私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理研究

楊雅迪 李澤寧 韓佩江 李貝佳 張博侖

摘要：改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，私營(yíng)企業(yè)為創(chuàng)造稅收、繁榮經(jīng)濟(jì)、增加就業(yè)等方面作出了一定貢獻(xiàn)。但由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身的問(wèn)題，私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在很多問(wèn)題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在新時(shí)期，私營(yíng)企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前私企是國(guó)內(nèi)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要組成部分，也是為社會(huì)提供就業(yè)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要主體。隨著國(guó)內(nèi)繼續(xù)推行開(kāi)放政策，國(guó)內(nèi)的私企也正在逐步擴(kuò)大國(guó)際市場(chǎng)，將企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)向國(guó)外輸出，因而獲得巨大的市場(chǎng)發(fā)展空間。

關(guān)鍵詞：私企;財(cái)務(wù)管理;問(wèn)題及對(duì)策

一、財(cái)務(wù)管理的意義

私營(yíng)企業(yè)要牢固樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的觀念，重視資金的管理，真正把資金視為維護(hù)企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，讓每位職工都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理，抓財(cái)務(wù)管理，把有限的資金合理地用到生產(chǎn)中去，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。私企是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要引擎。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理能力，來(lái)提升公司的綜合經(jīng)營(yíng)水平。財(cái)務(wù)管理是對(duì)私企財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)分析等一系列工作的科學(xué)管理，以整體提升私企的財(cái)務(wù)資源運(yùn)用能力水平。

二、私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不完善

財(cái)務(wù)人員參與收集分析信息極小，決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可靠度低。企業(yè)財(cái)務(wù)管理未受到重視、財(cái)務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。大部分小企業(yè)未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財(cái)務(wù)人員被當(dāng)做“記賬”員，主要負(fù)責(zé)對(duì)外提供財(cái)務(wù)與納稅報(bào)表。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè)，可以有效地避免公司的投融資過(guò)程中產(chǎn)生的不必要損失。但是，當(dāng)前國(guó)內(nèi)的大部分私企由于自身規(guī)模小，企業(yè)的創(chuàng)始人將更多的精力放在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上，而對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制認(rèn)識(shí)不足。同時(shí)，企業(yè)由于聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)人員自身綜合能力不高或人員配備不足，不能夠?yàn)槠髽I(yè)制定科學(xué)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，導(dǎo)致私企的財(cái)務(wù)管理制度與實(shí)際經(jīng)營(yíng)模式不匹配，不能有效地支持公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，導(dǎo)致公司整體經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

對(duì)于有些民營(yíng)企業(yè)來(lái)講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心工作。但大部分私企的管理方式比較落后，仍然采用家族式的管理方式，企業(yè)負(fù)責(zé)人沒(méi)有接受系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，導(dǎo)致其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理解程度不高，無(wú)法采取有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。部分私企的創(chuàng)始人自身文化素質(zhì)不高，在企業(yè)發(fā)展壯大的過(guò)程中，如果管理制度和執(zhí)行無(wú)法與企業(yè)規(guī)模相匹配，公司的經(jīng)營(yíng)管理模式和企業(yè)發(fā)展理念落后于市場(chǎng)。將會(huì)制約公司未來(lái)的發(fā)展，多數(shù)私企發(fā)展到一定規(guī)模，會(huì)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上遇到瓶頸，為取得更大的發(fā)展，往往會(huì)盲目進(jìn)入自認(rèn)為容易賺快錢(qián)的未知領(lǐng)域，削弱了主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，從而加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)信息化水平低

隨著當(dāng)前國(guó)內(nèi)信息化技術(shù)的快速發(fā)展，多數(shù)大型企業(yè)都應(yīng)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，來(lái)提升公司財(cái)務(wù)信息處理能力以及推動(dòng)公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化，使用先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是企業(yè)財(cái)務(wù)工作發(fā)展的重要方向。但是由于國(guó)內(nèi)部分私企規(guī)模較小，私企經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不高，僅僅給財(cái)務(wù)工作人員配備一般的財(cái)務(wù)信息軟件，導(dǎo)致私營(yíng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息化水平難以提升，不能夠有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)信息技術(shù)在提升財(cái)務(wù)工作效率上的作用。部分企業(yè)財(cái)務(wù)管控能力和操作信息化管理能力較為薄弱，無(wú)法跟上當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代的發(fā)展。

