集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施

李怡

集團公司進行資金集中管理的必要性

可降低資金風險

資金作為企業發展的主要命脈，資金管理質量決定了公司運營是否健康、決定集團是否能夠長遠發展。尤其是目前集團公司快速發展的背景下公司規模越來越大，在這個過程中公司快速分離出子公司、機構，而這種子公司與機構的資金管理就成為集團內部重點管控的內容。就目前的發展形勢來看，集團公司的資金集中化管理已經成為主要發展趨勢。

資金分散管理無法發揮資金價值，而且資金分散則被自由分配，部分資金閑置、部分資金濫用。尤其是子公司可能存在多頭賬戶，資金存放分散，集團公司無法確定其資金全盤情況和資金流向，增加了資金管理的風險。 在新時期發展過程中強調資金集中化管理，將閑散與自由資金集中起來統一規劃，將資金合理分配做好管理，總部控制好資金流動情況，隨時掌握和監控資金，了解最新的經營狀態來提高資金使用效率。集中管理資金在現代信息技術與說數字化技術背景下得以實現，打破時間和地域的鴻溝，能夠及時交流提高資金周轉效率。而另開賬戶也需要制定出管理制度做好監督，保證資金使用的安全性合理性。

完善預算管理

健康健全的預算管理是資金管理的主要關鍵，公司一切活動都需要資金的支持，集中化管理資金方便管理人員針對資金制定更加合理的預算，確保資金被合理運用。每年資金需求部門提交資金申請之后財務進行審核，財務部配合公司的收入進行分析，排查資金缺口，根據缺口提前做好資金計劃及應急風險方案。預算是資金集中管理的重要關鍵。集團首先要完善預算內外資金執行程序，之后根據不同部門的權責落實到個人，建立起有效的預算控制系統。這樣能夠在執行預算的過程中更好降低預算出錯率、超額率，對后期預算編制影響極大。預算監督過程中可以及時發現企業在發展過中存在的問題，集團公司可以根據不同的情況以整個集團為 主要方向制定調整方案，平衡集團資金來提高集團預算的準確性，確保集團公司資金流動的可靠性和穩定性。

提升融資能力

集團公司資金分散無法發揮凝聚能力，在這個過程中因單個子公司受企業信用、業務規模、籌資渠道限制的影響，無法取得更多的的融資機會和授信額度，進而存在資源浪費等各種問題。另外，子公司之間業務的差異導致其發展不均衡，一部分企業資金富集存在閑置的現象，而另外一部分公司為了資金外借而支付高額利息，存在存貸雙高的現象。要避免這些現象只有強調資金集中管理，才能夠實現公司資源的統一調度管理，充分發揮財力、物力、人力等不同環節的作用，通過統一規劃和合理調配來促進資金形成規模，去除中間環節，降低融資門檻，優化集團公司整體融資結構來提高融資能力，降低集團公司整體融資成本。

集團公司實現資金集中管理的困境

缺乏制度支持

集團公司通常涉獵行業范圍廣、地域分布分散，可能存在對子公司缺乏控制力度導致出現子公司脫離集團總部管制的現象。在這個過程中若缺乏相關的資金統一管理制度，則無法對子公司資金實施管控，進而影響到集團公司整體資金的使用效率。具體來看集團公司通常是缺乏統一的資金管理平臺，在實際發展過程中無法及時而準確的掌握子公司的經營情況，了解收支與財務情況，資金管理困難，無法監督執行預算，從而影響到整個企業的經營目標。

母子公司溝通不全面

集團子公司管理人員在資金集中管理方面的認識并不全面，并沒有意識到資金集中管理的重要性、必要性，甚至擔心付款流程繁瑣失去了自由控制資金的權利，因此在資金管理方面仍舊使用傳統的管理方式，如果在實際發展過程中不改變這種認知，不僅僅自檢管理無法落實具體，甚至在資金管理資源分配方面都存在問題。即使進行了集中管理方面的嘗試，財務集團在具體施行過程中也會出現問題而導致工作任務無法順利進行，比如對原公司有利的政策也會因為溝通不足而造成資金管理方面的阻礙。

