財政稅收體制改革創新與規范化發展研究

祝越

摘要：財務管理對于企業的發展具有至關重要的作用，我國的財政稅收管理體制是經過實踐經驗長期發展得來的。財政稅收是財務管理中的重要組成部分，進行企業經濟管理最有效的方式就是進行稅收體制改革。就當前的現狀來看，科學合理的財政稅收體制可以調動工作人員的工作熱情和工作效率，也可以為企業提供相應的財務管理方式。良好的財政稅收體制在一定程度上可以引導經濟發展的方向，因此，對國有企業進行財政稅收體制的改革是必然的。

關鍵詞：財政稅收體制改革;創新;規范化發展

財政管理屬于國家和企業在發展過程中重要管理內容之一，同時更是核心管理部分。對于我國來說，我國在經歷了多年發展，總結長期經驗后已經形成了具有特色的財政稅收管理體制。就經濟管理而言，稅收是其管理工作中的主要手段，通過進行科學合理的對稅率和稅種進行劃分，以此才能實現經濟上游管理。財政稅收體制改革對于充分發揮財政管理工作人員的工作積極性有著重要作用。通過對財政稅收政策進行改革，以此促進國企得到長遠發展，促使我國經濟得到快速進步。

一、財政稅收體制改革

自2000年以來，我國不斷加大對財政稅收體制改革的深化力度，在該過程中，各地區地方財政管理權力不斷擴大，地區經濟水平不斷提升，國有企業稅收負擔逐步減輕，且實現了“更好更快”的發展目標。截至2018年，我國的財政稅收體制改革初步獲得成效。在目前社會主義市場經濟快速發展的過程中，財政體制是經濟框架的重要構成部分，同時是規范各地區國有企業發展的重要依據，需要不斷完善財政稅收體制框架、豐富其內容、提升體制的科學性，優化體制預算與支出管理部分，以實現我國財政稅收體制轉型發展目標，為我國經濟的蓬勃發展提供有力保障。目前，我國的財政稅收體制改革已經取得一定成效，各地區國有企業財務工作水平不斷提升，企業內部管理框架愈發完善，企業的稅收工作機制與財務管理體系不斷發展，但是仍然存在一定的問題。這就需要國有企業有關工作人員加以關注，結合財政稅收體制改革內容與趨勢，調整企業財務工作內容與工作方法，創新工作思路。

二、我國財政稅收體制改革的必要性

（一）降低宏觀稅負保證基本消費，刺激內需拉動增長

我國現存的財政稅收問題一直以來對改革開放和經濟發展形成制約。政府部門通過建立財政稅收體制以此為公民提供良好的公共服務，同時改善民生，充分實現社會主義公平正義。目前，我國財政稅收體制改革的主要目的就是合理調整稅收負擔，充分拉動內需，以此刺激行業發展和繁榮，在有效提高國民生活水平和確保國民基本生活消費的基礎上拉動GDP增長。

（二）控制地方財源，平衡財權事權

我國財政稅收管理以及控制目標無法有效實現的重要原因，就是各地區財政稅務管理部門在管理水平和執行能力方面存在著參差不齊的現象。通過合理調整我國財政稅收體制，不但能夠有效控制部分地區財源壟斷以及惡意競爭的現象，同時更能解決部分地區所出現的財權和事權不匹配問題，更有效樹立政府權威，促進我國各行各業均可保持平衡發展，促進經濟均衡進步。另外不斷加強我國財政稅收體制的完善性，以此保證我國財政資金能夠得到最優化配置，這對于促進我國經濟全面發展有著重大意義。

（三）審計轉移支付，促進區域經濟增長

當下在財政轉移支付過程中所出現的漏洞等問題對我國社會經濟進步形成了極大制約，然而我國財政稅收體制改革通過針對性提出相應的審計和管理方案，可迫使地方政府采取相應措施，進而幫助中央政府有效控制支出成本，這對于均衡我國地區經濟差異有著重要作用。

三、財政稅收體制改革對國有企業相關影響及具體方案

（一）完善財務管理體制

國有企業在進行財政體制稅收改革的過程中，應該加強動態管理，完善財務管理體制。首先，要提高稅收管理人員的業務水平和能力。國有企業作為財政的繳稅單位，管理水平要有所提升。并且國有企業的繳稅金額比較大，因此更要加強國有企業財政稅收的管理水平，企業內部要完善各個流程的管理，包括財務信息的收集，要進行各個流程的審核工作，積極落實好稅收減免的政策。由于國有企業稅收方面的工作量比較大，因此要采取自動化的管理以及細化管理的方式，從而做好國有企業的動態管理，提高財務管理的效率，完善財務管理體制，使良好的財務管理體制在國有企業的財政稅務改革中發揮重要的作用。其次，應該利用科學有效的方法劃分稅收收支范圍，從而完善管理體制。應該利用多種社會經濟措施建立完善的體系，調動各方積極性，對我國的財政稅收收支項目進行分析和研究，并且應該對我國目前的稅收收支范圍進行一系列調整，對于稅收的服務領域也進行一系列的調配，實現國有企業公共化服務的均衡發展。還要對稅收的職責進行明確的限定，消除分配不平衡的現象，完善財務管理體制。最后，完善財務管理體制也要加強對績效考核的監督。

