企業(yè)參與減貧的成效評(píng)估理論框架構(gòu)建

張鮮華

一、引言

貧困，是可持續(xù)發(fā)展的巨大障礙，對(duì)于發(fā)展中國家尤甚。(1)宋敏、金博、李秄顄、高旭紅：《從貧窮到富裕：建黨百年來我國貧困治理的莊嚴(yán)承諾與路徑探索》，《西安財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》2021年第2期，第56頁。消除貧困，依然是當(dāng)今世界面臨的最大全球性挑戰(zhàn)之一，如何消除貧困、實(shí)現(xiàn)共同富裕也成為人類社會(huì)的共同使命。(2)鄧博夫、陶存杰、吉利：《企業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧與緩解融資約束》，《財(cái)經(jīng)研究》2020年第12期，第138頁。在減貧領(lǐng)域，企業(yè)因了解市場、組織靈活和行動(dòng)效率高(3)Raimi, L., Akhuemonkhan, I., Ogunjirin, O.D.,“Corporate Social Responsibility and Entrepreneurship (CSRE): Antidotes to Poverty, Insecurity, and Underdevelopment in Nigeria”, Social Responsibility Journal, vol. 11, No. 1, 2015, p.56.而被寄予厚望。(4)Banerjee, S. B.,“Transnational Power and Translocal Governance: The Politics of Corporate Responsibility”, Human Relations, vol. 71, No. 6, 2018, p.796.然而，處在“利潤焦慮”和“社會(huì)關(guān)注”間的企業(yè)，希望能夠通過促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長間接參與減貧的路徑，走得并不順暢。雖然主要原因依然在于，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展遠(yuǎn)未實(shí)現(xiàn)包容性增長，弱勢群體還不可能充分享受到經(jīng)濟(jì)增長的成果，但還有一個(gè)可能的原因不容忽視，即目前還缺乏用于客觀評(píng)估企業(yè)參與減貧所做貢獻(xiàn)的計(jì)量方法及理論框架，導(dǎo)致企業(yè)參與減貧的源動(dòng)力受損，可持續(xù)性不足。由此，企業(yè)到底該如何參與減貧？減貧的成效又該如何被外界客觀評(píng)估？激發(fā)企業(yè)參與減貧的源動(dòng)力因素有哪些？又該如何使其得到保護(hù)？相關(guān)討論一直熱度不減。(5)Blowfield, M., Frynas, J. G.,“Setting New Agendas: Critical Perspectives on Corporate Social Responsibility in The Developing World”, International Affairs, vol. 81, No. 3, 2005, p.499.

在此背景下，企業(yè)社會(huì)責(zé)任(Corporate Social Responsibility，CSR)，這個(gè)常常用來衡量企業(yè)非經(jīng)濟(jì)維度表現(xiàn)的理念，重又贏得關(guān)注。(6)劉春、孫亮、黎泳康、蔡倩怡：《精準(zhǔn)扶貧與企業(yè)創(chuàng)新》，《會(huì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》2020年第5期，第68頁。然而，企業(yè)參與減貧與“扔錢走人”式的慈善型履責(zé)模式有所不同，需要相對(duì)精準(zhǔn)地確定預(yù)期受益對(duì)象和減貧成效；同時(shí)，影響減貧成效的因素眾多，需隨時(shí)根據(jù)成效調(diào)整相關(guān)的模式與策略。(7)Barkemeyer, R., Figge, F.,“CSR in Multiple Environments: The Impact of Headquartering”, Critical Perspectives on International Business, vol. 10, No. 3, 2014, p.124.由此，迫切需要將相對(duì)成熟的企業(yè)社會(huì)責(zé)任領(lǐng)域研究充分延伸至企業(yè)參與減貧議題，(8)王帆、陶媛婷、倪娟：《精準(zhǔn)扶貧背景下上市公司的投資效率與績效研究——基于民營企業(yè)的樣本》，《中國軟科學(xué)》2020第6期，第122頁。從而助力解決企業(yè)參與源動(dòng)力和可持續(xù)性不足的現(xiàn)實(shí)難題。

