電力企業全面預算管理現狀及優化策略

馬文倩 姜春花

摘要：隨著經濟的快速發展，我國電力行業的競爭更加激烈，電力企業要想提升綜合競爭力，需要加強內部管理，在財務管理中積極應用全面預算管理模式，對企業管理進行全面監督和控制，提高管理效率和質量，為電力企業的持續穩定發展奠定基礎。

關鍵詞：電力企業;全面預算;管理

引言

在電力企業經營管理環節中，全面預算管理是主要方式，是對企業內部進行監管和控制的重要工具，當今時代，新型的全面預算理念隨著社會發展逐漸形成和出現，該項理念雖然日益完善，可是依然經常受到管理各項因素的影響，導致面臨著諸多問題，必須使用合理的方式，綜合性分析以及判斷，最終將預算管理的應用效果更加全面地體現出來。

1全面預算管理的含義

全面預算管理是由預算管理演變而來的，是企業以戰略為立足點，通過全方位預算管理的實施幫助企業實現戰略目標的管理機制。詳細來看，全面預算管理是利用預算對企業內部各個部門的各種財務以及非財務資源進行分配、考核和控制，以對企業生產經營活動進行協調，完成既定目標的活動。其反映的是未來企業某一特定時期的全部生產、經營活動的財務計劃，以企業利潤目標的實現為目的，以銷售預測為起點，對現金收支、成本和生產等進行預測，并編制各種財務報表，反映企業經營成果以及財務狀況。企業全面預算管理有兩個較為明顯的特點，即與市場全面對接，在開展全面預算管理的過程中要以市場為中心;與企業內部全部運營活動相對接，涉及企業內部各個環節的運行，是全方位的管理。

2電力企業全面預算管理的現狀

2.1缺乏完善的預算管理組織體系

電力企業未設立專門的全面預算管理機構，往往只有財務兼任、兼管預算管理工作，功能設置不健全，職責劃分不明確，參與全面預算管理頂層設計的部門不多，公司其他業務分管領導對預算管理的重視程度不夠。預算管理中，財務部門對預算申報、執行、調整各環節的情況不了解、信息不對稱，一旦預算執行出現問題時，往往出現部門間相互推諉、扯皮的現象，不僅需要耗費大量的時間和精力進行溝通協調，而且還將直接影響到預算管理的質量和企業戰略目標的實現。

2.2全面預算停留在利潤層面，隨意性大、不客觀

目前全面預算的實際情況是集團企業為了實現來年的利潤目標，將企業的利潤作為預算編制的依據，每項預算都緊緊地圍繞利潤展開，缺乏客觀性，只是賬面數字化的預算。而且編制預算時不認真，為完成任務而完成任務，執行偏差大，導致在進行績效考核時無從下手。

2.3預算執行不力

預算執行關系企業最終能否達成預算目標，是全面預算的重要環節。但是，目前有些企業只注重預算編制，對預算執行比較隨意，以事后控制為主，預算的執行過程中缺乏有效監控，使得全面預算管理流于形式。例如，預算審批下達后，預算指標分解不明晰，預算責任不明確，無法落實預算責任，導致預算強制性與嚴肅性缺失;沒有制定有效的預算反饋和報告制度，使預算執行情況無法及時上報、反饋及溝通，造成各部門相互推諉扯皮，導致預算差異得不到及時分析，預算監控形同虛設難以發揮效用。而所謂的預算分析就是對比財務數據，根本沒有涉及非財務數據指標的分析比對，也就不能客觀地反映出隱匿在財務數據背后的真實原因。

3電力企業全面預算管理的優化策略

3.1完善全面預算管理組織體系

要建立預算編制委員會等權威機構，統一指揮、協調各部門的預算編制工作，加強預算編制工作部門間的溝通，使企業的戰略目標準確傳達到各業務部門，調整與戰略目標和規劃相沖突的預算部分。同時保證部門預算與公司預算的一致性，也有利于使各部門工作人員認識到預算是一項與自身利益密切相關的工作，提高主觀能動性，貢獻自己的專業知識，積極參與預算編制，避免出現“預算只是財務部門的專有業務”的錯誤認知，補充人員的知識短板，相互協調，共同配合，采取強力有效措施，共同努力做好預算。

3.2預算審批調整適度放權

在財務轉型的時代背景下，仍用“以不變應萬變”的思路來做預算，那預算只能變成數字游戲，因此必須轉變思路，只有有效的全面預算才能銜接企業的戰略、經營、績效，幫助企業把未來帶進現實。如果編制預算時所依據的假設在這一年中發生了重大變化，那么必須制定政策來適應這些變化，有效進行預算修正，適應變化是成功預算的一個關鍵特征。正確應對措施應該是根據環境的變化對原預算指標進行合理修正，當年報告的實際結果和差異可獲取的信息可用于幫助公司采取糾正措施。

3.3優化預算執行

首先，全面預算審批下達后，預算管理部門應以企業發展戰略為指導，結合經濟業務的實際情況，對預算目標進行合理分解，并且與各執行部門一一簽訂“目標責任書”，明確各自的責任，各執行部門為確保預算有效實施，應層層分解預算指標，并將責任落實到崗到人;從而確保預算目標細分和預算總目標一致。然后，跟蹤預算執行成果，與預算指標對比分析，根據企業的實際情況靈活設置預算的控制期間，如按月、季、年進行當期和累進的綜合控制。同時，預算執行環節應做到重點突出，對重點預算實行嚴格控制，而非重要預算實行總額控制，做到業財融合、剛柔并舉。明確非出現預算調整條件，不得變更預算。對于超預算事項，要做到逢事必議，未履行預算變更程序不得支出。對于預算外事項的審批，應嚴格控制。最后，企業應加強管理部門與執行部門之間的溝通交流，及時有效地分析預算執行結果，找出差異及其產生緣由，制定出針對性地改進措施，及時調整預算執行的方式方法，力保企業預算目標的實現。

3.4建立健全的財務監察機制

為了能夠讓企業在發展的過程中具備更高的財務預算能力，企業應該根據自身的實際需要建立起相關的監察部門，并根據企業的實際需要制定相關的條款信息，讓所有工作在執行時都能夠符合國家法律規定。各個部門員工在執行任務時以更加認真負責的態度對待。另外，在財務人員執行完工作任務后，監察部門需要對其中的各項結果進行多次核對，將財務部門提供的信息與銷售部門提供的數據進行對比，保證銷售和生產的各項數據都真實有效。

結語

綜上所述，電力企業全面預算管理工作實施期間還有著諸多的不足之處，相關人員并沒有正確了解到加強該項工作的重要性，基于此，就需要結合問題制定出完善的對策，在提升預算管理效率的基礎上促使企業穩定運行。

參考文獻

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