淺談稅收籌劃與稅務風險管理

曾昕雨

摘要：企業在經營管理中必須要重視稅收籌劃工作，防范稅務風險。本文對企業稅務常見的風險因素進行了分析，并提出了加強企業稅收籌劃風險管理的一些建議，旨在給行業工作人員提供一些參考，促進企業良性發展。

關鍵詞：企業稅收統籌;風險管理;應對措施

為了促使企業不斷發展，需要加強企業稅收籌劃風險管理工作，通過科學的制定更加完善的企業稅收籌劃風險管理途徑，能夠保證企業健康可持續發展。因此，作為相關研究人員，要不斷結合企業發展實際，有針對性的進行實踐探索，以保證企業稅收籌劃風險管理工作有效開展，具體分析如下。

1. 企業稅務籌劃常見風險

1.1 稅務籌劃環境風險

隨著社會迅猛發展，我國經濟環境、產業政策逐漸完善，社會環境也隨之轉變，同時，稅收法律、稅收政策逐漸調整、趨于完善。然而，企業在稅收籌劃中，因籌劃活動本身具備規劃性特征，籌劃方案直接影響著企業納稅行為與未來發展。對此，在企業實施稅收籌劃時，是一個持續性過程，在這一期間，極易因稅收環境出現變動而導致籌劃風險。如在企業稅務籌劃方案制定中，是依照當時市場與企業環境制定，在籌劃方案實際執行時，市場環境發生變動，若仍采用原有的籌劃方案展開工作，極易因籌劃方案與實際環境間的差異，導致稅收籌劃風險，給企業帶來一定損失。

1.2 稅務籌劃政策風險

當前，導致稅務籌劃政策風險的因素主要有：其一，稅務籌劃人員對政策理解不足，導致稅務籌劃方案中出現錯誤，并出現明顯違法納稅行為，給企業帶來不必要的經濟與信譽損失。其二，政策變動，而稅務籌劃人員并未及時了解，影響了納稅籌劃的適應性，引發稅務風險。其三，對稅收籌劃目的不清楚引發風險。

（1）基于稅收政策認知不清導致的風險

就目前企業稅收籌劃風險來看，因為企業管理人員由于自身原因對稅收政策認識不清，從而導致稅收籌劃問題的發生，還有一部分企業管理人員對稅收籌劃和稅務部門協調關系有著錯誤的認識，很少對稅收籌劃工作進行重視，將稅收籌劃工作委托給中介機構等，出現拉關系以及行賄等不良行為的發生。另外，有的企業管理人員對稅收籌劃的認識錯誤，認為稅收籌劃可以降低稅收或者逃稅，使稅收籌劃無法真正發揮出自身的作用。

（2）基于稅收政策變化導致的風險

在我國經濟不斷發展的過程中，為了使經濟可持續發展，我國會在特定的時期頒布一些可以推動經濟增長的稅收優惠政策，這樣的操作也是為了對經濟發展進行宏觀的調控。一般來說，我國稅收政策會根據國內經濟的發展形式進行調整，保證稅收政策的時效性，并滿足我國經濟發展的需求。其實稅收籌劃工作是預先籌劃行為的一種，無論是哪一種稅收的籌劃都需要一個周期，而這個周期會使稅收政策進行新的調整，這樣的變化就會導致稅收籌劃工作出現不適應的情況，從而出現稅收政策變化的風險。

2.企業稅務籌劃風險防范措施

2.1 詳細分析宏觀環境，有效控制環境變化導致的風險

為全面規避稅務籌劃風險，在籌劃階段，應精準定位環境變化，綜合經濟環境的特征與企業實際情況，針對性制定適當的短期目標與長期目標，結合實際情況收集信息并整理，綜合分析企業財務、納稅情況與法律規定等，掌握國家稅務環境的變化，制定合理的稅務籌劃方案。同時，為規避稅務籌劃環境風險，在稅務籌劃實施過程中，應針對市場變動、企業投資行為、法律法規變動等合理調整籌劃方案，始終保障稅收籌劃方案的適用性，降低環境變化導致的風險隱患。另外，應加強稅務籌劃的預防管理，提高籌劃人員風險防范能力，時刻掌握稅務籌劃、各項政策，確定其中是否存在風險，以此逐漸完善稅務籌劃方案，提高籌劃方案的可行性。

2.2 強化對稅收籌劃與風險的認知

想要強化企業對稅收籌劃和風險的認知，可以從兩方面入手：首先，企業的管理人員一定要樹立正確的依法納稅觀念，為順利實現稅收籌劃奠定扎實的基礎，企業管理人員在開展稅收籌劃工作時不能為了逃稅或者漏稅開展，應該在稅法允許的情況下，進行科學有效的節稅工作;其次，就目前我國稅收制度來說還存在不完善的情況，而稅收政策的變化又相對較快，具有時效性和區域性的特點，在這種情況下，企業管理人員應該第一時間對稅收政策進行掌握和學習，在掌握現行稅收政策后，對稅收籌劃方案進行合理的制定。

2.3 促進與稅務機關的協作

稅務機關是否合作對企業稅收籌劃方案的實施有著直接的關系，也就是說，企業所制定的稅收籌劃方案要和稅務機關進行有效的協作，通過目前稅收籌劃現狀來看，很多方案都在法律的邊界進行運作，而稅務籌劃人員很難對標準接線進行掌握，從另一個方面來看，稅法的某些問題在概念上就存在模糊性的情況，在不同的區域稅收征管也都存在一定的差異，作為稅法執行部門，具有自由裁量的權利，在這種情況下，企業要對稅收政策的規定進行明確并掌握，還要和稅務機關進行有效的溝通，通過和稅務機關的寫作，對當地稅務征管的要求進行明確，并取得稅務機關部門的認可，從而保證稅收籌劃工作可以順利開展。

3.結束語

總之，通過實踐研究，本文總結了企業稅收籌劃風險管理對策，為了促使企業不斷發展，在企業稅收籌劃風險管理工作開展過程，要重視以企業發展為基礎，不斷制定更加科學的企業稅收籌劃風險管控機制，從而保證企業稅收籌劃風險管理工作開展效率，進一步為企業各項工作開展奠定良好基礎。希望通過本文的進一步研究，能夠為相關工作人員提供有效的借鑒與參考。

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