基于此，本文通過回顧中國學(xué)者在企業(yè)參與減貧履行社會(huì)責(zé)任領(lǐng)域已取得的成果，嘗試構(gòu)建用于評(píng)估企業(yè)參與減貧成效的理論框架。可能的創(chuàng)新將體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：首先，依托企業(yè)社會(huì)績效模型，采用過程和結(jié)果兩個(gè)層面的計(jì)量指標(biāo)，在針對(duì)企業(yè)參與減貧的成效進(jìn)行評(píng)估時(shí)，特別關(guān)注預(yù)期受益群體的真實(shí)想法與實(shí)際受益情況的計(jì)量；其次，通過匯總與歸納有助于提升減貧成效的扶貧模式(策略)以及相關(guān)影響因素，對(duì)企業(yè)參與減貧履行社會(huì)責(zé)任的源動(dòng)力形成更為深刻的認(rèn)知；再次，研究結(jié)論具有實(shí)踐和政策雙重指導(dǎo)意義:一方面，提示企業(yè)，只有與核心經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)聯(lián)的“整合型”參與減貧模式，且具異質(zhì)化和精細(xì)化特征才具可持續(xù)性；另一方面也提示擁有資源配置權(quán)力的相關(guān)部門，在強(qiáng)化激勵(lì)企業(yè)戰(zhàn)略性參與減貧相關(guān)政策的同時(shí)，還需防范企業(yè)只為搭乘各種優(yōu)惠政策而“投機(jī)取巧”式的扶貧。(9)張琰飛、陸薇：《基于演化博弈的企業(yè)參與鄉(xiāng)村旅游扶貧機(jī)制研究》，《中國農(nóng)業(yè)資源與區(qū)劃》2019年第12期，第250頁。

本文其余部分安排如下：第二部分闡述什么是企業(yè)參與減貧成效，其源起背景、定義與研究現(xiàn)狀；第三部分是研究設(shè)計(jì)；第四部分是關(guān)于“哪些指標(biāo)適用于企業(yè)參與減貧成效的計(jì)量？”“哪些扶貧模式有助于提升企業(yè)參與減貧成效？”，以及“哪些因素會(huì)對(duì)企業(yè)參與減貧成效形成影響？”等三個(gè)核心問題的主題分析；第五部分是構(gòu)建企業(yè)參與減貧的成效評(píng)估理論框架；最后一部分是研究結(jié)論以及理論框架應(yīng)用方面的討論。

二、企業(yè)參與減貧成效

企業(yè)參與減貧，是企業(yè)為滿足社會(huì)需求而履行社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐，因此，提及企業(yè)參與減貧的成效，需要從企業(yè)社會(huì)績效(Corporate Social Performance，CSP)談起。針對(duì)企業(yè)社會(huì)績效的學(xué)術(shù)研究，源起于開放系統(tǒng)理論(Open System Theory)，是將企業(yè)視為一個(gè)開放和動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，并把關(guān)注點(diǎn)從企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移至其所置身的外部環(huán)境。1979年，阿奇·卡羅爾(A. B. Carroll)首次提出由企業(yè)社會(huì)責(zé)任、社會(huì)議題和企業(yè)社會(huì)回應(yīng)等三個(gè)維度構(gòu)成的企業(yè)社會(huì)績效模型。其中，企業(yè)社會(huì)責(zé)任維度包含了企業(yè)應(yīng)當(dāng)肩負(fù)的盈利、守法、維護(hù)道德標(biāo)準(zhǔn)以及慈善等義務(wù)；社會(huì)議題維度是將企業(yè)應(yīng)關(guān)注的領(lǐng)域分為消費(fèi)、環(huán)境、歧視、產(chǎn)品安全、職業(yè)安全以及股東等幾大議題；企業(yè)社會(huì)回應(yīng)維度，則包括了反應(yīng)、防御、調(diào)節(jié)和行動(dòng)等四種企業(yè)社會(huì)回應(yīng)方式。在此模型中，卡羅爾用“績效”替代了“責(zé)任”，有意避開了“責(zé)任”一詞所暗含的道德動(dòng)機(jī)，同時(shí)也特別說明，所有變量皆需精準(zhǔn)計(jì)量。

