業財融合視角下壽險企業財務管理轉型探討

李婷

摘 要：隨著國民生活質量提升以及社會老齡化速度加快，國內的保險行業發展速度隨之提升，尤其是人壽保險企業，但是壽險企業面臨著日益激烈的行業競爭，提升市場競爭力是壽險企業需要高度重視的問題。壽險企業的市場競爭力表現在企業價值以及保險產品創新方面，同時財務管理對壽險企業的市場競爭力影響也較大，壽險企業需要持續優化財務管理，從業財融合角度出發切實推進財務管理轉型，并且改進財務管理轉型過程中存在的不足。本文主要圍繞業財融合下壽險企業財務管理轉型展開論述，首先分析業財融合對壽險企業財務管理的積極作用，其次闡述壽險企業財務管理轉型存在的不足，最后結合業財融合理念提出財務管理轉型對策，目的在于加快推進壽險企業財務管理轉型。

關鍵詞：業財融合;財務管理轉型;壽險企業

在經濟新常態的影響下，傳統的財務管理模式已經無法適應高速發展的壽險企業，進行財務管理轉型是壽險企業穩定經營的必然趨勢。壽險企業的當務之急是解決業財融合背景下財務管理轉型的困境，進一步優化企業內部財務和非財務資源配置，將財務管理向價值創造方向推進，快速提升企業的市場競爭力和成長速度，充分發揮財務管理對價值增長的作用。

一、業財融合對壽險企業財務管理的推進作用

業財融合是指壽險企業的業務和財務有機整合，財務管理覆蓋至各個業務環節，對企業實現全方位無死角的財務管控和支持，以下主要從成本、預算、財務分析三個方面說明業財融合對企業財務管理的實際推進作用。

（一）深化成本管理

成本管理水平是影響一個企業經濟效益的最直接因素，無論是保險企業還是其他類型的企業，成本管理都是財務管理中的重中之重，成本管理的核心是實現降本增效，實現企業價值最大化，減少資金浪費。通過業財融合，業務與財務有機整合，財務人員深入業務一線全程參與業務活動，業務與財務信息共享，財務人員從而對對業務活動中的每一筆支出數據全面了解，在經過專業的財務分析之后，制定相關措施控制業務活動成本。財務人員同時管控財務成本和業務經營成本，其他細枝末節的成本支出由財務部門制定成本指標分配至相關部門，從而實現全面的成本管控，壽險企業的成本浪費情況得以緩解。

（二）優化預算管理

壽險公司實施業財融合對預算管理有積極的推動作用，預算管理需要全面的經營數據支撐，并且全面預算管理要求各個部門積極參與，傳統財務管理模式下，業財分離，業務部門與財務部門之間存在距離，對彼此的工作配合度不高，因而在預算管理過程中，財務部門采集預算數據的難度較高，預算管理成本相對較高。但是在業財融合背景下，業務部門與財務部門之間的障礙消除，業務與財務積極溝通并且配合財務部門的工作，財務部門能夠在第一時間掌握各業務部門預算數據并核對其真實性，有效提升預算管理效率和質量，同時預算管理也促進業財融合落實，兩者屬于相輔相成關系。

（三）強化財務分析

財務分析是財務管理中的重要內容，財務管理部門從財務層面對壽險企業的經營情況、財務情況、業務情況進行深入分析，為決策層提供有效的數據支持，便于其調整或者制定經營決策。傳統財務管理模式下，財務人員僅僅是分析數字，但是對數字代表的實際意義了解不清晰，在此情況下的財務分析結果很難為決策者提供足夠有效的決策支持信息。而業財融合的落實，財務與業務之間信息融合度增加，財務分析結果更貼合壽險企業的實際情況，方可保證壽險企業的經營決策準確。

二、業財融合視角下壽險企業財務管理轉型存在的不足

在業財融合視角下，壽險企業的財務管理轉型存在少許不足，影響企業的財務管理轉型進度，主要表現在以下幾個方面：第一，由于壽險企業長時間處于傳統財務管理模式下，業財分離造成的負面影響難以在短時間內消除，業務部門與財務部門之間的交流仍然存在較大的障礙，比如業務人員認為財務人員不懂保險業務，片面的認為財務部門的工作是管賬記賬，因而對財務部門不重視，而財務部門則在業務部門的不理解下無法繼續深入業務一線參與業務活動，業務與財務之間的障礙增加。第二，業務部門與財務部門之間的日常溝通仍然存在問題，雖然現階段壽險企業引進信息技術工具并且業務與財務交流平臺已經搭建完成，但是財務部門對信息的分析角度與業務部門不一致，財務部門對信息的分析仍舊集中在財會報表方面，未能根據壽險企業保險業務的保單接單初審、新單登記、錄入復核、核保、制單、保單發送流程展開財務分析，從而財務管理人員無法更深入的挖掘數據信息，財務分析結果的有效性降低。

