淺談外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理及改進(jìn)措施

邊莉婷

摘要：隨著“一帶一路”的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化，貿(mào)易自由化的深入與發(fā)展，我國的外貿(mào)企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的海外應(yīng)收賬款風(fēng)險，內(nèi)部控制也是外貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理的要求。文章對外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理及改進(jìn)措施進(jìn)行了分析，首先闡述了應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的意義，接著討論了外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的四個問題，最后結(jié)合相應(yīng)問題，提出了外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的改進(jìn)措施，以為有效防范外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險提供參考。

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè);應(yīng)收賬款;風(fēng)險管理

隨著我國的進(jìn)出口貿(mào)易總額量每年大幅增加，外貿(mào)企業(yè)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著巨大的推動作用。隨著貿(mào)易總額的連年增長，外貿(mào)企業(yè)的數(shù)量也在遞增，國外應(yīng)收款的數(shù)額也在大幅度提高，國外客戶應(yīng)收賬款問題已經(jīng)成為了外貿(mào)企業(yè)所面臨的一大難題。隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，針對目前的形式而言外貿(mào)企業(yè)需進(jìn)一步改進(jìn)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理措施，保障資金回籠，才能有效推動企業(yè)經(jīng)營實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的背景意義

企業(yè)的應(yīng)收賬款其主要來源于企業(yè)的賒銷行為。在競爭激烈的國際市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)要想生存發(fā)展，要想擴(kuò)大銷售，提升公司的市場占有率，提高企業(yè)的綜合競爭力，必然會帶來應(yīng)收賬款的增加，應(yīng)收賬款形成后會給企業(yè)帶來巨大的資金壓力和機(jī)會成本，會給企業(yè)造成重要的影響。

然而，目前我國一些外貿(mào)企業(yè)規(guī)模小，管理制度不健全，風(fēng)險意識淡薄，抗風(fēng)險能力差，國際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)不足等問題，往往容易造成重視訂單而忽略應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制。而一味的追求擴(kuò)大銷售爭取訂單，盲目賒賬，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能按時無法收回，將形成企業(yè)的壞賬。中小型外貿(mào)企業(yè)的流動資金本來就很緊張，一旦發(fā)生較大金額的壞賬，很可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，使企業(yè)無法正常經(jīng)營。應(yīng)收賬款的風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一：應(yīng)收賬款的匯率風(fēng)險;第二，應(yīng)收外匯款增加企業(yè)的機(jī)會成本和管理成本;第三，應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。

二、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

（一）出口信用風(fēng)險管理意識淡薄

我國外貿(mào)企業(yè)為了擴(kuò)大出口規(guī)模，提高市場占有率，往往采用商用信用的方式出口貨物，但是由于缺乏信用風(fēng)險內(nèi)部管理機(jī)制和管理經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致我國企業(yè)逾期的應(yīng)收賬款大大增加。出口信用保險及社會中介機(jī)構(gòu)提供的資信調(diào)查、評估及應(yīng)收賬款的追收等業(yè)務(wù)構(gòu)成了我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險管理服務(wù)體系。但是有些網(wǎng)絡(luò)信息并不真實(shí)，所以很大程度上難以滿足外貿(mào)企業(yè)的實(shí)際需要。同時，好多企業(yè)并沒有通過中國信保來投保，沒有將信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移，致使有些海外應(yīng)收賬款無法追回，僅憑自身實(shí)力無法規(guī)避應(yīng)收賬款的系統(tǒng)風(fēng)險。企業(yè)海外的壞賬損失使企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流量減少，增加經(jīng)營風(fēng)險。

（二）缺乏國際結(jié)算風(fēng)險意識

不同的國際貿(mào)易結(jié)算方式有不同的利弊，以我國目前最常用的信用證結(jié)算方式為例，信用證的結(jié)算方式主要是銀行信貸為主，因此在中國，外貿(mào)結(jié)算則是最安全和使用相對較多的結(jié)算方式，但是信用證清算方式同時存在一定程度的風(fēng)險，主要因?yàn)殚_證銀行要求信用證以貿(mào)易為基礎(chǔ)的信用證以書面形式進(jìn)行認(rèn)證，以及目前國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)在簽署合同以及進(jìn)出口貨物信用清算方面經(jīng)驗(yàn)不足等方面導(dǎo)致。