不過，卡羅爾所構(gòu)建的企業(yè)社會(huì)績效模型，雖然從企業(yè)管理者視角將社會(huì)責(zé)任的各個(gè)維度整合在了一起，卻仍未能全面反映出企業(yè)作為社會(huì)角色的復(fù)雜性，且遺漏了部分關(guān)鍵結(jié)果變量。1994年，由唐納·伍德(Wood D. J.)提出的企業(yè)社會(huì)績效模型框架得到了相對(duì)廣泛的認(rèn)可，后由作者在2011年做出了相應(yīng)修訂后，被視為有助于說明企業(yè)在社會(huì)議題方面的投入及其影響和結(jié)果。該模型由社會(huì)責(zé)任原則、社會(huì)回應(yīng)過程和績效結(jié)果及影響三部分構(gòu)成(見圖1)：社會(huì)責(zé)任原則包括合法性、公共責(zé)任和經(jīng)理人自由裁量權(quán)；社會(huì)回應(yīng)過程由環(huán)境評(píng)估、利益相關(guān)者管理和公共事務(wù)管理構(gòu)成；績效結(jié)果和影響則包括了對(duì)人群和其他組織機(jī)構(gòu)、對(duì)自然環(huán)境以及對(duì)社會(huì)體系和企業(yè)自身的影響?；诖四Ｐ?，企業(yè)社會(huì)績效可被定義為：企業(yè)秉持社會(huì)責(zé)任原則，通過一系列包括環(huán)境評(píng)估、對(duì)利益相關(guān)者和公共事務(wù)進(jìn)行管理等在內(nèi)的社會(huì)回應(yīng)過程，對(duì)社會(huì)、利益相關(guān)方以及自身所形成的后果和影響。由于企業(yè)參與減貧，也是在履行自身所肩負(fù)的社會(huì)責(zé)任，因此，可根據(jù)企業(yè)社會(huì)績效的定義，將“企業(yè)參與減貧社會(huì)成效”定義為“企業(yè)秉持社會(huì)責(zé)任原則，通過一系列針對(duì)低收入人群和社區(qū)的社會(huì)回應(yīng)過程，對(duì)社會(huì)(尤其是預(yù)期受益群體)、利益相關(guān)方以及自身所形成的后果和影響”。

目前，國內(nèi)對(duì)企業(yè)參與減貧議題的討論與研究方興未艾。早期研究大多關(guān)注企業(yè)參與減貧的難點(diǎn)、痛點(diǎn)及對(duì)策，近年來開始聚焦于企業(yè)參與減貧對(duì)自身財(cái)務(wù)績效和市場表現(xiàn)等方面形成的影響。然而，企業(yè)參與減貧所產(chǎn)生的社會(huì)績效，關(guān)乎到員工、客戶、供應(yīng)商、社區(qū)和自然環(huán)境等各利益相關(guān)方的利益，同時(shí)，也不可避免地受到各方深刻的影響，(10)Idemudia, U., Osayande, N.,“Assessing the Effect of Corporate Social Responsibility on Community Development in The Niger Delta: A Corporate Perspective”, Community Development Journal, vol. 53, No. 1, 2016, p.155.但針對(duì)預(yù)期受益者以及其他利益相關(guān)各方所受影響(包括過程與結(jié)果)的研究，未能得到應(yīng)有的重視。究其原因，可能是企業(yè)參與減貧成效的影響因素過于繁雜，企業(yè)所采取的扶貧模式(策略)也五花八門，而對(duì)參與減貧過程及其結(jié)果的可靠計(jì)量方法和可依托的評(píng)估框架一直缺位，致使相關(guān)研究呈碎片化趨勢，難成體系。由此，本文嘗試依托企業(yè)社會(huì)績效模型(Wood D. J.，1994，2011)，通過整合學(xué)者們已取得的相關(guān)成果，構(gòu)建企業(yè)參與減貧的成效綜合評(píng)估理論框架。在此過程中，需要首先針對(duì)以下三個(gè)核心問題展開主題分析，并以相關(guān)分析結(jié)果作為框架構(gòu)建的有力依據(jù)。這三個(gè)核心研究問題為：

Q1：哪些指標(biāo)適用于企業(yè)參與減貧成效的計(jì)量？

Q2：哪些模式(策略)有助于提升企業(yè)參與減貧成效？

Q3：哪些因素會(huì)對(duì)企業(yè)參與減貧成效形成影響？

三、研究設(shè)計(jì)

企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展至今，已呈現(xiàn)出完全不同的發(fā)展趨勢：在發(fā)達(dá)國家，企業(yè)履責(zé)在更大程度上可視為受到目標(biāo)顧客群所驅(qū)動(dòng)的公關(guān)行動(dòng)，而在發(fā)展中國家，政府要在一定程度對(duì)企業(yè)施以干預(yù)與限制，從而確保企業(yè)的履責(zé)行為與所在國的經(jīng)濟(jì)、政治以及環(huán)保利益保持一致。由此，本文雖然借鑒了西班牙的兩位學(xué)者，Rita D. Medina-Muoz和Diego R. Medina-Muoz在《減少貧困中的企業(yè)社會(huì)責(zé)任：一個(gè)綜合研究框架》(11)Medina‐Muoz, Rita D., & Diego R. Medina‐Muoz.,“Corporate Social Responsibility for Poverty Alleviation: An Integrated Research Framework”, Business Ethics: A European Review, vol. 29, No. 1, 2020, p.3.中所采用的研究設(shè)計(jì)，但將焦點(diǎn)聚集于處在新興經(jīng)濟(jì)體內(nèi)的中國企業(yè)以及中國研究者們所取得的相關(guān)成果。