資金的潛在融資風險增加

集團資金集中管理能降低公司承擔的財務費用，公司資金周轉效率增加，外部融資風險也會轉移到總部。對于集團總部而言需要完善的資金管理體系作為支撐，在實際發展過程中完善的管理體系成為挑戰。比如當某家子公司若未按照資金計劃執行或業務資金未按時回款，都可能導致集團資金鏈存在問題，如果缺乏內部控制力，就會助長子公司拖欠款項的不良風氣，很容易在集團內部造成管理不利的資金矛盾的風險。另外，集團公司若在辨別子公司的財報數據方面的能力較低，如果子公司上報數據信息是虛假信息，將加劇集團公司承擔的融資風險。

監督體系導致資金管理存在問題

集團公司管理方面評價與監督缺乏是比較嚴重的問題，在評價和監督體系缺位的環境下集團公司資金集中管理存在的問題也無法及時發現，公司信息系統陳舊無法保證信息的及時與準確，而且在發展的過程中財務人員忙于機械化繁重的工作，資金管理方面缺乏積極性。

措 施

完善管理流程、正確處理母子關系

健全集團資金管理制度做好資金集中管理宣傳，抓住風險點做好具體規劃，保證資金管理的安全高效與統一。在不斷發展的過程中控制集團大額成本支出情況，監督資金利用情況來講流程劃歸的線上完善監督平臺。公司內部轉賬必須有嚴格的審批流程，避免口頭審批和報銷等情況，確保信息資料的真實可靠達到集團資金的優化配置。在這個過程中厘清母子公司之間的關系，加強自身管理和在做好信息的公開透明，保證誠實守信做好資金的集中管理，在發展的過程中做好溝通排除子公司的疑慮，以維護公司名譽和控制公司經營活動為主要導向。

全面推行預算與完善信息化建設

完善預算管理是資金集中管理內容當中的重點，完善預算管理可以降低人為因素導致的風險，還可以充分發揮企業財務的權威工作。只有科學合理的提高財務預算的準確性與合理性才可以讓企業健康而穩定的發展。預算的制定常常是通過基數法，根據以往歷史數據資料判斷企業發展的走向，資金部門可以在這個過程中根據預算編制數據來編制資金計劃，同時在這個過程中引入考核機制，保證預算編制準確，同時子公司嚴格按照預算編制的行為可以受到嘉獎，通過這種方式推行完善的預算管理制度，激發員工的責任意識。

重視監督、及時清理債務

財務資金內部統一管理過程中需要完善建立體系，以監督體系作為支撐保證財務管理工作的準確性與合理性。因此集團除了集中資金管理模式之外，還需要構建完善的內部監督體系，根據企業發展情況合理編制預算管理，全面落實預算執行與責任，充分發揮內部預算與部門監管的作用，打破傳統管理上的約束，保證管理資金的有效開展。

重視打造專業人才隊伍

企業在財務人員的任用上需要嚴格按照規范程序來進行考核與選拔，確保高素質人才的引進，同時以先進的管理方式與良好的文化氛圍來留住人才。任職人員需要地定期或者是不定期的開展培訓，按照工作崗位需求和個人來培訓。集團內部人員還應掌握國家稅務方面的相關知識，財務人員定期到子公司和下屬部門溝通學習，了解業務流程做好風險防范發控制，而且以監督方式來檢查各個部門制度執行情況，定期或者是不定期審計賬務情況，保證公司賬務合理準確，建立完善的內部控制制度，讓集團能夠在當前的市場環境當中健康發展。

結束語

企業經營、管理、運轉都需要資金作為支撐，集團發展規模不斷擴大，資金運轉越來越重要。在這種情況下集團上級需要認識到資金集中管理的重要性，運用信息化手段來解決集團公司的資金管理問題，為企業的健康發展提供力量。

（重慶市農產品（集團）有限公司）