商業銀行資金清算運營體系建設探討

張闖

支付清算體系是我國的核心金融基礎設施，也是金融業乃至整個國民經濟運行的基礎。近年來，我國支付清算相關主體不斷深化改革開放，順應當今科技發展新浪潮和金融新業態需求，建設了安全、高效、先進、普惠的支付清算體系。本文對商業銀行資金清算系統過程中資金清算賬戶、流程、合約、風控等方面進行了研究分析，探索建立對外、對內完整的安全、高效、暢通的支付清算體系，討論商業銀行資金清算如何適應業務高速發展需要。

一、緒論

商業銀行資金清算運營體系是商業銀行最為基礎的金融設施，是連接商業銀行內外部資金流通的通道。商業銀行資金清算運營體系的建立既需要滿足復雜多變的新生業務發展，又要達到資金清算管理模式的穩定，保證金融業務資金流動高效和安全，需要經受業務發展和風險防控的雙重壓力。如何建立完善的資金清算運營體系，解決商業銀行在清算賬戶設置和記錄、清算合約管理和控制、清算風險識別和防控、清算人員組合和部署、清算成本的壓降等方面的問題，需要充分利用信息技術的發展來實現資金清算運營體系的智能化、自動化。

本文的資金清算運營體系是指商業銀行用于內外部機構及業務間資金清分結算的運營架構，包括系統、流程、業務管理等。本文將結合商業銀行對資金清算體系運營的需求，對商業銀行內外部清算業務的梳理，研究商業銀行清算賬戶的設置、清算流程的建立、清算合約的管理、風險防控的手段、清算系統的建設等方面，探討建立商業銀行內部集約化、自動化清算運營體系。

二、商業銀行資金清算運營體系存在的問題分析

（一）清算賬戶設置不清

在面對商業銀行內部不同層級、不同業務資金流動高效需要的情況下，清算賬戶作為資金流動的載體，其合理設置決定了內部資金流動的效率和資金清算的準確性。目前，大部分商業銀行對于清算賬戶的概念仍停留于核算層級，不同的業務產品間以及與合作機構間的清算仍基于往來科目，對于內部清算和外部清算使用的賬戶未做統一設置要求，無法明確清算賬戶與其他賬戶的區別，導致不同的會計科目下清算賬戶管理較為混亂，資金的高效流動受限。

（二）清算合約擺放分散

商業銀行業務種類繁雜，各項業務合約中均包含清算合約要求。因商業銀行業務合約簽署、保管、系統建設等多方面的原因，導致清算合約分散在商業銀行的各個業務條線、部門、系統中，缺乏統一維護、統一管理、統一監控，并且大部分合約管理仍采用紙質簽署，無法實現便捷的電子調閱和系統控制。

（三）清算流程設計復雜

商業銀行在資金跨行清算層面目前基本上采用了“一點接入一點清算”的模式，集約化管理程度較高，但其內部機構、業務間的清算流程仍然復雜。傳統的商業銀行內部清算，要完成從網點到一級支行、二級分行、一級分行和總行的跨層級清算，資金流動路徑較長，清算節點較多，清算流程復雜，并且管理過程中需要耗費大量人力資源和系統資源進行清算賬務核對。

（四）清算對賬及差錯處理復雜

商業銀行清算方式分類較為復雜，按清算效率分為實時清算、延時清算，按清算量分為逐筆清算、批量清算，按清算時間分為日間清算、日終清算，按資金清算方式分為全額清算、軋差清算等。商業銀行內聯外接的系統諸多，清算時間、清算方式、清算要求不同，系統間清算交易對賬難度較大，對清算異常交易處理復雜程度較高。

（五）清算集約化程度低

商業銀行資金清算流程與業務流程捆綁緊密。商業銀行不同機構層級的清算需求，以及業務流程的靈活性和多變性，與清算集約化處理形成矛盾。部分商業銀行的資金清算職能分散在各個業務條線和機構，給清算集約化發展帶來較大困難。

（六）清算頭寸控制難度大

商業銀行資金清算業務的復雜性，以及清算賬戶的設置情況，需要對機構、業務等諸多清算節點進行清算頭寸控制，耗費大量的人力，需要逐級匯總，以確保總分間頭寸的平衡，并難以確保清算頭寸的準確性。

三、構建商業銀行資金清算運營體系的探索

針對商業銀行的業務情況，資金清算運營體系的構建可以通過以下幾個層面來推進。

（一）搭建統一資金清算平臺

資金清算平臺是商業銀行用于統籌內外部資金清算的系統基礎，有利于統一商業銀行內部資金清算運營模式。資金清算平臺的建設應使業務交易與清算相對獨立，將業務流程與清算流程解耦合，從而推動解決業務流程靈活性和清算流程標準化之間的矛盾。資金清算平臺需要結合商業銀行系統架構，作為底層基礎設施進行建設，建設過程中應考慮清算流程的相對穩定，既要與業務系統保持互聯，也要保持相對距離，做到準確性、一致性和關聯性;要滿足業務交易清算實時處理和大并發量的需要，需要區別于會計核算系統的模式化和標準化。

（二）零級清算模式應用

零級清算是商業銀行資金在內部流動的最優化清算方式。在商業銀行內部資金清算體系上，取消傳統的逐級清算方式，即總行、一級分行、二級分行、一級支行、二級支行層層清算方式，通過零級清算的方式，改變商業銀行以往清算過程中環節繁多、流程冗長、差錯較多的低效狀況，商業銀行資金可直接在內部不同機構間、不同業務間點對點清算，資金實時流動，提高清算效率和準確性，有效地防范資金風險。零級清算的實現，需要商業銀行會計核算方式的配合變化，在會計科目設置、清算賬戶設置上完成整體的轉變，與會計“一本賬”共同推進，以確保清算與會計核算的一致性。

（三）清算賬戶管理體系

商業銀行賬戶體系總體可分為客戶賬戶和會計核算賬戶兩大類，清算賬戶是基于會計核算賬戶概念延展，可以理解為商業銀行因內部業務需要用于對外結算使用的會計核算賬戶。清算賬戶的開立、銷戶、變更等管理，需要依據業務需要和會計科目的設定，是會計核算的組成部分。清算賬戶記錄的結果應具備會計核算要素，具有借貸性質和平衡關系，并要能夠按照會計核算要求反映到會計科目。清算賬戶體系的建立應以清算資金流動高效性、風險可控性為目標，通過商業銀行內部零級清算方式，實現業務交易清算資金實時清算;通過建立對清算賬戶的實時余額管控，建立對清算賬戶范圍管控，建立清算賬戶與業務、會計核算之間的核對管控;通過清算賬戶的異常處置機制的建立，充分考慮到商業銀行系統交易異常的情況，保障清算資金的暢通。