由此，本文以中國知網(wǎng)(CNKI)為平臺(tái)，以2016—2020年為搜索期間，以“企業(yè)扶貧”為篇名、關(guān)鍵詞和摘要(簡稱“篇關(guān)摘”)，共得到1,880篇學(xué)術(shù)期刊論文。做出這樣的搜索期間選擇，是因?yàn)?016—2020年是我國“十三五”規(guī)劃實(shí)施階段，也是我國脫貧攻堅(jiān)的決勝時(shí)期。正是在這個(gè)階段，企業(yè)扶貧成為國內(nèi)學(xué)界的關(guān)注熱點(diǎn)，相關(guān)論文數(shù)從2000年的20篇，增至2016年的111篇，5年后(2020年)又增至298篇(見圖2)。

圖2 以“企業(yè)扶貧”為“篇關(guān)摘”的論文發(fā)表年度趨勢

為保證樣本文獻(xiàn)的學(xué)術(shù)水準(zhǔn)，在初次搜索結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行了高級(jí)檢索，將搜索條件限定為人文社科領(lǐng)域認(rèn)可度最高的“中文社會(huì)科學(xué)引文索引”(Chinese Social Sciences Citation Index， CSSCI，簡稱“C刊”)，從而得到樣本文獻(xiàn)58篇。進(jìn)一步剔除掉不以企業(yè)為扶貧主體的研究，最終確定能夠滿足本文研究目的樣本文獻(xiàn)25篇，可分為理論推導(dǎo)、實(shí)證研究和案例分析三種類型(詳見表1)。

具體來說，25篇樣本文獻(xiàn)中，從研究類別來看，有13篇屬于實(shí)證檢驗(yàn)類，超過了樣本總數(shù)的一半；案例分析類占比也達(dá)到了32%；理論推導(dǎo)類雖少，但具有一定的代表性。從所涉及的企業(yè)類型來看，基本囊括了所有參與減貧的上市公司和非上市公司兩大類型，前一類進(jìn)一步細(xì)分為非國有和民營等分類型，后一類涉及了國有企業(yè)、中小型產(chǎn)業(yè)扶貧企業(yè)、科技特派員創(chuàng)業(yè)企業(yè)和東部企業(yè)在西部的分公司等細(xì)分類型。此外，從發(fā)表年份來看，發(fā)表于2020年的樣本文獻(xiàn)占比達(dá)68%，最早的也發(fā)表于2017年，保障了研究結(jié)論的時(shí)效性。

表1 樣本文獻(xiàn)概況

四、企業(yè)參與減貧成效的核心主題分析

基于樣本文獻(xiàn)，依次展開與企業(yè)參與減貧成效評(píng)估相關(guān)的主題分析，即以“計(jì)量指標(biāo)與數(shù)據(jù)來源”“有效模式及策略”和“主要影響因素”為主題的詳盡分析。

(一)計(jì)量指標(biāo)與數(shù)據(jù)來源

此部分的主題分析，主要針對(duì)13篇實(shí)證檢驗(yàn)類樣本文獻(xiàn)為企業(yè)參與減貧成效所設(shè)定的代理變量而展開(見表2)。從結(jié)果來看，主要代理變量有四類：第一類，通過考察企業(yè)是否公開了披露扶貧規(guī)劃、年度扶貧概要，或后續(xù)扶貧計(jì)劃等信息，確定企業(yè)參與減貧的意愿，并將其設(shè)置為虛擬變量。所有的實(shí)證研究都設(shè)置了此類變量；第二類，在確定有參與減貧意愿的基礎(chǔ)上，考察企業(yè)參與減貧的規(guī)模：直接選取企業(yè)的年總投入金額，或者為了消除企業(yè)規(guī)模的影響，在年總投入金額的基礎(chǔ)上計(jì)算出減貧投入水平。超過半數(shù)以上(62%)的實(shí)證樣本文獻(xiàn)，采納了此類計(jì)量指標(biāo)。第三類是計(jì)量預(yù)期受益者的實(shí)際受益情況，包括企業(yè)幫扶的貧困戶數(shù)量、幫扶貧困戶的人均年收入增加金額，以及吸納貧困戶創(chuàng)業(yè)的扶貧貸款金額。此類較為具體的計(jì)量指標(biāo)，采納者有限(15%)。此外，還有學(xué)者通過借鑒他人研究，設(shè)計(jì)測量量表，對(duì)企業(yè)參與減貧的制度環(huán)境進(jìn)行了量化處理。

