商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理存在的問題探討

吳章育

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，利率市場(chǎng)化改革的深入推進(jìn)，商業(yè)銀行存貸款利差空間被進(jìn)一步壓縮，商業(yè)銀行盈利增速逐步回落。另外，監(jiān)管部門對(duì)于商業(yè)銀行資本充足率的要求及投資者對(duì)于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)盈利能力的要求，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和內(nèi)部降本增效壓力也越來越大。固定資產(chǎn)投資對(duì)商業(yè)銀行損益的影響往往是長(zhǎng)期性的，所以商業(yè)銀行應(yīng)該更加重視對(duì)固定資產(chǎn)的投入和使用，如何把有限的固定資產(chǎn)投入和預(yù)算發(fā)揮出最佳的經(jīng)濟(jì)效能和收益，如何合理地利用現(xiàn)有的固定資產(chǎn)創(chuàng)造更多的收益，這個(gè)問題值得我們深入思考與探索。

商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理的重要性

1.有利于強(qiáng)化銀行的固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)作為商業(yè)銀行資產(chǎn)的組成部分，往往占比較小，所以一直以來銀行對(duì)固定資產(chǎn)管理的重視程度不夠，固定資產(chǎn)管理是我國(guó)商業(yè)銀行的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，固定資產(chǎn)未能合理管理會(huì)嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的管理質(zhì)量和發(fā)展速度，故梳理解決銀行在固定資產(chǎn)管理中的問題、強(qiáng)化固定資產(chǎn)的管理，有利于提高商業(yè)銀行的整體管理質(zhì)量。

2.有利于銀行的成本控制工作。有效的固定資產(chǎn)管理從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看對(duì)商業(yè)銀行的成本控制是非常有利的，能夠降低資金浪費(fèi)、減少固定資產(chǎn)閑置，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，有利于提高商業(yè)銀行的資產(chǎn)利用率，進(jìn)而有利于促進(jìn)商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.可以促進(jìn)固定資產(chǎn)管理有關(guān)部門工作人員的工作素養(yǎng)和質(zhì)量。固定資產(chǎn)管理工作往往是多個(gè)部門互相配合共同完成的，能夠使相關(guān)部門和工作人員更加明晰地了解內(nèi)外部相關(guān)規(guī)章制度，有利于增強(qiáng)和提高其管理工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，從而幫助使得相關(guān)部門和工作人員能夠自覺遵守各項(xiàng)固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)范，能夠有效促進(jìn)相關(guān)工作人員工作素養(yǎng)與管理質(zhì)量的提高，進(jìn)而提高商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)效率及促進(jìn)商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

目前商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理存在的問題

投資可行性分析不足，建設(shè)周期過長(zhǎng)

商業(yè)銀行的投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)由各級(jí)經(jīng)營(yíng)單位提出，但由于缺少專業(yè)人才，經(jīng)營(yíng)單位對(duì)投資事項(xiàng)缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的調(diào)查研究，或者某些經(jīng)營(yíng)單位為了順利得到批復(fù)，可行性分析數(shù)據(jù)過于樂觀，導(dǎo)致投產(chǎn)后出現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)虧損、營(yíng)業(yè)用房使用率低的現(xiàn)象。另外，由于經(jīng)營(yíng)單位項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)建設(shè)過程中可能出現(xiàn)的突發(fā)狀況缺少預(yù)判，實(shí)際發(fā)生時(shí)缺乏應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致出現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算變更多，由于預(yù)算變更審批流程造成項(xiàng)目階段性暫停、建設(shè)周期過長(zhǎng)等情況，或者有些項(xiàng)目由于施工方的資質(zhì)原因?qū)е马?xiàng)目長(zhǎng)期不能交付的情況。

房產(chǎn)出租管理不到位，部分資產(chǎn)閑置浪費(fèi)

由于歷史原因，國(guó)有商業(yè)銀行在改制過程中得到大量的房產(chǎn)注資，但商業(yè)銀行出于經(jīng)營(yíng)發(fā)展及企業(yè)形象的考慮，設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)對(duì)地理位置要求較高，部分房產(chǎn)無法滿足使用需求，從而形成閑置房產(chǎn)。而對(duì)閑置房產(chǎn)一般較多采用對(duì)外出租的方式進(jìn)行盤活，但存在部分房產(chǎn)出租價(jià)格不合理、銀行利益未能得到有效保障的情況，而且出租房產(chǎn)作為投資性房地產(chǎn)核算，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理產(chǎn)生較為不利的影響。另外有些機(jī)構(gòu)對(duì)閑置房產(chǎn)缺乏有效管理，未能制定有效的盤活方案，任由閑置資產(chǎn)擱置，導(dǎo)致資金和資產(chǎn)的積壓，造成銀行財(cái)務(wù)管理成本的上升和固定資產(chǎn)使用效率的下降，影響了銀行效益的提升。

