中小企業融資方式和融資對策研究

付伯萍

（吉林圣德實業集團有限公司，吉林 長春 130000）

在我國社會持續發展的背景下，中小企業融資內部控制已無法滿足社會需求。因此，中小企業必須采取相應措施，加強融資內部控制，該點對提升中小企業管控效果具有重要意義。

一、中小企業加強融資內部控制的作用

融資內部控制在中小企業發展中具有重要地位，其能夠對中小企業正常運作產生直接影響。若融資內部控制工作缺少合理性，中小企業資金完整性與安全性將受到嚴重影響，導致其出現資金短缺等難點。而在做好融資內部控制工作的情況下，中小企業各方面將發生轉變。首先，其不僅資金利用效率將顯著提升，充分發揮資金的核心價值，而且其整體工作效率也將得到加強，為社會及群眾提供更優質的服務，該點對中小企業健康發展具有積極的促進作用。其次，在全面加強融資內部控制的情況下，中小企業不僅將充分發揮職能，而且其經濟犯罪發生率也將得到控制。從現實角度出發，可發現具有科學性的融資內部控制工作能夠通過加強資產控制力度，防止資產發生流失，從而有效解決中小企業存在的貪污等難點。最后，通過加強融資內部控制，能夠顯著加強管理信息的精準性，確保其具有良好的利用價值。企業要講究信譽，在與銀行的交往中，要使銀行對貸款的安全性絕對放心。企業要注意抓好資金的日常管理。企業應經常主動地向銀行匯報公司的經營情況，使銀行在與企業經常性的溝通中，加強對企業的信任度。企業還應苦練內功，真正提高企業的經營管理水平，用實際行動建立良好的信譽。在中小企業實際工作中，具有可靠性的信息能夠為融資部門制定決策提供依據，促使決策符合中小企業發展及社會需求。總之，加強融資內部控制具有極強的必要性，其能夠為中小企業健康發展提供基本保障，中小企業應對其給予高度重視，并積極開展該項工作。

二、中小企業融資內部控制方式的應用難點

本文通過對部分中小企業融資內部控制進行調查，發現其普遍存在以下難點（如表1所示）。

表1 融資內部控制的難點

本文通過對表1進行綜合分析，總結出以下幾項內容。

一是相關制度不夠完善。首先，融資分析等基本制度在中小企業融資內部控制中具有重要地位，其能夠為工作人員開展相關工作提供可靠依據。但據相關資料顯示，部分中小企業未構建具備科學性的融資內部控制制度，導致工作人員在實際工作過程中無法實現規范化，該點對進一步加強中小企業管控效果極為不利。其次，部分中小企業由于未對復核審批等制度給予足夠關注，導致該制度完善程度較低，不具備參考價值，故而造成中小企業開展記賬等工作時遇到阻礙。最后，部分中小企業不具備資產盤點制度，從而導致其資金利用效率顯著降低，該點對中小企業健康發展具有直接影響。然而，部分中小企業雖已建立相關制度，并付諸實施，但其所建立的制度過于追求形式化，未對內部制度核心價值給予高度重視，從而導致內部控制工作質量等方面無法得到加強。造成該種現象的主要原因是中小企業未對融資內部控制形成正確認知，該點難點在中小企業中極為常見。在此基礎上，中小企業融資內部控制意識將逐漸降低，長此以往，中小企業不僅資金利用效率將顯著下滑，而且其發展也將停滯不前。

二是缺少重視。根據實際調查可以發現，目前部分中小企業領導層對融資內部控制缺少重視，其認為融資內部控制不具備實質性作用，難以為中小企業發展提供保障。以此為基礎，中小企業職工融資內部控制意識將逐漸淡薄。此外，部分中小企業領導雖然對融資內部控制工作重視程度較高，但其思想等方面存在錯誤，未將該項工作與預算控制進行區分，致使其所采取的強化措施均針對于預算控制工作，從而導致融資內部控制工作質量難以得到加強。

三是工作人員綜合素養欠佳。首先，部分中小企業在招聘融資行業的人員時，未對其證書及專業能力等方面進行嚴格檢驗，導致中小企業在開展融資內部控制工作的過程中，該人員難以發揮作用，在情況嚴重時，甚至將對該項工作順利進行產生影響。其次，部分工作人員欠缺良好的責任意識。此類工作人員專業能力水平符合相關標準及市場要求，但其責任意識欠佳，導致其開展融資內部控制工作時，未謹慎進行各環節工作，從而造成內部控制工作難以發揮本身價值。此外，若工作人員欠缺責任意識，其極有可能出現徇私枉法的現象，致使中小企業資金出現難點，該點難點具有極其嚴重的惡劣影響。

四是未發揮監管制度的作用。監管制度在中小企業中具有重要地位，正確對其進行使用的情況下，工作人員行為意識等方面將受到約束，從而促使融資內部控制工作具備有效性且符合相關標準。但目前部分中小企業雖具有科學的融資內部控制工作監管體系，但未發揮監管制度的真正作用。例如：部分中小企業工作內容均圍繞領導層展開，領導在進行某項工作時，不僅未發揮自身的表率作用，反而主動違反監管制度。以此為基礎，中小企業職工對監管制度的重視將逐漸降低，從而導致內部控制監管制度失去價值。研究表明，該點難點相較于其他難點具有極小的比重，僅出現于個別工作流程中。

