我國商業銀行營運資金管理研究

陳蘭 周世蓮 王猛

摘 要：在全球經濟一體化的趨勢下，我們國家的金融業也在不斷發展，同時商業銀行所面臨的資金管理壓力也不斷增加。在對企業的管理中，營運資金在企業財務管理中也成為了不可或缺的一部分，營運資金的發展影響著企業整體資金周轉，從而影響企業業務的正嘗運行甚至關系到企業的健康發展。為了企業的穩定發展，當今銀行內部越來越重視在資金經營的管理，防范企業在財務管理上的風險。因此促進金融行業的持續發展需要加深相關的會計財務管理和防范風險。本文將闡述資金管理的相關概念，探討資金管理在銀行的日常工作中起到的作用，針對我國商業銀行營運資金管理存在的不足之處提出建議，從而建立更加完善的銀行管理體系。

關鍵詞：商業銀行;資金運營;對策分析;資金周轉

企業資金管理就是指企業內部對流動資產管理和流動負債管理的管理。企業通過資金營運管理，對企業進行資金周轉，從而維持企業正常的經營活動，同時也充分滿足其他業務需求。在銀行的財務管理中，也要考慮到銀行的財務安全，保證銀行資金的流動性，提高企業的償債能力。在日常業務經營活動中，運營資金的管理也是財務管理的重要組成部分之一。本文將以乙商業銀行為例，對該公司的資金現金指標進行分析，通過查閱數據分析找出乙商業銀行在財務資金管理上可能存在的問題。本文將對其各項存在的不足之處提出看法，為今后乙商業銀行的發展提出建設性建議，對企業未來發展做出展望。

一、營運資金管理的研究意義

營運資金也叫做運營資本，狹義的意思就是指企業的所有流動資產相加之和等于運營資金;小范圍來講，流動負債被流動資產所減去后的余額就叫做運營資金。在一個企業中，如果對企業的資金進行管理，就無異于對流動資產和流動負債進行管理。從會計角度來理解，兩者之間的關系并不被看重，僅僅是著重于兩者的差額所顯示出來的關于企業的債償能力。所以營運資金的實質就是要協調好流動負債和流動資產，才能將企業的資金做到利潤最大化。在市場環境日益復雜、競爭日益激烈的情況下，企業加強對自身財務管理水平的重視，提高企業內部資金的營運能力，從而合理的把控住經營風險，提高營運資金效率，進而促進企業利潤的提升。一個企業對資金管理的主要目的是保證企業內部資金的周轉，保證經營活動的持續，從而提高收益率;企業不斷提高資金利用率，對資金使用合理的措施建議，比如促進生產、技術以及經營管理水平的提升。

二、影響營運資金管理的主要因素

（一）影響銀行營運資金管理的內部環境因素

1.存款業務管理。從銀行業務經營構成來看，銀行所有業務的基礎是存款業務。商業銀行都需要保持一定的存款量，主要是為了維持正常的經營。存款業務為銀行帶來的收益也是非常的客觀，但是基本上商業銀行的存款都會受到許多原因的影響，包括外部和內部的因素。從銀行取得利益的角度來看，銀行當然希望提供更多的貸款，因為貸款越多，利息越多，利潤越多。但是也要注意貸款方的信用審查，完善社會信用體系，避免呆賬、壞賬損失，也是存貸款業務管理的一項重要內容。2.流動負債管理。短時間內籌得資金，而且時間規定在一年或者大于一年的一個營業周期，就叫做流動負債。但是過高的負債會給企業帶來一定的資金風險及高效收益。與此同時，能否與其他銀行建立起良好的關系，關系到需要進行短期借貸的企業能否成功。企業在對于流動負債進行管理時應該從生產需要出發，還需要對提高財務風險的警惕及節約資金成本。3.應收賬款管理。銀行所發的貸款是應收賬款管理中的一部分。其他金融機構聯合銀行利用貨幣資金的信用活動形式共同參照相關的條件發放了貸款，二者都承擔投資風險。