相關(guān)部門履職不力，固定資產(chǎn)使用效率低

商業(yè)銀行固定資產(chǎn)一般由多個(gè)部門按照資產(chǎn)類別進(jìn)行實(shí)物管理，各歸口管理部門對(duì)其管理職責(zé)怠于執(zhí)行，導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理存在處置不及時(shí)、部分設(shè)備類資產(chǎn)閑置等情況。而各使用部門常常忽視固定資產(chǎn)管理制度，不履行固定資產(chǎn)調(diào)撥程序自行調(diào)整固定資產(chǎn)使用人員等情況多有發(fā)生，造成實(shí)物資產(chǎn)混亂，增加管理難度，導(dǎo)致出現(xiàn)有賬無物、賬實(shí)不符等問題。

原因分析

管理人員重視程度不足，管理觀念尚未轉(zhuǎn)變

固定資產(chǎn)管理作為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，但商業(yè)銀行管理人員更重視業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)成果，尚未完全認(rèn)識(shí)到固定資產(chǎn)管理的重要性，缺乏固定資產(chǎn)管理意識(shí)，對(duì)租賃費(fèi)、折舊攤銷等與固定資產(chǎn)相關(guān)的成本，大部分商業(yè)銀行仍然作為機(jī)構(gòu)運(yùn)行的保障性成本進(jìn)行預(yù)算配置和管理，優(yōu)先保證該類成本預(yù)算的額度，對(duì)產(chǎn)出效率不作分析評(píng)價(jià)，導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)失去固定資產(chǎn)管理的積極性和主動(dòng)性，容易忽視固定資產(chǎn)的日常管理，固定資產(chǎn)管理效能無法得到體現(xiàn)。

缺乏有效的監(jiān)督和考核機(jī)制

商業(yè)銀行對(duì)投入使用的投資項(xiàng)目未有效開展效益評(píng)估工作，缺乏有效監(jiān)督措施，導(dǎo)致項(xiàng)目前期可行性分析數(shù)據(jù)合理性不足，投資預(yù)算及立項(xiàng)審批過程存在一定的盲目性；對(duì)固定資產(chǎn)管理未建立有效的考核機(jī)制，管理效能及使用效率未納入機(jī)構(gòu)及人員績(jī)效考核中，造成固定資產(chǎn)管理積極性不高、資產(chǎn)閑置較多的現(xiàn)狀。

管理建議

強(qiáng)化項(xiàng)目全程管控，提升固定資產(chǎn)投資效率

強(qiáng)化對(duì)固定資產(chǎn)的全生命周期管理，建立完善并覆蓋固定資產(chǎn)投資事前、事中、事后的全過程管理體系。建立固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目全生命周期管理機(jī)制，建立完善并覆蓋固定資產(chǎn)投資事前、事中、事后的全過程管理體系。

一是進(jìn)一步規(guī)范事前準(zhǔn)入及審批，綜合考慮外部監(jiān)管政策要求以及申請(qǐng)機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀、產(chǎn)出效益、財(cái)務(wù)承受能力等多項(xiàng)因素，合理制定事前準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，特別是對(duì)于銀行網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)或購置這類對(duì)投資資金要求較高的項(xiàng)目，更要準(zhǔn)確測(cè)算投資將帶來的資金流入、流出量，保證現(xiàn)金凈流量的準(zhǔn)確性，嚴(yán)格進(jìn)行可行性研究論證，規(guī)范審批流程，提高投資決策的科學(xué)性。

二是嚴(yán)格落實(shí)事中管控要求。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資的標(biāo)準(zhǔn)化管理，每個(gè)投資項(xiàng)目均在上級(jí)行明確牽頭領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任部門，確保投資項(xiàng)目順利有效推進(jìn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)、信息科技、辦公室等職能部門溝通協(xié)調(diào)，建立項(xiàng)目監(jiān)測(cè)與分析機(jī)制、問題溝通解決機(jī)制，做到分工協(xié)作、信息互通，積極跟進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度，強(qiáng)化督導(dǎo)，重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期未驗(yàn)收項(xiàng)目，一項(xiàng)一策解決工程進(jìn)度緩慢問題，共同保障固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按期完成。