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金融企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制及加強風險防范的對策

2021-09-13 02:13:26李龍飛
商業(yè)2.0-市場與監(jiān)管 2021年9期

李龍飛

摘要:在我國經(jīng)濟體制不斷深化改革的背景下,金融行業(yè)取得了飛速的發(fā)展。金融企業(yè)的結(jié)構(gòu)類型逐漸趨于多樣化,其中所蘊含的金融風險也在不斷增加,所以,要對金融企業(yè)的內(nèi)部控制工作進行優(yōu)化,對所出現(xiàn)的風險進行防范,以提高企業(yè)經(jīng)營效率,實現(xiàn)金融企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。本文主要論述了金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題,和內(nèi)部控制風險,以及相應(yīng)的優(yōu)化內(nèi)部控制和加強風險防范的對策。

關(guān)鍵詞:金融企業(yè);優(yōu)化內(nèi)部控制;加強風險防范

為提升金融企業(yè)的經(jīng)濟效益,做好風險防范工作,就要對企業(yè)內(nèi)部控制進行優(yōu)化。保證金融企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的可靠和真實,及時發(fā)現(xiàn)金融企業(yè)在內(nèi)部控制中所存在的問題,并采取有效的措施加以解決,來實現(xiàn)金融企業(yè)的經(jīng)營目標。在社會經(jīng)濟體制的變革下,金融市場發(fā)展較為迅猛,各個金融企業(yè)間的競爭情況也變得愈發(fā)激烈。金融企業(yè)唯有優(yōu)化內(nèi)部控制,有效防范風險,才能取得良好的發(fā)展。所以,要根據(jù)金融企業(yè)當下內(nèi)部控制的實際情況出發(fā),采取有效的措施應(yīng)對,來解決金融企業(yè)所面臨的風險。

一、金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

(一)內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

在金融企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)重要位置的就是內(nèi)部環(huán)境,其主要起到?jīng)Q定性的作用,實現(xiàn)了監(jiān)督內(nèi)部控制,和有效地分離各個崗位職責。部分金融企業(yè)沒有較強的內(nèi)部控制意識,管理人員的知識儲備平平,過于關(guān)注眼前利益,而對金融企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展有所忽略。完全以利益為先導(dǎo),沒有充分重視內(nèi)部控制。即便少數(shù)金融企業(yè)的管理人員認識到了內(nèi)部控制的作用,但也僅將其作為日常管理工作的一部分來對待,管理人員這種不重視的態(tài)度將會嚴重影響到內(nèi)部員工,出現(xiàn)金融企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)偏少,各個崗位的職責不明確的情況。金融企業(yè)內(nèi)部崗位職責設(shè)置的不明確,讓員工存在推卸責任的心理,在日常工作中不按規(guī)章制度辦事,不能妥善處理會計檔案。

(二)內(nèi)部控制機制不健全

在金融企業(yè)中,內(nèi)部控制主要有防范和控制風險的作用,保證企業(yè)內(nèi)部資金的安全,以提升企業(yè)的經(jīng)濟收益。但是,在我國很多金融企業(yè)并沒有建立以風險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制機制,出現(xiàn)內(nèi)部控制機制不完善或金融企業(yè)實際管理理念不符的情況,導(dǎo)致無法及時對金融風險起到有效控制。在金融企業(yè)的業(yè)務(wù)流程中,內(nèi)部控制制度沒有建立在風險防控的領(lǐng)域上,這種不規(guī)范和不完善內(nèi)部控制,不能有效的防范金融風險。在外部市場競爭環(huán)境日益激烈的背景下,金融企業(yè)所面臨的風險更加難以預(yù)測,種類也有所增加。面對風險,金融企業(yè)的內(nèi)部控制要做好事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的情況。如果企業(yè)內(nèi)部控制沒有緊跟時代發(fā)展的步伐,就會增加業(yè)務(wù)操作風險,對企業(yè)長期發(fā)展產(chǎn)生巨大的阻力。