（二）提升國有企業財務管理人員的素質

隨著社會經濟的發展，國有企業的規模也在不斷地發展。而國有企業的財政稅收內容已經相對來說比較豐富，面對著種類比較龐雜的財務信息，需要將相關的財務信息收集得更加完善和真實，國有企業也應該提高財務信息管理的便捷性。因此，信息化的財務管理模式是國有企業面臨財政稅收體制改革環境的明智之舉。在一定程度上我國目前的管理體系也相對成熟，國有企業在內部需要建立一個比較成熟的財務信息內部網絡，該內部網絡需要全面覆蓋，包括原料的采購，生產管理，以及銷售等各個流程。需要進行規范化和標準化的錄入，采取分級管理，將有關的財務信息進行采集存檔，通過覆蓋國有企業的數據庫技術，可以階段性的出臺財務報表。并結合國家發布的財務稅收政策，國有企業可以進行及時的稅收預算。同時要綜合提高財政稅收管理部門的素質，包括業務水平等，因此，國有企業應該進行針對性的人才培訓。

（三）加強信息化的管理

首先，國有企業應該建立一個成熟的財務管理體系。不僅要拓寬體系的覆蓋面，而且從材料的采購銷售等各個流程，都需要專業的管理人員錄入相關的信息，并進行專業的管理。另外，要采用分級管理的方式，及時地將采取和收集的信息進行存檔，這樣可以保證信息的規范性，從而建立一個比較完善的信息管理數據庫。同時對財務數據進行信息化管理，方便相關人員及時進行對應稅方面的預算，并及時地做出統計。其次，國有企業要不斷地對財務信息化管理進行深化。在財務稅收方面有很多的財務數據信息，因此在管理的過程中需要對這些信息進行準確的分析。要構建成熟的體系對財務數據進行更新，在我國最新財政稅收政策下，進行相關信息的統計，制定實行方案。同時，國有企業要提高管理人員的業務水平和信息化水平，培養出專業的財務管理人才。最后，應該把信息化的管理融入到監控體制中。社會經濟在不斷發展，網絡信息技術也在相應的發展，信息技術對于工作的管理起到了至關重要的作用。按照現狀來看，有很多的環節都運用了信息化管理，因此，加強信息化管理需要把信息化的技術融入監控體制當中。比如在國有企業進行財務工作過程中，要把企業的經營情況出具報表和憑證。如果采用傳統人工制作方式，就會導致工作效率低。如果在這方面采用信息化管理，可以有效地提高財務工作效率和準確性。同時，也可以對國有企業的財務管理工作進行信息化管理，不僅可以提供技術支持，為工作人員的技術奠定了基礎。而且在人力資源管理中引用信息化管理，可以優化國有企業人力資源管理的業務流程，提高工作人員的工作效率。

（四）完善財務監督制度

第一，應該明確國有企業財務管理監督的主要內容。在完善企業相關的監督制度時，應該對相關的內容進行精確劃分。首先，對于資產的監控。國有企業在經營過程中，會涉及關于資產方面的多項內容。通過監督資產，可以控制資金的流向，從而保證國有企業資產升值。其次，要加強財務報告的監控。在企業的發展過程中，要對企業的財務管理情況進行階段性的總結，完成相關的企業財務報告。根據報告的內容進行實時的分析，從而可以更加具體的了解到國有企業目前的財務狀況和經營效果，及時的發現問題并解決問題。另外，還要加強對工作人員的管理，國有企業應該引導相關的財政稅收工作人員加強新知識的學習，掌握發展趨勢，學習最新規章制度，提高自身工作水平。最后，要加強對資金的監督。在國有企業的發展過程中，要密切關注資金的使用情況，財政稅收工作人員應該引導資金進行合理流動，減少風險的出現。第二，優化法人的治理結構以及基礎性監督。對于國有企業來說，一定會具有法人治理結構。其中包括董事會、監事會和經理層。在完善財務監督制度的過程中，要對法人的治理結構進行監督和梳理。由于治理結構分為很多部分，各個部分的工作人員職務也有所不同，并且互不兼容。因此，在監督的過程中，必須保證工作人員在工作中不會產生越級行為。從而有效發揮出自身職能的作用，避免出現權力交叉的情況。

四、結束語

通過本文研究發現，對于國有企業來說，我國財政稅收體制改革為其提供了良好的發展機遇。國有企業在滿足改革后的財政稅收體制過程中需要不斷改進自身內部的財務制度，強化財務監督。另外，國有企業還需要在我國相關政策的扶持下不斷進行內部改革，適應政策變化，從而促進企業發展壯大。

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