表2 “企業(yè)參與減貧履行社會(huì)責(zé)任研究”中的主要指標(biāo)說明*

此外，由于信息和數(shù)據(jù)的可得性會(huì)影響到指標(biāo)選取，因此，對(duì)樣本文獻(xiàn)中信息和數(shù)據(jù)的來源也進(jìn)行了分析，但不再限于實(shí)證類樣本文獻(xiàn)(見表3)。結(jié)果表明，樣本文獻(xiàn)涉及二手與原始兩種數(shù)據(jù)，其中，二手?jǐn)?shù)據(jù)來源于第三方數(shù)據(jù)庫(28%)、企業(yè)公開披露的信息(24%)、政府及國際機(jī)構(gòu)披露的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)(12%)以及權(quán)威的(自)媒體報(bào)道(8%)；原始數(shù)據(jù)則大多來源于與利益相關(guān)各方展開的開放式或半結(jié)構(gòu)式訪談。訪談對(duì)象包括但不限于企業(yè)股東和高管(20%)、幫扶對(duì)象代表(12%)、政府工作人員、扶貧項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和長期(臨時(shí))用工貧困戶代表(均占8%)以及供應(yīng)商(4%)?？梢钥闯?，因二手?jǐn)?shù)據(jù)較易獲取，采用者居多，且因開放式或半結(jié)構(gòu)式訪談取得原始數(shù)據(jù)難度較大，占比不高。不過，難能可貴的是，越來越多的研究者開始重視來自幫扶對(duì)象或貧困戶代表的聲音。

表3 “企業(yè)參與減貧履行社會(huì)責(zé)任研究”中的主要數(shù)據(jù)來源*

(二)有效模式及策略

案例分析適用于分析不容易界定的問題及其過程，在深入解釋現(xiàn)象方面更具優(yōu)勢，(13)楊學(xué)成、涂科：《出行共享中的用戶價(jià)值共創(chuàng)機(jī)理—基于優(yōu)步的案例研究》，《管理世界》2017年第8期，第154頁。因此，此部分主題分析將針對(duì)樣本文獻(xiàn)中所提及的典型案例展開(見表4)。

結(jié)果表明，企業(yè)參與減貧履行社會(huì)責(zé)任的有效模式可大致分為三種類型：第一類是把參與減貧行動(dòng)有效地與自身日常經(jīng)營活動(dòng)整合起來，使貧困人口參與到企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過程中來，成為企業(yè)相對(duì)重要的利益相關(guān)方。(14)張蒽：《基于戰(zhàn)略性企業(yè)社會(huì)責(zé)任的企業(yè)扶貧——以金寨華潤希望小鎮(zhèn)項(xiàng)目為例》，《新視野》2018年第3期，第55頁。與此同時(shí)，此類模式也能夠贏得各方認(rèn)同和支持，塑造良好的企業(yè)形象，贏得了利益相關(guān)方心目中的經(jīng)營合法性。(15)易玄、吳蓉、謝志明：《產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、企業(yè)精準(zhǔn)扶貧行為與資本市場反應(yīng)》，《貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》2020年第2期，第98頁。第二類是企業(yè)通過參與減貧，履行社會(huì)責(zé)任。戰(zhàn)略社會(huì)責(zé)任觀認(rèn)為，企業(yè)會(huì)依循內(nèi)外環(huán)境選擇最有利于自身發(fā)展的履責(zé)方式。 據(jù)此， 有學(xué)者將企業(yè)參與減貧履責(zé)實(shí)踐分為慈善型、整合型和持續(xù)型。(16)從案例來看，為貧困人群購買保險(xiǎn)、修建養(yǎng)老院和衛(wèi)生所等屬于慈善型履責(zé)，雖無需長期投入而風(fēng)險(xiǎn)易控，但已不再受企業(yè)青睞。多數(shù)企業(yè)選擇了需要不斷投入資源才能維持，且成效緩慢的整合型模式，可幫助貧困幫扶對(duì)象實(shí)現(xiàn)未來可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成長與參與減貧的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。此外，采納持續(xù)型模式的典型案例還不多見，其特點(diǎn)是企業(yè)制定后續(xù)參與減貧的計(jì)劃，并計(jì)劃投入要素資源進(jìn)行持續(xù)跟進(jìn)。最后一類有效模式，是企業(yè)參與減貧過程中，與其他主體持續(xù)深度合作，建立伙伴協(xié)作關(guān)系。由于減貧扶貧，作為一種獨(dú)特的背景，有其協(xié)同性、關(guān)聯(lián)性和整體性等獨(dú)特要求，(17)姜長云：《準(zhǔn)確把握鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的內(nèi)涵要義和規(guī)劃精髓》，《東岳論叢》2018年第10期，第25頁。需發(fā)動(dòng)全社會(huì)多方力量、多種機(jī)制和多種資源要素參與其中。從樣本文獻(xiàn)所提及的企業(yè)建立的伙伴協(xié)作關(guān)系來看，目前還局限于農(nóng)村社會(huì)工作和企業(yè)社會(huì)工作相交叉(18)田雄、段塔麗：《超越結(jié)構(gòu)：產(chǎn)業(yè)扶貧中反貧困主體的實(shí)踐困境與行動(dòng)協(xié)同—以陜西S高校社工與H企業(yè)互動(dòng)為例》，《學(xué)術(shù)論壇》2020年第5期，第85頁。等領(lǐng)域，多元化的互惠互利體系尚待完善。(19)劉德勝、劉桂榮、張玉明：《共享經(jīng)濟(jì)下企業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧的模式研究》，《管理案例研究與評(píng)論》2020年第4期，第368頁。

