審計監督系統項目 在永安保險的建設及應用

陜西省審計廳銀行業審計處

為貫徹落實習近平總書記“堅持科技強審，加強審計信息化建設”的指示精神和中省關于審計全覆蓋的決策部署，助力打贏三大攻堅戰，防范化解地方金融風險，推動我省金融企業高質量發展，充分運用大數據審計方式全面提升我省金融審計信息化水平，銀行業審計處開展了永安財產保險股份有限公司（以下簡稱永安保險）審計監督系統項目建設。該系統建成后將成為全國第一個涵蓋全險種、全業務版塊的數字化保險審計監督系統，并在建設中創造性的與永安保險協商采取了政企共建共用模式。

系統建設的背景情況

（一）永安保險基本情況及信息化現狀。永安保險是總部位于西安的我省唯一的一家全國性保險公司，注冊資本30.09億元，截至2019年，已在全國23個省、直轄市、自治區設立了27家省級分公司和1家航運中心、1家子公司，分支機構983家。

伴隨著大數據以及互聯網保險的迅速發展，永安保險不斷加大信息化建設投入。一是流程信息化方面，完成了全產品、全流程的一體化系統建設;二是數據管理方面，建立了數據倉庫、手機報、客戶信息工廠;三是監管與風控方面，完成對監管平臺的對接和反洗錢系統、數據上報系統;四是辦公自動化方面，建成辦公自動化系統、人力資源系統、企業微信和官網;五是票據電子化方面，建成電子發票系統、電子保單、圖像識別、整車報價、零配件系統;六是新技術應用方面，積極推動移動端的應用，APP，H5等應用，部分主要系統已經上傳云端，并在積極推進混合云的應用工作。

（二）審計廳對永安保險審計面臨的困難。

1.信息系統復雜、數據海量，現有審計手段難以應對。截至2018年末，永安保險建立并使用的信息系統近60個，涉及數據容量數十TB，數據表20多萬張，近2000億條記錄，近60個信息系統使用的數據庫架構、操作系統、數據格式各不相同，同一業務的數據往往也存儲在多個信息系統中，依靠省廳現有的軟硬件設施，難以開展信息化審計，嚴重影響了審計進度及審計效率，也造成數據分析階段結束后分散核查時間嚴重不足。

2.審計對象信息化快速發展，現有計算機審計模式已經滯后。永安保險依托互聯網的信息化發展戰略，已完成了全產品、全流程的業務、財務、再保險一體化系統建設，部分主要系統已經建立到云上，對接第三方互聯網平臺眾多，現有計算機審計模式已遠遠滯后于被審計單位的信息化發展速度。

3.機構眾多、業務復雜的現狀使審計風險巨大。永安保險分支機構眾多，保險公司業務復雜，審計工作量非常大，近年來保險市場亂象叢生，存在難以預料的審計風險。

系統建設目標及效果的實現

（一）實現對永安保險的聯網準實時審計。系統建成后，可以實現對永安保險財務、業務數據進行每天準實時分析，從單一的事后審計轉變為事后審計與事中審計相結合，從單一的現場審計轉變為現場審計與遠程信息化審計相結合，從單一的靜態審計轉變為靜態審計與動態審計相結合。

（二）實現對永安保險的多緯度數據分析。實現對永安保險的業務數據、財務數據智能分析，以及跨年度、跨業務種類數據的多維審計分析，對審計事項、審計經驗和方法進行總結提煉，固化建立保險行業數據分析模型，形成審計數據資源和審計模型標準體系。

（三）實現國家審計與企業內部審計的互聯互通。系統建成后，有利于國家審計與永安保險內部審計資源充分整合、優勢互補、形成合力、實時聯動，實現項目規劃的同步性，合理分配審計力量，拓展審計覆蓋面。

（四）為省政府保險領域宏觀決策及時提供建議。本次建設，既有針對企業微觀經營狀況的6大應用模塊建設，又有針對永安保險宏觀運行情況的分析評價指標體系建設，有利于省審計廳為省政府在保險領域推動深化金融改革、防范化解金融風險的宏觀決策提供時效性較強的審計建議。