三、基于業財融合壽險企業財務管理轉型對策分析

（一）統一業財部門經營管理目標，消除部門之間的隔閡

統一業務部門和財務部門的經營管理目標是推進業財融合實現財務管理轉型的關鍵一步，壽險企業在明確這一點之后，需要加大研究力度，基于實際解決業財管理目標不一致的問題。首先，壽險企業的財務人員和業務人員要分別對業務部門和財務部門的目標、工作內容加深了解，掌握財務部門和業務部門的工作范圍和實際內容，為部門之間的溝通交流穩固基礎。其次，基于業財融合的財務管理轉型需要協調業財部門價值，結合壽險企業的戰略目標制定統一的經營管理目標，將企業價值最大化作為財務管理轉型的重要契入點。最后，在業財融合過程中，財務管理部門要不斷強化財務分析質量，結合業財融合的優勢，快速采集業務信息、財務信息，清楚掌握首先企業內部財務風險、經營風險、資源配置情況等信息，從而為壽險企業提供準確的決策信息支持。

（二）優化財務組織結構，改善傳統財務管理的缺陷

優化財務組織結構是壽險企業實現財務管理轉型的重要手段之一，通過分析近幾年來保險公司財務管理轉型現狀發現，部分保險公司在推動財務管理轉型過程中，通常都是使用財務會計與財務共享中心共同運行的方式推進財務工作，保險公司的財務管理水平有效提升，財務管理在企業經營中的重要作用得以凸顯。壽險企業可以借鑒同行業其他公司的財務管理轉型經驗，搭建財務共享中心，與內部財務管理部門通過完成財務工作，財務共享中心主要負責集中處理壽險企業以及其分支機構的簡單重復性財務工作。財務共享中心的建立需要壽險企業充分考慮自身實際需求，在經濟實力以及戰略發展基礎上選擇是否建立財務共享中心，提升財務管理的集中度，改變以往的分散式財務管理。而企業的財務管理部門則可以適當轉移管理重心，逐步向管理方向轉型，從原先的財務核算、記錄、報表編制工作轉向企業管理決策制定、戰略制定等方面，致力于提升首先企業價值。壽險企業對財務管理部門的職能重新定位，即財務部門不僅需要繼續完成結算、核算、審核、支付、細化理賠成本和銷售成本等工作，還需要做好會計管理、預算管理、績效管理、稅務管理等工作。

（三）推動財務人員轉型，實現多元化財務

在業財融合背景下，財務人員能力多元化是必然趨勢，同時掌握財務專業、業務管理以及信息技術的財務人才擁有較大的競爭優勢。壽險企業需要針對財務管理轉型培養復合型財務人才，制定財務能力鞏固提升培訓方案和業務管理培訓方案，對財務人員進行全方位的能力培訓，要求財務人員切實掌握業務管理知識，能夠明確業務流程，積極參與企業管理和決策制定，配合業財融合工作。同時壽險企業的財務人員在工作中需要轉移工作重心，從事后財務分析向事前財務控制咋混行，從被動面對結果向主動管理轉型，全面參與企業的資源配置和管理工作，做好公司的“軍師”。財務人員必須要執行監督職能，對資源配置、成本管理、資金管理等方面進行全過程的監督控制，嚴格管理不規范行為。另外，壽險企業也需要重新規劃財務人員的晉升渠道和獎勵機制，對財務人員進行垂直化和集中化管理，通過優化晉升渠道為財務人員提供努力空間，激發財務人員的工作積極性，從而為壽險企業的財務管理轉型貢獻力量。

（四）加強信息化工具運用，促進財務會計轉向管理會計

隨著信息技術的快速發展，壽險企業在內部建設了財務與業務信息溝通平臺，打通了財務與業務的溝通渠道，為業財融合提供了良好的基礎環境，但是壽險企業仍需要進一步加強信息化工具的運用，強化信息系統數據采集功能，不僅要采集足夠多的經營信息，還需要高效完成數據分析工作，并且將數據分析結果轉化為財務決策。財務與業務信息系統的對接情況需要有專業的技術人員監管，一旦發現異常要及時處理，避免在信息傳遞和共享過程中引起不必要的混亂，減少財務管理部門的財務分析失誤。壽險企業就財務與業務系統對接問題，仍然要繼續采取措施進行優化，如財務系統中的預算系統、成本管理系統、風險預警系統、財務共享中心系統等都需要與前端業務系統實時對接，更快速的接受業務財務信息，保障財務分析結果的準確性。基于信息系統，壽險企業的財務會計融入管理會計，深入參與各個經營環節，快速掌握企業各環節的經營數據，充分發揮管理會計推動業務和財務融合、優化資源配置以及績效考核作用，為壽險企業戰略規劃制定和執行夯實基礎。

四、結語

綜上所述，財務管理轉型是壽險企業的必然發展趨勢，在經濟新常態的影響下，壽險企業面對的行業競爭日益激烈，財務管理在企業經營管理中的作用突出，傳統模式下的財務管理顯然無法滿足壽險企業的發展需求，因此，壽險企業需要通過業財融合實現財務管理轉型，運用現代化財務管理理念建設新財務管理體系。依托于業財融合理念、財務共享理念以及信息技術，壽險企業應當持續深化業務和財務的有機整合，拓展財務管理覆蓋范圍，實現內部信息實時共享，企業的經營決策有準確的信息支撐，有效提升壽險企業的財務管理效率。

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