（二）影響銀行營運資金管理的外部環境因素

1.宏觀經濟市場影響。商業銀行作為社會資本流通的樞紐中心，是不可或缺的金融機構，其內部財務管理的發展水平與經濟發展水平息息相關。換而言之，市場宏觀經濟發展水平越高，銀行內部的資金管理水平就越高，經濟發展水平越低，銀行內部的資金管理水平就越低。2.客戶的消費愛好。顧客對銀行的個人喜好也會直接影響到銀行的資金管理。只有通過有效的手段，銀行才可以掌握市場動向、顧客需求、挖掘潛在需求。而通過業務員反饋用戶的不滿和抱怨，可以讓管理層在新產品的開發和生產過程中進行改進，進而提升客戶滿意度。3.中央銀行的貨幣政策。中央銀行的貨幣政策是為了調整各個銀行的銀行利率，進而影響商業銀行的總體資金水平。當一般利率上升時，人們在銀行存款中獲得的利潤就會增加，很多人會把錢從債券市場轉移到銀行，導致股票市場價格下跌。相反，當政府降低利率時，債券的供給會推高債券的市場價格，銀行存款就會下降。

三、乙商業銀行資金運營管理現狀及問題

（一）乙商業銀行資金管理現狀

1.乙商業銀行基本情況。乙商業銀行是1999年成立于四川省的一家地方股份制銀行，同時也是四川省內首家商業銀行。在當地市政府的引導下，積極配合相關政策，發展速度迅猛。數年以來，乙商業銀行通過自身的商業信譽吸引了不少外來投資者，同時在這個過程中非常有效的消化了乙商業銀行的不良貸款情況。截至2019年末，乙商業銀行的資產總額由一開始建立的49億元到如今的2750億元，總增長57倍。一般存款余額由40億元增長到2220億元，總增長五十余倍。乙商業銀行的流動資產規模的增長非常迅速，在2016年初其流動資產總額為49億，而在2019年短短三年時間就已經增加到72.79億，近幾年乙商業銀行的發展狀況很樂觀。2017年流動資產總額減少主要是因為貨幣資金、應收賬款、預收賬款、應收利息減少，在2017年期間乙商業銀行的經營有下降趨勢，但從2017年開始，流動資產總額就開始逐步增長，經營狀況穩定并向壯大的趨勢發展。3.流動負債規模。乙商業銀行流動負債整體趨勢為上升，總體流動負債占總負債的比重較小，但是流動負債波動比較大，表格顯示在2016年到2019年之間，流動負債最高占總資產的30%;最低占總資產的15.77%;主要是應交稅費變少，說明當期營業水平降低，并且呈波動下降的趨勢。流動負債占總資產的份額較少，低成本籌集的資金較小，不能很好地滿足企業季節性或臨時性資金不足的融資需求。但是流動負債較少有利于降低銀行財務風險。4.營運資金規模。2016年到2019年乙商業銀行營運資金波動起伏，乙商業銀行在市場的份額不斷擴大的同時，也表明乙商業銀行發展不穩定，經營狀況風險增加。乙商業銀行企業在擁有不斷擴大營運資金的同時資產利用率較低。從圖表可以看到2016-2017年的營運資金增速急劇減緩，主要原因是在同業競爭日益激烈，宏觀經濟不景氣的大環境下，四川省內企業客戶用款規模增加、個人居民的消費需求迅速增加，這導致了乙商業銀行面臨著巨大的存款流失問題。增速均低于上年，受此影響，銀行流動資產的增速也有所放緩，其流動負債開始減少。

