向著現代化、數字化和智能化方向進一步發展，綜合性提升投資公司整體的競爭力水平。同時，投資公司在對被投資公司開展內部審計管理的過程中，也起到了四個層面的作用，即防護作用、制約作用、鑒證作用、促進作用，本身內部審計就是公司管理中的一項重要組成職能部門，它可以從事前、事中、事后三個層面進行審計，其優勢在于能夠有效幫助被投資公司盡量規避非系統風險;從制約角度進行分析，內部審計能夠大大提高內部控制的有效性，不僅可以幫助企業查漏補缺，也可以對公司內部管理人員起到警醒作用;同時，內審的鑒證作用在于，隨著企業規模的擴大，管理層次的增多，對各部門經營業績的考核與評價成為現代管理不可或缺的組成部分。通過內部審計，可以對各部門活動做出客觀、公正的審計結論合意見，內部審計部門由于熟悉公司的生成經營情況等活動，因此對于改善管理、挖掘潛力、降低企業生成成本、提高經濟效益等方面對被投資公司可以起到積極的促進作用，降低投資公司非系統風險。

（五）打造專業性財務人才團隊

除了以上四項財務控制措施以外，還有就是打造專業性財務人才團隊。畢竟財務團隊是財務控制制度應用與預算控制模式運行的基礎動力，其整體的專業能力水平直接決定財務控制的落實進度與應用情況，在進行對被投資公司財務控制時，投資公司也要重視對于專業性財務團隊的組建，從人才招聘開始，積極拓展人才的來源渠道，改變原有局限制的人才招聘渠道，創新招聘媒介與應聘方式，優化人才選拔制度與模式，篩選出更為專業性、經驗性或潛力性財務人才，為財務團隊增添新動力;再者，建立完善人才培訓系統，從崗位工作、義務責任以及專業技能三個方面全面對員工進行培訓，樹立正確的工作態度與工作習慣，保障財務控制工作的質量水平，并為工作優秀者提供更多的學習平臺與實踐機會，擺脫單一化財務工作帶來的管理思維局限性，積極學習先進的財務管理措施，積累足夠的應急反應力與問題處理能力，減低經濟風險給予對被投資公司財務控制的風險影響;最后，通過這種專業技能的學習，還能夠強化財務人員經濟變化感受意識靈敏性，更好地掌握經濟市場與政策制度的變化趨勢，優化財務控制制度與規劃方案，為投資公司對被投資公司進一步財務控制提供堅實的財務數據與參考信息。

三、結束語

綜上所述，目前投資公司與被投資公司之間的財務控制并不成熟，不論是在監控模式上還是在管理制度上都多多少少存在一定問題，但是不可否認的是，財務控制對于投資公司來講確實是項目投資中不可缺少的一部分，因此，投資公司要重視對于被投資公司的財務控制。基于可持續發展的觀念，在不影響雙方公司正常運行的前提下，遵守行業規定與法律法規內容，制定合理、合法的財務管控方案，最大程度促使兩方財務管理的有機融合，實現系統化嚴格把控不同資金的來源、使用和分配，并積極落實財務管理制度的應用，強化雙方財務部門之間的信息數據溝通，提升財務新數據的準確性和全面性，共同維護雙方的經濟效益，共同成長、共同發展。

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