（三）客戶信息不完善，信用信息收集流于形式

外貿(mào)企業(yè)針對有意向簽署合同的客戶，在簽訂合同之前，企業(yè)的信用管理部門需要對海外客戶信用進(jìn)行評估，以充分調(diào)查海外客戶的實(shí)際規(guī)模及性質(zhì)，確保合同達(dá)成，但在實(shí)際的執(zhí)行過程當(dāng)中許多外貿(mào)企業(yè)在信息收集和資料整合以及對客戶的評價等方面都缺乏真實(shí)性和有效性的，相關(guān)工作人員對信息采集評估工作不重視導(dǎo)致信息收集工作缺乏使用價值，使得評估信息采集工作流于形式，一些外貿(mào)企業(yè)的相關(guān)銷售人員為了完成和提升個人的銷售業(yè)績甚至提供客戶的虛假信息，徇私舞弊的行為往往忽略了信息收集的可靠性和真實(shí)性。 另外，從相關(guān)人員角度來講，由于銷售人員缺乏財務(wù)知識，在與客戶溝通時往往存在對客戶提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也會直接導(dǎo)致企業(yè)獲取的信息不準(zhǔn)確，從而導(dǎo)致信息評估困難，企業(yè)對客戶信用的分析和評估失真等問題出現(xiàn)。

（四）各部門之間缺乏溝通

應(yīng)收賬款管理是一個全方位、全過程管理，涉及部門多，企業(yè)內(nèi)部門與部門之間的協(xié)調(diào)和溝通就顯得尤為重要，企業(yè)經(jīng)營過程中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)披露都有可能直接導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)無法收回的情況發(fā)生。在日常經(jīng)營管理中，好多外貿(mào)企業(yè)上到管理部門，下到職能部門相互之間的協(xié)調(diào)和信息溝通一旦缺乏準(zhǔn)確性和時效性，都有可能影響到企業(yè)的正常運(yùn)行，更嚴(yán)重的會直接影響應(yīng)收賬款的收回。

三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的策略

（一）增強(qiáng)企業(yè)信用管理風(fēng)險管理意識

1. 加強(qiáng)對信用風(fēng)險的管理

外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)對信用風(fēng)險的管理，增強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險管理的意識，建立完善的信用風(fēng)險管理體制，能夠清楚的認(rèn)識到國際貿(mào)易的復(fù)雜性和信用風(fēng)險管理的重要性。在金融危機(jī)時代，外貿(mào)企業(yè)樹立以“現(xiàn)金為王”的財務(wù)管理理念， 企業(yè)需要完善和改進(jìn)現(xiàn)金流量管理體系，對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測，避免企業(yè)出現(xiàn)資金流斷裂的情況從而導(dǎo)致企業(yè)無法正常的運(yùn)行和經(jīng)營，另外，外貿(mào)企業(yè)要想增強(qiáng)企業(yè)資金流動性，需要進(jìn)一步加強(qiáng)與海關(guān)和國家外匯管理局部門的溝通協(xié)調(diào)等基礎(chǔ)工作，從中獲取相關(guān)政策信息，從而能夠充分利用國家進(jìn)出口優(yōu)惠政策對價格風(fēng)險的管理政策，也能夠有效降低企業(yè)的管理成本和經(jīng)營費(fèi)用。

2. 新金融工具的使用能夠有效降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險

新金融工具的使用可以有效地降低企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險，例如投保出口信用保險，首先，出口信用保險作為規(guī)避經(jīng)濟(jì)損失的有效手段，在出口貿(mào)易收匯有安全保障，出口信用報銷在企業(yè)出口貿(mào)易發(fā)生損失時給與經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償，避免呆壞賬發(fā)生;第二，出口信用保險可以為企業(yè)獲得出口信貸融資提供便利;第三，可以提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平，投保的過程就是一個防范和控制風(fēng)險的過程。通過投信用保險來保障收匯的安全，規(guī)避收匯風(fēng)險。