五是票據。票據是融資內部控制工作的重要組成部分，其不僅是職工申請報銷公共支出費用的憑證，而且也是融資工作人員開展工作的重要依據。若票據管理等方面存在隱患，職工與中小企業將受到直接影響。根據實際調查可以發現，部分中小企業在票據管理中存在難點，導致部分責任意識欠佳的工作人員利用票據管理制度中存在的隱患，對個人支出費用進行報銷。此外，部分工作人員甚至利用票據管理中的隱患，對賬目進行造假，該點難點對中小企業健康發展具有嚴重影響。

三、中小企業融資內部控制加強措施

1.資金管理工作專業化

專業管理是資金管理的核心，資金管理工作專業化，促進融資專業管理過程的主體是專業會計人員，由此可見，融資人員在資金管理中具有不可替代的重要地位，因此要求會計人員的專業能力必須非常高。在資金管理方面，經常使用專業的分析助手軟件和專業的錯誤輔助軟件，此外，還應有一支專業的資金管理團隊，包括完整的管理體系和高素質的人才團隊，以實現良好的融資管理和專業技能。為提高融資質量，還應對融資人員進行中小企業內部培訓，以更好地掌握技術知識，并詳細分析資金管理工作。

2.資金管理工作系統化

系統化管理是融資工作提高管理水平的有效保證，資金管理工作系統化，融資報表的內部數據處理需要更加系統、完整，以達到較高水平和更好的管理水平，優秀的融資報表需要對內部資金管理的各個方面進行協調。包括融資，成本管理和人員評估機構在內的機構中，資金管理是資金管理人員了解員工績效，成本管理和綜合會計工作的主要工作內容。

3.資金管理工作數據化

數據管理是資金管理中的重要工具，資金管理工作數據化，由于數據比較客觀，可以準確地反映出機構的融資狀況，眾所周知，融資數據是融資狀況審計的基準，提高了數據的準確性。因此，為了提高會計效率，通常使用必要的信息手段，并使用開發的高科技軟件來分析和管理融資數據。更準確，更科學地處理各種數據，極大地提高了會計效率和數據處理質量，使資金管理更加準確。

4.提高融資管理意識

先進的管理意識是開展融資工作的必要前提條件。只有樹立正確的融資管理意識，才能夠做好資金管理工作，所以，中小企業必須重視財會人員意識的提高工作，要引導員工積極探索融資工作的新思路，建立完善的資金管理制度。所謂“細節決定成敗”，必須在細節之處更加認真，細致到每一個工作環節，仔細核算每一個融資數據。只有融資人員融資意識得到有效提高，才能做好資金管理的精細化。

例如：中小企業可以定期對融資工作人員進行融資知識培訓，完善自身專業技能，增強自身道德品質，努力提升綜合素質。號召融資人員主動學習會計新制度、新知識，不斷積累工作經驗，注意靈活運用，做到精準核算；更新觀念，完成角色轉變，由過去協助企業經營、分析中小企業經營結果，變為主動為中小企業經營創造價值；善于發現問題、提出問題、解決問題，勇于承擔中小企業內部規范體系的建立和實施工作，建立一套高效管理的工作機制。

5.完善資金管理精細化體系

資金管理擴展到中小企業所涉及的各個領域，深化到每個部門，細化到每個工作內容，明確資金管理工作人員的工作內容和任務，財會人員必須履行職責和管理流程，真正實現了融資零盲點。中小企業必須深化融資管理體制改革，通過有意識的行動，不僅要讓融資人員了解業務，還應讓融資部門了解融資以實現業務與融資的融合。如果融資人員了解業務，則必須深入制造工廠以尋找業務空間改善，降低成本和提高效率；如果業務人員能夠了解融資，則需要讓業務人員從融資的角度看問題，建立收益意識，實現從被動到主動的轉變，并從中獲得最大的收益。

6.落實融資人員的具體分工

融資人員是融資管理的具體執行人員，進行融資人員的具體劃分非常重要，各中小企業必須實行融資工作融資管理制度，深入每位員工，融資人員的責任應明確分工，中小企業內部還應設立審計機構，以確保融資賬目的輕重。

例如：每個月定期審查融資報表，遇到有對不上的數據，需要問責到每一個個人，必須解釋每一筆賬目的開銷和用處，對各個部門進行獎懲制度。要求中小企業必須嚴格實行資金管理精細化制度，定期進行審查，才能達到監督的目的。