表4 “企業(yè)參與減貧履行社會(huì)責(zé)任研究”中的有效模式及策略

(三)主要影響因素

通過分析可以發(fā)現(xiàn)，影響企業(yè)參與減貧成效的因素眾多，大致可歸為五個(gè)層面(見表5)：首先，是來自政府層面的影響，包括政府減貧意愿、達(dá)成社會(huì)公平的決心以及國家治理等因素。樣本文獻(xiàn)無一例外均提及了我國政府對(duì)脫貧攻堅(jiān)的重視，對(duì)相關(guān)資源的分配和動(dòng)員，其力度和強(qiáng)度已達(dá)到歷史之最。(20)李小云、楊程雪：《脫貧攻堅(jiān):后革命時(shí)代的另類革命實(shí)踐》，《文化縱橫》2020年第3期，第89頁。其次，第二類影響因素來自利益相關(guān)各方。隨著大數(shù)據(jù)的崛起和社交媒體的普及，企業(yè)與利益相關(guān)各方之間的交流方式已被徹底改變。要維護(hù)經(jīng)營的合法性，企業(yè)需要秉持社會(huì)責(zé)任感，真誠地從被動(dòng)響應(yīng)式的合法性履責(zé)向主動(dòng)反應(yīng)式的戰(zhàn)略性履責(zé)轉(zhuǎn)變。(21)萬蘭芳、向德平：《中國減貧的范式演變與未來走向:從發(fā)展主義到福利治理》，《河海大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版)》2018年第2期，第32頁。此外，企業(yè)所處的地域和行業(yè)，也被眾多研究者認(rèn)為會(huì)影響企業(yè)參與減貧的成效。地域影響，主要來自所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、市場化以及貧困程度，行業(yè)影響則包括所從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的類型、競爭的激烈程度以及履責(zé)的行業(yè)慣例。如有研究所指出的，同一行業(yè)企業(yè)因面臨相似的制度環(huán)境，難免相互模仿，形成企業(yè)社會(huì)責(zé)任傳染機(jī)制(22)劉柏、盧家銳：《“順應(yīng)潮流”還是“投機(jī)取巧”: 企業(yè)社會(huì)責(zé)任的傳染機(jī)制研究》，《南開管理評(píng)論》2018年第4期，第182頁。或慈善捐贈(zèng)行為的“實(shí)踐擴(kuò)散”。(23)張建君：《競爭—承諾—服從:中國企業(yè)慈善捐款的動(dòng)機(jī)》，《管理世界》2013年第9期，第118頁。

不過，哪怕身處相同的外部環(huán)境，個(gè)體企業(yè)參與減貧的行動(dòng)邏輯也千差萬別，且并非一成不變。幾乎所有的實(shí)證類樣本文獻(xiàn)都將企業(yè)的規(guī)模、年齡(或上市年限)、市場表現(xiàn)(或，財(cái)務(wù)績效)、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)等特征設(shè)置為控制變量，認(rèn)為會(huì)不同程度地對(duì)企業(yè)參與減貧成效形成影響。此外，企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、成長性以及人力資源發(fā)展?fàn)顩r等因素，還得到了個(gè)別研究者更為細(xì)致和深入的研究。

(四)核心主題分析小結(jié)