三、解決財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的措施

（一）建立完善的財(cái)務(wù)管控體系

財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)特征就是價(jià)值管理，它具有綜合性和滲透性。企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果都可以通過(guò)各項(xiàng)價(jià)值指標(biāo)在財(cái)務(wù)上全部反映出來(lái)，構(gòu)建一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理體系，不僅能為企業(yè)提供充足的資金來(lái)源，更增強(qiáng)了其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，私營(yíng)企業(yè)更有必要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建設(shè)。建立與完善財(cái)務(wù)體系有助于合理保證私企合規(guī)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)與完整，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率效果、促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。在私企發(fā)展過(guò)程中，往往投資人與經(jīng)營(yíng)決策人集于一身，決策簡(jiǎn)單而高效，但易于因個(gè)人偏好或認(rèn)知的局限性，產(chǎn)生對(duì)企業(yè)發(fā)展不利決策。

（二）建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于公司的各個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是包含有企業(yè)可能喪失償債能力的風(fēng)險(xiǎn)和股東收益的可變 性。隨債務(wù)、租賃和優(yōu)先股籌資在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中所占比重的提高，企業(yè)支出的固定費(fèi)用將會(huì)增加，結(jié)果使企業(yè)喪失現(xiàn)金償付能力的可能性也增大了。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一方面涉及股東可能得到的收益的相對(duì)離差。總之，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含了股東未來(lái)收益的可變性和企業(yè)喪失償債能力的可能性。這兩方面都同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，即預(yù)期營(yíng)業(yè)收益離差直接相關(guān)。確定合理的資產(chǎn)負(fù)債率控制指標(biāo)，明確企業(yè)融資可以容忍的負(fù)債規(guī)模，以避免因過(guò)度使用杠桿而導(dǎo)致企業(yè)償債能力的下降。另外，私企可能因多種原因?yàn)槠渌髽I(yè)提供擔(dān)保，如果被擔(dān)保企業(yè)不能及時(shí)償還到期債務(wù)，則擔(dān)保企業(yè)就會(huì)承擔(dān)相應(yīng)償還債務(wù)的連帶責(zé)任。為此財(cái)務(wù)管理要求嚴(yán)格控制擔(dān)保事項(xiàng)、控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。以此來(lái)降低私營(yíng)公司的償債風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提升財(cái)務(wù)信息化管理能力

隨著電子信息時(shí)代的不斷發(fā)展更新，集信息與電子技術(shù)特性為一身的企業(yè)網(wǎng)上銀行，正不斷印證交易成本降低、操作效率提高、內(nèi)部控制提升和客戶分布地域擴(kuò)大等優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)的貿(mào)易往來(lái)增添了更多的便利及機(jī)遇。私營(yíng)企業(yè)要發(fā)展，就需要取得金融機(jī)構(gòu)、投資者的支持，需要良好的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄和規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，應(yīng)轉(zhuǎn)變用人觀念，建立新的用人機(jī)制，在財(cái)務(wù)人員的聘任中，舍棄任人唯親的思想，靠科學(xué)的用人制度建立管理隊(duì)伍，與此同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和法制教育。私企需要利用當(dāng)前先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息化技術(shù)，來(lái)為公司建立先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。在組織建設(shè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)前期，需要私企先優(yōu)化自身的財(cái)務(wù)管理制度，這樣才能夠保證后期的財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)工作符合公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理具體狀況，來(lái)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的功能。在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中，需要規(guī)范資金審批流程、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程和資金管理流程，提高公司財(cái)務(wù)工作的科學(xué)規(guī)范化，同時(shí)應(yīng)用信息化的軟件系統(tǒng)，可以為財(cái)務(wù)人員降低大量的重復(fù)性工作，從而使財(cái)務(wù)人員可以將更多的時(shí)間和精力投入到財(cái)務(wù)工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的重要組成部分，私營(yíng)企業(yè)必須依照國(guó)家的法律、法規(guī)、政策，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)家認(rèn)真履行納稅義務(wù)，及時(shí)足額繳納稅金;合理支付勞動(dòng)報(bào)酬，按時(shí)兌現(xiàn)職工工資;依法分配稅后利潤(rùn)。堅(jiān)持正當(dāng)經(jīng)營(yíng)合法收益，抵制違法經(jīng)營(yíng)非法謀利，不得偷稅、漏稅、貪污、行賄、帳外私分等。同時(shí)，私企要給財(cái)務(wù)人員提供財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，以提高員工的財(cái)務(wù)能力，并且要提高公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息化水平，建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，來(lái)幫助公司提高財(cái)務(wù)工作的效率。

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