(三)內(nèi)部控制監(jiān)督體系不完善

在金融企業(yè)中,還存在內(nèi)部控制機制和外部監(jiān)督體系不完善的情況,沒有建立長效的監(jiān)督機制,無法發(fā)揮監(jiān)測和控制風險的作用。在我國很多金融企業(yè)中雖然已經(jīng)成立了審計部門,但是沒有直接與企業(yè)最高管理層對接,出現(xiàn)管理人員無法獲得審計結(jié)果的情況,導(dǎo)致審計監(jiān)督工作缺乏了有效性、真實性、權(quán)威性。金融企業(yè)在監(jiān)督內(nèi)部控制工作時,所采用的形式往往較為單一,沒有充分利用第三方的建立力量,無法有效評估金融企業(yè)內(nèi)部控制情況。導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制無效,或不透明[1]。

(四)風險管理機制不健全

金融企業(yè)在運營過程中,往往會遇到各種類型的風險,而我國大部分金融企業(yè)都是私營企業(yè),有著管理人員素質(zhì)平平,人才管理缺乏相應(yīng)的方式方法的情況,整體承受風險的能力不高。金融企業(yè)內(nèi)部沒有完善的內(nèi)部控制辦法,管理人員對于風險的判斷常常會依據(jù)自身經(jīng)驗,對潛在風險有所忽視。金融企業(yè)的風險管理水平不高,面對風險無法做出及時的反應(yīng)。尤其是對資源要求不高的企業(yè)而言,風險類型比較單一,一旦發(fā)生將會產(chǎn)生嚴重的后果。如果沒有合理的方式來應(yīng)對風險,金融企業(yè)可能會面臨倒閉的風險。通常,企業(yè)的風險多出現(xiàn)在經(jīng)營和決策過程。所以,企業(yè)為有效防范風險,需要在管理中樹立長遠發(fā)展的目光。

(五)對內(nèi)部控制缺乏全面的認識

當下,我國很多金融企業(yè)對內(nèi)部控制缺乏全面的認知,導(dǎo)致很多有效的內(nèi)部控制機制無法有效落實,無法充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。金融企業(yè)將內(nèi)部控制工作和建立、整理各項規(guī)章制度劃等號,沒有認識到內(nèi)部控制和企業(yè)內(nèi)業(yè)務(wù)開展的密切關(guān)系。還有的金融企業(yè)認為內(nèi)部控制是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的部分和崗位,沒有認識到內(nèi)部控制所需要采用的正確方式、方法。無法靈活運用內(nèi)部控制,在一定程度上對金融企業(yè)的健康發(fā)展起到了阻礙作用。

二、金融企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制及加強風險防范的對策

(一)加強構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境

金融企業(yè)內(nèi)部控制順利實施,需要有內(nèi)部控制環(huán)境來作為保障,內(nèi)部控制環(huán)境通常包含:企業(yè)文化、人力資源、責權(quán)分配、治理結(jié)構(gòu)等等。構(gòu)建金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境,最為重要的內(nèi)容是企業(yè)內(nèi)部員工和管理人員要準確認識到內(nèi)部控制的重要性,內(nèi)部控制不單單是執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度。也需要培訓相關(guān)員工有關(guān)內(nèi)部控制的知識,并制定相應(yīng)的行為規(guī)范,來約束員工對內(nèi)部控制的執(zhí)行。同時,金融企業(yè)內(nèi)部員工還要增加自身的風險意識,及時發(fā)現(xiàn)、識別風險,并采取有效的措施加以防范。在金融企業(yè)內(nèi)部還要加大力度宣傳內(nèi)部控制工作,讓員工意識到內(nèi)部控制的重要,積極參與到內(nèi)部控制之中,構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