通過以上主題分析，可以看出：上市公司自2016年應(yīng)滬深交易所的要求開始披露參與減貧信息以來，第三方數(shù)據(jù)庫也紛紛增設(shè)“精準(zhǔn)扶貧”的特色數(shù)據(jù)庫，已成為學(xué)術(shù)研究領(lǐng)域重要的二手?jǐn)?shù)據(jù)來源；同時(shí)，原始數(shù)據(jù)中也開始出現(xiàn)來自于幫扶對(duì)象或貧困戶代表的觀點(diǎn)和聲音。不過，不可否認(rèn)，可供選擇的計(jì)量指標(biāo)，特別是能夠計(jì)量預(yù)期受益者實(shí)際受益情況的指標(biāo)仍需得到充實(shí)與擴(kuò)展。與此同時(shí)，企業(yè)參與減貧的模式已呈多元化發(fā)展，且力求與自身戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)整合起來，但在持續(xù)性、異質(zhì)性和精細(xì)化等方面仍有提升空間。若與全球先行企業(yè)相比，還可在“建立持續(xù)對(duì)話”“保護(hù)當(dāng)?shù)刈匀毁Y源和文化傳統(tǒng)”“提供醫(yī)療設(shè)施、疾病防治教育和排查”“鼓勵(lì)資本進(jìn)入農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新領(lǐng)域”以及“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)和推廣力度”等方面有所作為。此外，不容忽視的是，通過對(duì)企業(yè)參與減貧成效主要影響因素的分析，可以推斷出我國企業(yè)參與減貧的三個(gè)源動(dòng)力來源：首先，由于政府擁有配置企業(yè)生存和發(fā)展所需關(guān)鍵資源的權(quán)力，我國企業(yè)，特別是民營企業(yè)期望能夠通過積極參與減貧，實(shí)現(xiàn)政企間的資源互惠；(24)施赟、舒?zhèn)ィ骸吨贫韧苿?dòng)、政治關(guān)聯(lián)與非國有企業(yè)參與精準(zhǔn)扶貧》，《統(tǒng)計(jì)與決策》2020年第20期，第163頁。其次，置身于利益相關(guān)各方交織而成的生態(tài)圖譜中，企業(yè)需要對(duì)外樹立良好形象，維護(hù)經(jīng)營的合法性；再次，逐利本性使企業(yè)期望能夠通過參與減貧提升其競爭優(yōu)勢，優(yōu)化市場表現(xiàn)，最終實(shí)現(xiàn)利潤最大化。這也與企業(yè)社會(huì)績效模型(Wood D. J.，1994，2011)中的社會(huì)責(zé)任原則、社會(huì)回應(yīng)過程以及績效結(jié)果和影響三個(gè)維度對(duì)應(yīng)起來。

表5 “企業(yè)參與減貧履行社會(huì)責(zé)任研究”中的主要成效影響因素

五、企業(yè)參與減貧成效評(píng)估理論框架的構(gòu)建

基于以上主題分析結(jié)果，構(gòu)建出企業(yè)參與減貧成效評(píng)估理論框架(見圖3)。該框架由兩部分組成：一部分為企業(yè)參與減貧成效的主要影響因素，可用以確定企業(yè)參與減貧成效的評(píng)估層級(jí)以及企業(yè)參與減貧的源動(dòng)力；第二部分是評(píng)估企業(yè)參與減貧成效的過程指標(biāo)和結(jié)果指標(biāo)。過程指標(biāo)可通過對(duì)企業(yè)披露的參與減貧信息進(jìn)行內(nèi)容分析、開發(fā)量表及獲取利益相關(guān)各方(特別是預(yù)期受益群體及第四部門)看法而獲得；結(jié)果指標(biāo)則是通過對(duì)企業(yè)參與減貧模式(策略)進(jìn)行詳盡分析后取得。兩類指標(biāo)相結(jié)合，最終形成企業(yè)參與減貧成效的綜合評(píng)估結(jié)果。

圖3 企業(yè)參與減貧的成效評(píng)估理論框架

本文所構(gòu)建的企業(yè)參與減貧成效評(píng)估理論框架，盡可能使企業(yè)參與減貧的過程與結(jié)果得以兼顧。在兩類指標(biāo)中，也盡可能關(guān)注到預(yù)期受益者的觀點(diǎn)及實(shí)際收益情況。同時(shí)，除了學(xué)界已經(jīng)關(guān)注到的企業(yè)參與減貧對(duì)自身可能形成的影響，該框架對(duì)作為特別相關(guān)方的預(yù)期受益者的影響，投以了特別的關(guān)注。對(duì)于受益群體的受益情況，除了目前已能夠獲得的二手?jǐn)?shù)據(jù)指標(biāo)之外(如，企業(yè)幫扶的貧困戶數(shù)量、幫扶貧困戶的人均年收入增加金額以及吸納貧困戶創(chuàng)業(yè)的扶貧貸款金額等指標(biāo))，未來可進(jìn)一步將人類發(fā)展指數(shù)(Human Development Index，HDI)(25)人類發(fā)展指數(shù)(HDI——Human Development Index)是由聯(lián)合國開發(fā)計(jì)劃署(UNDP)在《1990年人文發(fā)展報(bào)告》中提出的，用以衡量聯(lián)合國各成員國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的指標(biāo)。人類發(fā)展指數(shù)以“預(yù)期壽命、教育水平和生活質(zhì)量”三項(xiàng)基礎(chǔ)變量，得出的綜合指標(biāo)，并在當(dāng)年的《人類發(fā)展報(bào)告》中發(fā)布。中的預(yù)期壽命、教育水平和生活質(zhì)量等基礎(chǔ)變量包含其中。此外，在參與減貧互聯(lián)互動(dòng)中，相關(guān)各方相互間所形成的影響，也不容忽視。例如，常被稱為“第四部門”的智庫，作為政府決策的“外腦”，在鄉(xiāng)村振興中發(fā)揮著重要的建言獻(xiàn)策作用。因此，在構(gòu)建的評(píng)價(jià)體系中，第四部門的看法將會(huì)受到格外的重視。

