國內銀行支付結算體系概述和風險簡述

朱宇哲

摘要：本篇文章首先對國內銀行支付結算業(yè)務進行基本概述，引入案例具體分析，之后從銀行內控系統(tǒng)執(zhí)行的有效性、電子支付結算系統(tǒng)的安全性、相關法律法規(guī)有待完善等多個方面，對銀行支付結算業(yè)務風險進行解析，并以此為依據(jù)，提出相應的措施。

關鍵詞：銀行;支付結算方式;結算業(yè)務風險;防范措施

1.支付結算業(yè)務概述

支付結算又稱轉賬結算、貨幣結算，指單位或個人在參與社會中的經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行資金清算的行為。

支付結算業(yè)務是銀行的中間業(yè)務，主要收入來源是手續(xù)費收入。傳統(tǒng)的支付結算方式是指“三票一匯”，即匯票、本票、支票和匯款。本票相當于銀行存單，由于銀行是簽發(fā)人，因而風險最低;其次是支票和銀行匯票，好比是現(xiàn)金，但是要注意支票結算時可能存在有空頭支票的風險;最后是商業(yè)匯票，相當于企業(yè)間的欠條，約定未來某一天付款，其中銀行承兌匯票是銀行擔保了的欠條，商業(yè)承兌匯票是企業(yè)擔保了的欠條，欠條可以轉讓，相當于債務可以轉移，但最終的債務人是承兌人，也就是銀行或者企業(yè)，到期承兌人付款。

2.支付結算業(yè)務風險案例

2.1案例經(jīng)過

2013年某貼現(xiàn)企業(yè)在1-9月期間于某分行辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務129筆，票面合計金額8000多萬元，貼現(xiàn)資金轉入?yún)f(xié)議指定賬戶。經(jīng)調閱商品購銷合同及增值稅發(fā)票復印件（因貼現(xiàn)企業(yè)未能提供商品購銷合同及增值稅發(fā)票原件），檢查組對726張增值稅發(fā)票復印件全部錄入計算機進行篩選，發(fā)現(xiàn)有34張增值稅發(fā)票重復使用，涉及金額300多萬元。

2.2案例分析

首先是貼現(xiàn)行未依據(jù)《銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務管理暫行辦法》的相關要求履行對貼現(xiàn)企業(yè)資格及資料的審查;二是企業(yè)到銀行貼現(xiàn)沒有固定期限，每個批次間隔時間較長，銀行經(jīng)辦人員純粹依靠自身記憶力，無法判斷該發(fā)票是否重復使用;三是企業(yè)因業(yè)務需要不允許在增值稅發(fā)票原件上加蓋印記或標記;四是銀行票據(jù)管理系統(tǒng)中每一筆票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務只能錄入一張增值稅發(fā)票號碼，沒有核對功能。

2.3案例啟示

該案例中的結算風險屬于票據(jù)風險。票據(jù)風險具體可以分為：不法分子通過挖補、涂改票據(jù)，更改出票 金額、收款人名稱等手段，騙取銀行和企業(yè)資金; 某些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人商品購銷合同、資信狀況的審查，使一些無真實商品交易關系的商業(yè)信用納入了銀行信用;某些銀行為了小集團利益和個人利益，擅自簽發(fā)空頭銀行匯票，套取系統(tǒng)內或占用人民銀行的聯(lián)行資金，從而獲取不法收益。

審查貼現(xiàn)企業(yè)“商品購銷合同及增值稅發(fā)票”是確認交易雙方具有真實交易背景的重要環(huán)節(jié)，審查履職不到位，增值稅發(fā)票重復使用，存在較大風險隱患。票據(jù)貼現(xiàn)經(jīng)辦行應嚴格執(zhí)行《銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務管理暫行辦法》的相關規(guī)定，認真履行審查職責，采取有效的控制措施，杜絕增值稅發(fā)票重復使用現(xiàn)象，防范各類風險。

3.我國支付結算體系發(fā)展過程中出現(xiàn)的新風險與應對措施

3.1銀行內控系統(tǒng)的執(zhí)行有效性有待加強

盡管從客觀角度來說，銀行機構已經(jīng)構建了完善可行的內部控制體系，但是在實際中，這些內控體系執(zhí)行的有效性卻沒有得到保障。關鍵原因之一是銀行結算工作的人員配置不到位，且人員專業(yè)素質不高、風險意識有待加強、風險抵御能力差，導致銀行機構規(guī)章體系過于形式化，無法發(fā)揮其應有的作用。另一方面，銀行績效考核不夠深入，缺少完善的考核體系，導致上層沒有認真落實檢查工作，使得監(jiān)管只是停留在表面。因此，銀行管理人員應定期組織開展培訓工作，加強思想教育，牢固樹立風險防范意識，接觸新型操作方式，從根源上提升職工專業(yè)水平和素養(yǎng)，提高銀行內控系統(tǒng)執(zhí)行的有效性。

3.2電子支付結算系統(tǒng)的安全性問題

進入信息化時代，犯罪人員的手段也趨向于高科技化且金額普遍較大。電子支付時代，信息安全顯得尤為重要，電子支付業(yè)務主要是運用互聯(lián)網(wǎng)來實現(xiàn)的，但是互聯(lián)網(wǎng)中信息的安全時常受到威脅，犯罪人員可以通過搭線等相關方式，輕松在信息傳輸?shù)倪^程中對信息進行剽竊。雖然互聯(lián)網(wǎng)讓數(shù)據(jù)交換變得更加的靈活、結算業(yè)務變得更加高效，但也讓某些不法分子有機可乘。因此，應加強網(wǎng)絡監(jiān)管力度，加大對違法犯罪分子的處罰力度，將社會經(jīng)濟生活逐步納入規(guī)范化、法制化的軌道，深入電子支付系統(tǒng)的建設，從而保障我國電子支付結算系統(tǒng)的安全性和有效性。

3.3相關法律法規(guī)有待完善

安全高效的國家支付結算體系的建立，需要全面、透明的法律框架。在現(xiàn)有支付結算體系的不斷發(fā)展過程中，現(xiàn)有的支付法律法規(guī)中出現(xiàn)一些缺乏合理性的條文，其中有些法律法規(guī)和制度已經(jīng)不再適用于現(xiàn)有的支付結算體系，法規(guī)其本身的規(guī)范作用難以發(fā)揮出來，甚至有些法律法規(guī)和制度會對創(chuàng)新、執(zhí)行和實施新型支付工具造成阻礙與困擾。其次，有關計算機與網(wǎng)絡安全領域相關的法規(guī)還存在一定的滯后性與不完整性，缺少有效的法律框架體系來為網(wǎng)上銀行與電子商務活動的有效開展保駕護航。對于現(xiàn)有的法規(guī)體系我們應取其精華去其糟粕，對于其中不再適用的項目條文加以剔除，使之適用于新型的電子支付工具。

4.結束語

銀行支付結算業(yè)務風險，對銀行和企業(yè)都會產(chǎn)生重要的經(jīng)濟影響。針對企業(yè)而言，假如出現(xiàn)結算風險，必將會讓企業(yè)遭受一定的經(jīng)濟損失。而對于銀行機構，支付結算風險的出現(xiàn)，不但會讓其面臨損失，也會引發(fā)各種經(jīng)濟糾紛，影響銀行自身信譽。因此，加強銀行支付結算風險防范，對銀行及企業(yè)發(fā)展有著重要意義。

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