系統建設主要內容

（一）總體框架。利用數據采集模板自動采集各類數據，形成對應的審計數據規劃庫。構建保險行業審計分析模型，利用審計分析模型篩選發現疑點，結合延伸調查取證，揭示出保險公司承保、理賠、銷售、資金運用和財務等方面存在的問題。

（二）建設模式。本次建設采取省審計廳與永安保險共建共用的模式。永安保險負責內部審計管理系統建設，以及所有系統建設的硬件部分。省審計廳負責建設系統規劃庫、報表審計應用等6大應用模塊，以及經濟運行分析評價指標體系。系統建成后，省審計廳和永安保險通過數據規劃庫進行互聯互通，永安保險通過聯網方式準實時按照我廳數據標準要求向數據規劃庫推送數據。

（三）實施內容。

1. 前期數據梳理。對永安保險信息系統進行調研，按照業務板塊對信息系統及涉及數據進行梳理、歸集，為打通業財數據奠定基礎。

2.永安財產保險股份有限公司審計監督系統開發。開發部署陜西省審計廳行業審計監督分析系統，分析平臺基礎模塊包含數據采集、數據規劃庫和法律法規知識庫、財務賬表分析、審計過程管理、疑點穿透查詢等功能。如：

承保業務審計應用：審查承保業務中簽單、起保、批改等環節是否按規定流程操作、是否存在逆向程序選擇如到簽單等問題，審查承保業務開展是否合規，查看是否執行向銀保監局報備的各險種費率條款，是否擅自擴大或縮小保險責任，是否存在通過改變車輛使用性質等手段變相降低費率違規承保，是否存在拆單承保等問題。

理賠業務審計應用：審查理賠業務是否合規，未決估損是否充足，是否存在跨年報案問題、車險先出險后繳保費、先出險后簽單、有應收保費保單出險、退保后出險并支付賠款、出險時間不在承保期內、超權限支付賠款等問題;根據出險日期與起保日期為同一天、同一單位投保標的一定期限內多次出險且支付對象為車隊或運輸公司、不同投保人的不同賠案支付對象為同一人、有賠案無查勘記錄、同一天向同一對象支付多筆賠款、相同聯系方式報案、賠付對象非被保險人或投保人、查勘費超過賠款、評估費超過賠款、臨近起保期出險、臨近終保期出險等條件形成查處虛假賠案疑點庫，作為延伸調查重點。

銷售業務審計應用：此應用是對承保、理賠、財務與銷售有關內容的集成。主要功能是審查是否存在以虛掛人員、虛掛中介、虛假工資、虛假賠案等方式套取費用支付展業費用甚至私設“小金庫”進行二次分配;是否存在向兼業代理機構自身投保業務支付手續費;篩選上年為直銷業務本年為中介業務數據，是否虛開中介發票套取手續費;篩選出對中介機構即支付手續費又支付這三類費用的，查看實際支付的手續費比例，審查是否超出報備的手續費比例。

資金運用業務審計應用：主要功能是檢查保險資金運用業務資金調度、投資決策等投資行為是否合規，各類產品比例、規模等是否符合規定，關聯交易是否合規等、金融產品分類是否合規、是否嚴格執行投資產品止損線等內部規定。

3. 模型集成。永安保險審計監督系統建設完成后形成的審計方法模型展現按照審計業務類型、險種和組織機構三條主線進行分類設計。主要審計業務類型包含：承保業務審計、理賠業務審計、銷售業務審計、資金運用業務審計和財務審計等分項。

4. 審計模型驗證完善。對新增的審計模型分析出的疑點數據，通過在原始數據表編寫與審計模型相同思路的數據庫查詢語句，并將查詢出的數據與審計模型查詢出的疑點數據對比，從而實現對審計模型的真實性、準確性驗證。通過對新增審計模型的全部檢查和對復用的審計模型抽樣檢查的方式，實現模型實用性檢查，并對不符合邏輯要求的模型進行調整完善。