六、研究結(jié)論與討論

在脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興銜接之時(shí)，企業(yè)作為重要的參與主體，用以評(píng)估其所做貢獻(xiàn)的計(jì)量方法及理論框架長期缺位，導(dǎo)致處在“利潤焦慮”和“社會(huì)關(guān)注”間的企業(yè)參與源動(dòng)力受損，可持續(xù)性不足。針對(duì)此種現(xiàn)狀，文章以“企業(yè)參與減貧，也是在履行社會(huì)責(zé)任”作為出發(fā)點(diǎn)，依托企業(yè)社會(huì)績效模型，通過對(duì)25篇高水平樣本文獻(xiàn)的深度分析，嘗試將社會(huì)責(zé)任領(lǐng)域研究延伸至企業(yè)參與減貧議題?；谖墨I(xiàn)分析結(jié)果，構(gòu)建出兼顧過程(分析扶貧信息內(nèi)容、開發(fā)量表和獲取相關(guān)方看法)與結(jié)果(對(duì)預(yù)期受益者、企業(yè)自身以及相關(guān)方形成的影響)的企業(yè)參與減貧成效評(píng)估理論框架，找尋到“哪些指標(biāo)適用于企業(yè)參與減貧成效的計(jì)量？”“哪些扶貧模式有助于提升企業(yè)參與減貧成效？”以及“哪些因素會(huì)對(duì)企業(yè)參與減貧成效形成影響？”等相關(guān)核心問題的答案，以期助力企業(yè)即時(shí)調(diào)適自身參與減貧的可持續(xù)性策略，從容應(yīng)對(duì)后扶貧時(shí)代。

需要指出的是，我國已如期在2020年消除了絕對(duì)貧困，中國特色社會(huì)主義扶貧事業(yè)將進(jìn)入以解決相對(duì)貧困為目標(biāo)的共富性反貧困階段，從制度、激勵(lì)、組織和能力四方面構(gòu)建解決相對(duì)貧困的長效機(jī)制將成為未來反貧困的重點(diǎn)。(26)吳振磊、夏鑫雨：《中國特色社會(huì)主義扶貧道路的特征與展望》，《西安財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》2020年第4期，第45頁。由此，最終構(gòu)建的企業(yè)參與減貧成效評(píng)估理論框架，超出了基于樣本文獻(xiàn)的分析結(jié)論，這得益于從企業(yè)管理者視角對(duì)社會(huì)責(zé)任各個(gè)維度的整合，以期能夠更全面地反映出企業(yè)作為社會(huì)角色的復(fù)雜性，不遺漏任何關(guān)鍵的過程和結(jié)果變量。特別是，作為主要利益相關(guān)方的受益農(nóng)民，其獲得感和幸福感的提升受到了特別的關(guān)注。(27)陳曉莉、吳海燕：《增權(quán)賦能：鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略中的農(nóng)民主體性重塑》，《西安財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào)》2019年第6期，第26頁。當(dāng)然，此框架還需更多的理論推導(dǎo)、案例分析和實(shí)證經(jīng)驗(yàn)加以檢驗(yàn)。在未來的進(jìn)一步研究中，可針對(duì)企業(yè)利益訴求以及與其他相關(guān)主體間的利益聯(lián)結(jié)(28)王立劍、代秀亮：《2020年后我國農(nóng)村貧困治理:新形勢、新挑戰(zhàn)、新戰(zhàn)略、新模式》，《社會(huì)政策研究》2018年第4期，第3頁。展開中觀層面的研究，基于此框架構(gòu)建基于社會(huì)責(zé)任治理共同體的企業(yè)參與減貧長效機(jī)制理論框架。唯有如此，才可能充分發(fā)揮企業(yè)在資源籌集和服務(wù)供給等方面的優(yōu)勢，填補(bǔ)相關(guān)政策不能覆蓋的空白領(lǐng)域，為持續(xù)減貧和鄉(xiāng)村振興提供根本動(dòng)力。