為促進中小企業健康發展，本文通過分析相關資料與實際調查，總結出以下幾項加強融資內部控制的措施。

一是領導層。領導層是中小企業開展各項工作的重要基礎，因此在加強融資內部控制的過程中，領導層必須進行轉變。首先，中小企業領導層必須積極加強自身的領導能力及工作能力，規范自身行為，充分發揮表率作用，以此對工作人員行為等方面進行監督與指導。該點能夠為中小企業開展融資內部控制工作奠定良好基礎。其次，領導層必須對融資內部控制工作給予高度重視，明確其所具有的功能性與內涵，并全面推動融資內部控制，為該項工作不斷優化提供保障。再其次，領導層應加強對職工的培訓力度，定期組織職工參加培訓活動，確保其能夠形成良好的工作態度。在此基礎上，中小企業工作風氣將有效改善。最后，領導層應對相關工作人員進行鼓勵，促使其能夠根據單位實際情況及社會需求，構建具備科學性的考核制度，該點對融資內部控制工作順利進行具有積極的促進作用。

二是基礎運營。基礎運營工作對加強融資內部控制工作具有一定的現實意義，因此中小企業應對其給予高度重視，并及時采取相應措施。首先，中小企業應明確自身的重要崗位及工作環節等，并以此為基礎，制定具有針對性與科學性的一系列內部控制制度。例如：中小企業應對融資各項權限進行明確，確保不具備關聯性的崗位能夠相互制約。其次，構建相關體系，對資金額度等進行科學化管理。最后，領導層應對融資稽核制度給予足夠重視，確保其能夠有效落實。

三是構建相應的預警機制。預警機制對加強中小企業融資內部控制具有重要作用，其能夠為相關人員制定決策提供支撐，并避免工作過程中出現風險因素。因此，中小企業必須構建并落實預警機制。

四是融資預算約束。通過實際調查可以發現，部分中小企業融資預算工作不具備科學性，未充分發揮融資預算的真正作用，從而導致該項工作失去價值。針對該點，中小企業必須采取相應措施，加強自身對融資預算的約束力，以此為相關制度有效落實提供保障。此外，中小企業應對內部審計監督工作給予足夠重視。確保相關工作人員能夠對各項工作環節進行監督，并根據其存在的難點，采取針對性措施，以此達到加強中小企業融資內部控制工作的目的。

五是全面提升工作人員綜合素養。工作人員是中小企業加強融資內部控制的基礎，其專業能力等方面均能夠對該項工作產生直接影響。因此，中小企業必須提高工作人員綜合素養。首先，中小企業應加強對職工的培訓力度，確保其具有良好的專業能力，能夠促進中小企業健康發展。其次，中小企業應對職工責任意識進行培養，將相關理念融入日常工作中，使其對職工行為意識產生積極影響。以此為基礎，中小企業工作人員將逐漸形成良好的責任意識。最后，中小企業應建立考核制度，定期對工作人員專業能力等方面進行考核，并根據考核結果，對工作人員采取針對性培訓措施。以此為基礎，中小企業融資內部控制將得到保障。

六是完善相關制度與體系。該點在中小企業中具有重要地位，因此中小企業必須對相關制度進行完善，尤其是票據管理制度。通過完善此類制度，中小企業資金利用效率將顯著提升，并產生良好的社會效益。

此外，為進一步加強融資內部控制，中小企業必須與時俱進，積極引入網絡科技信息技術。針對該點，首先，中小企業應對工作人員進行培訓，確保其具有良好的法律意識且能夠對軟件系統進行控制。其次，由于軟件系統中存在相應權限，必須經過領導層審核，故而為避免信息發生泄露或阻礙工作人員開展工作，中小企業必須構建相關體系，確保工作人員提交的申請具有保密性。再其次，在實際工作過程中，中小企業應將各項職責進行合理劃分，并將責任落實到個人，確保資金出現人為導致的難點時，中小企業能夠依法追究責任。最后，中小企業應加強網絡系統的安全性，禁止他人擅自操作系統，以此避免出現資金流失或賬目泄露等現象。

四、結語

本文主要探討中小企業融資工作的融資管理的實施途徑，了解融資管理的特點和重要作用，了解當前融資工作現狀，針對存在的問題提出相應的解決方法，此次研究通過查閱相關文獻為本文提供理論基礎，文中強調了中小企業融資工作精細化主要體現在專業化、系統化和數據化，要求提高融資管理意識、完善資金管理精細化體系、落實財務人員的具體分工才能將融資管理落實到位，推進中小企業的資金管理工作。近年來，經濟體制化改革達到推進了融資工作的發展，但是由于部分中小企業依然存在著徇私舞弊行為，所以提高中小企業融資工作的效率和提高工作人員的質量是實現融資工作的融資管理的重要內容。本文提出的改善策略能夠有效改善目前財務工作中出現的種種問題，對中小企業財務工作管理有著重要意義。綜上，強調了中小企業融資工作精細化主要體現在專業化、系統化和數據化，要求中小企業必須提高融資管理意識、完善資金管理精細化體系、落實財務人員的具體分工才能將融資管理落實到位，推進中小企業的資金管理工作。

開展中小企業融資方式和融資對策研究，綜上所述，融資內部控制在中小企業發展中具有重要地位，其能夠有效提升中小企業資金利用效率及安全性。因此中小企業必須采取恰當措施，不斷對相關制度進行完善。基于此，中小企業才能實現可持續發展。