（二）乙商業銀行營運資金管理出現的問題

1.存款業務情況。乙商業銀行存款市場份額為17%，在四川同等金融行業中位列前茅。隨著經濟市場大環境的變化，同類商業銀行的激烈的競爭壓力上漲從而導致不同銀行利率的不斷調整完善。居民理財意識的強化也對傳統的存款業務形成了一定的沖擊。由表3得知，乙商業銀行在近三年吸收的存款數量增速緩慢。2.貸款業務情況。以銀行業金融機構為例，監管部門要求的撥備覆蓋率基本標準為151%，由表格得知，在2019年末，乙商業銀行的撥備覆蓋率為220%，這側面說明了乙商業銀行的銀行業不良貸款余額不斷上升。據調查統計，乙商業銀行在2019年末的不良貸款總額達到30億元，其中可疑類貸款遷徙率增長最多，比去年相比增長了19個百分點，通常而言，可疑類貸款遷徙率的增長意味著未來損失類貸款增加風險加大。同時貸款撥備率的提高表明了銀行對壞賬的計提比率提高，說明乙商業銀行的不良貸款出現壞賬跡象愈加嚴重。3.資金業務情況。在存貸款業務發展面臨多種困難的同時，受同業競爭日益激烈和中國人民銀行多次降息的影響下，乙商業銀行為提高銀行資金使用率和盈利水平，加大了對資金管理的關注度。年報顯示，乙商業銀行在2019年末實現營業收入115億元，取得凈利潤44億元，同比增長18%。營業收入和凈利潤都在不斷增長，但是從營業收入的角度上看，乙商業銀行去年的投資收益下滑福大較大，比起2018年下降了18個百分點，而且在手續費和傭金凈收入的下滑幅度更大，為7億元，同比下降了23%。4.票據業務。近年來，我國經濟快速發展，同時企業也對短期融資需求迅速增加，由于服務區域內有效信貸需求不足，加之地區經濟持續下行，企業經營風險加大，不良貸款反彈壓力增加，票據業務就成為了融資的主要途徑。查詢資料發現乙商業銀行的貼現余額約占資產總額的43%，比同類商業銀行高出接近10%，雖然票據業務具有高收益，但是也暗藏了巨大的風險，從數據來看，乙商業銀行的票據業務所占比例是非常高的。包括了融資性風險還有社會風險，再加上乙商業銀行不良貸款資產非常多，說明乙商業銀行在信用審查這一塊還有極大的欠缺，銀行內部控制的機制還不夠完善。5.債券業務。從目前商業銀行的債券市場來看，債券交易在整個銀行業務中占從屬地位或者附屬地位，獨立性往往相對比較差，品種也相對單一。截至2019年末，乙商業銀行投資占總資產的23%，其中國債比13%，地方政府債券占比6.20%，其中債券投資利息占比9.30%，投資收益占全行營業收入比例較小。

（三）乙商業銀行資金營運管理出現問題的原因

1.行業競爭壓力增大，營運資金嚴重不足。如果企業要擴大規模或進行多種經營，資金不足將對企業的投資政策產生影響。加之資本市場還沒有發展成熟，融資體系也存在諸多問題，能夠為企業提供的融資渠道有限。因此，對于乙商業銀行來說，吸收貸款或發放貸款的難度相對較大。2.流動負債的比重較低。根據查閱乙商業銀行的財務狀況，得出乙商業銀行的流動負債占總負債的平均比重過低。企業內部擁有一定量的短期借款，既體現乙商業銀行信用較好，還能滿足企業季節性和臨時性生產的需求。但是短期借款因償還到期日短、因不斷更新債務而產生利息成本不穩定性等都會加大短期借款的財務風險。3.管理層機構設計不合理。乙商業銀行的財會管理機構內部存在著嚴重的裙帶關系，導致企業高素質會計人員被排擠，財務管理機構畸形，進而沒有足夠的專業素養制定合理可行的現金管理制度，現金的日常控制也沒有效執行，現金的管理在規范性、隨意性上存在缺陷，導致企業存在過多的貨幣資金，增加機會成本，影響盈利效率。4.投資配置不合理，資金營運效率低。乙商業銀行所持有的債券除了金融債券外，其余大部分都是國債或者地方政策性金融債，雖然這些利息沒有信用風險，但是收益較低，影響銀行的投資收益和利潤。而在票據發行上，為追求銀行業績將票據業務作為“低風險業務”盲目發展，未健全社會信用體系，導致銀行信用風險增大，不良資產也隨之增大，忽視了本身經營初衷，衍生了多種危險，嚴重背離了銀行的審慎經營原則。5.應收賬款周轉率過低。應收賬款型的資金投放有很大的風險，如果賬款逾期無法收回或者只能收回一部分，就會產生壞賬的風險。而乙商業銀行的生產經營過程中，不良貸款率的遞增表明了銀行應收賬款收不回來，從而導致壞賬的可能性就隨年劇增，形成了較高的財務風險。