(二)建立健全的金融企業(yè)內(nèi)部風險評估機制

為保證金融企業(yè)內(nèi)部控制機制的有序運行,要建立健全內(nèi)部風險評估機制。企業(yè)的風險評估體系要有效地與內(nèi)部控制機制結(jié)合在一起,對業(yè)務(wù)活動中所遇到的風險進行有效控制。同時,還要對內(nèi)部控制流程進行優(yōu)化,分類管理員工,防止出現(xiàn)控制不住的情況。金融企業(yè)要定期或不定期組織會計人員進行培訓工作,提高他們的專業(yè)水平和科技能力。還可以邀請行業(yè)內(nèi)部專家來舉辦講座,方便人才間的交流,提高風險評估體系質(zhì)量,助力金融企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利運行。

(三)加強內(nèi)部控制評價

金融企業(yè)內(nèi)部各個部門要明確自身的崗位職責,加強內(nèi)部控制評價,保證內(nèi)部控制的效果。金融企業(yè)要加強人才隊伍建設(shè),培養(yǎng)具有較高的知識水平,能熟練掌握內(nèi)部控制制度和程序。金融企業(yè)要明確內(nèi)部控制業(yè)務(wù)程序,員工也要加強前沿調(diào)控技術(shù)的學習,提升綜合素質(zhì)。同時,還要完善內(nèi)部控制體系,內(nèi)部員工可根據(jù)自身對內(nèi)部控制的實施情況進行自我評價。金融企業(yè)的稽查部門也要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制實施的實際情況來做出評價,以充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。并將控制結(jié)果交給企業(yè)管理層,為未來的業(yè)務(wù)決策做參考[2]。

(四)建立嚴格的內(nèi)部審計制度,加強外部社會監(jiān)督

金融企業(yè)需要對審核制度進行完善,建立好內(nèi)部審計機制,同時加強社會監(jiān)督,以達到內(nèi)部控制完善的目的。在建立內(nèi)部審計制度的過程中,要做好改革工作,建立垂直的審計制度,審計部門直接由董事會負責,不隸屬于其他部門,具有的獨立性、權(quán)威性。同時,在完善金融企業(yè)內(nèi)部控制的過程中,部分金融要案受到了遏制,導(dǎo)致內(nèi)部控制有一定局限性,可利用外部社會監(jiān)督來彌補這種情況。社會監(jiān)督可有效解決金融企業(yè)內(nèi)部控制中成本較高的問題,保障企業(yè)安全,提升經(jīng)營收入。但高質(zhì)量往往伴隨高成本,這在一定程度上會對經(jīng)營利潤率有所減低。社會上的專業(yè)人才可利用社會資源對金融企業(yè)進行監(jiān)督,提高內(nèi)部監(jiān)督的有效性,降低內(nèi)部控制成本。社會監(jiān)督還可以有效解決內(nèi)部控制人員的職業(yè)道德問題,保證經(jīng)濟體的中立和公正,有效對金融企業(yè)監(jiān)督,深入調(diào)查其中所存在的問題,保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效。

(五)創(chuàng)建良好的金融企業(yè)內(nèi)部控制文化

金融企業(yè)需要依靠嚴格的規(guī)章制度來規(guī)范內(nèi)部控制,創(chuàng)設(shè)良好的企業(yè)制度,并約束員工的職業(yè)道德,有效地提高員工的創(chuàng)造力和熱情,促進金融企業(yè)整體內(nèi)部控制體系的合理化。可以讓員工遵守內(nèi)部控制制度,讓內(nèi)部控制工作可以順利進行。在金融企業(yè)的內(nèi)部控制工作中,還可以融入風險文化,增加管理人員的風險防范意識。建立激勵機制,來充分提高員工的工作主動性、積極性[3]。

在金融市場飛速發(fā)展的背景下,金融企業(yè)要增加對內(nèi)部控制的重視,采取有效的措施來改進并完善內(nèi)部控制,充分發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性,實現(xiàn)金融企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻:

[1]張美紅.企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風險管理中的應(yīng)用研究[J]經(jīng)貿(mào)實踐,2018(12):141-142.

[2]康曉威.金融企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制的強化措施[J].納稅,2018(16):85.

[3]徐煒,肖智.內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)風險影響的非線性特征——理論推演與實證檢驗[J]. 現(xiàn)代財經(jīng)(天津財經(jīng)大學學報),2019(03):68-82.

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