（二）國際結(jié)算方式多樣化

對于不同國家的客戶，采用不同的結(jié)算方式。出口企業(yè)在選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式時應(yīng)從安全收匯、資金占用、手續(xù)繁簡和銀行費(fèi)用等方面綜合分析。除了要考慮結(jié)算方式本身特點(diǎn)，還要考慮結(jié)算方式之外諸如出口產(chǎn)品特點(diǎn)、市場供求狀況、貿(mào)易對象資信、運(yùn)輸方式、交易金額、匯率波動、國家政策等因素，力求選擇最合適恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。企業(yè)為了保障出口貨物與收匯安全應(yīng)該對存在的結(jié)算風(fēng)險做出進(jìn)一步的改善策略，比如開證銀行方面，需要選擇資信評級好的銀行開立，還要根據(jù)不同的情況采取不同的措施來防范開證銀行風(fēng)險。其次，規(guī)范出口合同，保證所簽的外貿(mào)合同合法、有效;出口外貿(mào)合同中的項(xiàng)目內(nèi)容和仲裁條款，違約條款等必須明確，保證外匯收匯的及時和安全。再者，認(rèn)真、仔細(xì)地審核信用證，嚴(yán)格按照信用證規(guī)定交單，以保證在信用證規(guī)定的時間內(nèi)能夠收匯。

（三）完善客戶檔案管理，加強(qiáng)對客戶的資信調(diào)查

針對特殊重要客戶，企業(yè)可針對內(nèi)部人員配置情況進(jìn)行信用調(diào)查工作落實(shí)，也可委托第三方收集客戶信用信息，對特殊重要客戶的信用評級不容忽視，需建立專門的檔案管理部門，根據(jù)往來業(yè)務(wù)收付款情況，對客戶的付款和信用狀況進(jìn)行信用等級的設(shè)立和評定，在交易中，針對信用等級低的客戶需要采取措施進(jìn)行有效的風(fēng)險規(guī)避，首先，可以限制交易產(chǎn)品數(shù)量。其次，交易付款條件需要嚴(yán)格設(shè)立。最后，發(fā)貨應(yīng)分批次進(jìn)行，在上一批次貨款未結(jié)清的情況下，禁止發(fā)下一批，有效避免公司損失。

（四）加強(qiáng)各部門之間的相互協(xié)調(diào)與溝通

外貿(mào)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理過程中，涉及部門、環(huán)節(jié)和人員眾多，首先要細(xì)化各部門的崗位職責(zé)和權(quán)限，確保各部門之間職責(zé)和權(quán)責(zé)明確，分工合理，信息暢通。在應(yīng)收賬款風(fēng)險管理上，首先外貿(mào)企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的資金管理工作組，指定完善的信用政策，同時，針對客戶資金評級、付款方式等，需要加強(qiáng)監(jiān)控，從而有效輔助業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理。建立健全應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系、預(yù)警機(jī)制。應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系應(yīng)包括賒銷的發(fā)生、收賬、逾期風(fēng)險預(yù)警等各個環(huán)節(jié)。財務(wù)部門對應(yīng)收賬款的分析管理，計提壞賬準(zhǔn)備金，計入當(dāng)期費(fèi)用。財務(wù)部和銷售部門也要及時和客戶進(jìn)行賬款核對，保證應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。另外還需要內(nèi)部各部門之間的共同努力，在管理過程中，要注意各部門之間的協(xié)調(diào)。做好合同簽訂與審核，有效規(guī)范合同格式，完善合同內(nèi)容，有效避免部分客戶利用合同漏洞，出現(xiàn)欺詐等行為，降低應(yīng)收款項(xiàng)管理風(fēng)險。

四、結(jié)語

本文對外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理及改進(jìn)措施進(jìn)行分析，首先闡述了應(yīng)收賬款的概念，接著討論了外貿(mào)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中存在的風(fēng)險管理問題，最后結(jié)合相應(yīng)問題，提出了一些針對性的外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理改進(jìn)措施。 應(yīng)收賬款在外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理工作中占領(lǐng)重要地位，有效的應(yīng)收賬款管理體系能夠保障外貿(mào)企業(yè)資金的有效回籠，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要基石，尤其是針對海外客戶，一般海外業(yè)務(wù)涉及的金額巨大，具有風(fēng)險較高、回收成本高、程序復(fù)雜等特點(diǎn)，如果應(yīng)收賬款出現(xiàn)問題，將會嚴(yán)重影響企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，外貿(mào)企業(yè)要不斷地通過實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理中存在的一系列問題，及時采取有效的措施應(yīng)對，才能保證企業(yè)健康和穩(wěn)定發(fā)展。

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（作者單位：山西中科國際貿(mào)易有限公司）