四、提升乙商業銀行資金運營效率的對策

（一）強化重點產品營銷和宣傳力度

加大銀行的營銷程度，大力開展活動宣傳，強化銀行產品的營銷，并且通過互聯網和線上客戶端，將個人理財產和銀行卡業務捆綁，從而吸引定期存款，增強消費者消費積極性，避免客戶外流。也可以在節假日辦理各種積分禮品活動，根據市場需求來設計，只要能引起客戶的興趣，那么銀行存款的宣傳目的就達到了。同時也可以采取推薦新人的激勵方式，采取拉人頭的等多種方式促進消費。

（二）健全社會信用審查和風險防范機制

加強防范銀行內部控制風險，以資金的風險管理為重點，加強信用管理，建立符合企業自身的信用政策。同時對銀行的不良貸款，應采取分類施策、多策并舉，分析每一筆不良貸款的成因，通過加強和各地政府、社會各部門的聯系，為不良貸款打開突破口。基層銀行要和各大金融機構聯手建立黑名單，并對社會曝光。銀行內部方面，要嚴把貸款關口，從業務員著手，將降低不良貸款納入個人考核。

（三）規劃投資結構促進加強資金利用率

為了積極應對企業的風險，企業應該要具備和經營規模相同的償債能力，有能力償還企業的債務，在此基礎上，再提高貨幣資金的使用率，合理配置投資結構，實現企業利潤最大化。不僅要規劃必要的短期投資，還要進行長期投資，提高資金利用率，從而獲得更大的利益。

（四）加強員工素質培訓促進提升工作質量

加強內部員工專業人員的業務培訓，將風險防控納入工作重點，建立科學的考核機制，提高對票據業務風險的認識與把握能力。提高員工行為風險防控能力，努力打造學習型銀行。

（五）優化管理層結構和資產結構

要達到企業的成長和擴大的目標，必須優化資產結構，提高企業整體管理水平。所以企業在建立合理優化的管理層結構下合理分配資產，將各項資產都充分合理運用起來，及時處理閑置資產，優化資產結構，進而增強企業的競爭力。

五、研究結論

提高銀行的資金管理水平，努力建設學習型銀行，提高管理層管理水平，優化銀行內部結構。學習國外銀行的先進管理水平，總結別人的優勢所在，積累出具有中國特色銀行資金管理的經驗，同時，應該重視銀行的日常資本運營管理以及風險管理工作，在此基礎上促進銀行體系的改革。1、取得在信用期和銷售期之間最有利的平衡。銀行要有針對性的對銀行資金進行運用，以提高貨幣資金使用率為基礎，提高銀行償債為前提，加強應收賬款的管理，加強社會信用審查，不要只顧盡快的收回應收賬款而忽視了銷售量給企業帶來的經濟利益。2、優化管理層結構。要達到企業的成長和擴大的目標必須優化資產結構，提高企業整體管理水平。3、建立合理優化的管理層結構下合理分配資產。將各項資產都充分合理運用起來，及時處理閑置資產，優化資產結構，進而增強企業的競爭力。4、制定合理優化的會計組織機構。提高財務風險預測的能力，有策略性的制定企業發展規劃，強化資金管理、稅務籌劃、有效制定企業發展規劃進而實現企業價值的最大化。

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