房地產開發企業財稅管理現狀與應對方案分析

摘要：財稅管理是房地產開發企業的重要工作，對提升企業的經濟收益有重要作用。隨著經濟市場不斷變化，對房地產開發企業的財稅管理要求越來越高，要求企業創新財稅管理方法，提升企業財稅管理效果。本文針對房地產開發企業的財稅管理進行分析，文章主要闡述了房地產開發企業財稅管理現狀，并提出了房地產開發企業的財稅管理風險，也探究了提升房地產開發企業財稅管理效果的有效策略。

關鍵詞：房地產開發企業;財稅管理;應對方案

房地產開發企業是一項綜合性的企業，涉及到多種房產相關的工作，但是在多個工作環節中很容易出現紕漏。為了使各環節工作良好運行，需要企業發揮管理職能，尤其是企業的財稅管理應不斷提升，幫助企業在新時期的強烈競爭下發揮管理優勢，提升企業經濟實力。但是在目前的房地產開發企業財務管理中出現一些問題，企業的財稅管理手段不夠有效，不能幫助企業在新時期快速發展，提升企業的核心競爭力。

一、房地產開發企業財稅管理現狀

為了了解當前房地產企業財稅管理情況，對某房地產開發公司進行調查，在調查中發現當前企業存在一些問題，主要有：房地產企業領導對財稅管理工作重視程度不足、房地產企業財稅管理工作者的工作能力不強、財稅管理工作缺少規劃以及企業財稅風險很大，這些問題的存在嚴重影響了企業的經營效果。

1.房地產企業領導對財稅管理工作重視程度不足

財稅管理作為房地產企業的核心工作，對企業的發展和收益有重要影響，對企業的能否在新環境中站穩腳跟有決定性作用。對于房地產公司的工作涉及到土地買賣、拆遷搬遷工程、建筑設計、施工、銷售等多個項目，在財務管理上有很高的要求。需要企業有強大的財稅管理團隊和專業的財務管理手段，幫助企業在一項又一項工作環節中順利進行。而在目前的房地產公司中發現企業領導對財務管理的重視程度不足，導致了企業的財務管理從源頭上出現問題。企業領導的態度對財稅管理工作有重要影響，只有領導將這項重要的工作重視起來，才會帶動員工積極開展工作，將企業財務良好管理。而大部分的房地產開發公司的企業領導沒有重視企業的財稅管理工作，使企業的財稅風險明顯升高，對于企業管理部門沒有加強建設，導致了財務管理工作效果不佳，從而導致了不好的結果產生。

2.房地產企業財稅管理工作者的工作能力不強

在調查中還發現，房地產企業相關財務管理的工作人員的工作能力不足。工作人員的專業能力是保證工作良好效果的核心，面對大量的財務以及稅務，需要工作人員的專業知識以及管理能力，保證企業資金的正常運轉。對于財務人員的財務問題分析應當為企業領導的決策提供依據，使領導在投資項目或者財產分析時有準確的分析依據。而當前房地產開發企業的財稅管理員工既沒有過強的專業知識體系，也沒有高尚的職業素質，不能為企業領導的決策提供支持，導致很多項目的活動沒有相關財產預算，使實際活動中的資金使用與企業自身經濟情況差距較大，不利于資金的良好控制與流轉。對于一些重要的項目上，由于缺少合理的分析和管理，使項目缺少資金，從而耽誤工程的整體進度和計劃，導致大量的經濟損失，不利于企業發展。

3.財稅管理工作缺少規劃

在財稅管理工作中應當合理規劃資金使用，財稅在企業的成本資金中占有重要部分，對企業的投資影響很大。在前期的管理中，企業應將財稅合理規劃，了解財稅相關政策，有利于今后工作中合理控制財稅風險。而當前的房地產開發企業缺少對財稅管理工作的規劃，沒有將重點放到稅務管理上，對有可能發生的問題沒有做出預判，導致問題已經發生的時候再去思考解決辦法，使相關工作開展混亂，并找到解決問題的源頭，嚴重影響了工作的進度。

4.企業財稅風險很大

在調查中還發現當前企業的偷稅漏稅問題很大，使企業造成違規現象，對企業的發展嚴重阻礙。企業的會計對企業財務管理有很大影響，由于人們工作方法不同導致了解決問題的方案不同，對于不同的財物管人員有不同的解決效果。 例如，在財務管理中的工作人員的人工費和其他項目費按照項目的間接費用進行劃分，就會大大降低土地增值稅的稅額，由于增值稅的金額數目很大，將增值稅有效降低的方法就是將開發成本提高，而將其他費用與人工費納入項目間接費就是將投資成本增加的途徑。所以，在財稅管理上會出現很多細節問題，導致了財稅管理失效。

二、房地產開發企業的財稅管理風險

對于房地產開發企業的財稅管理存在一定風險，主要是企業沒有設立專屬財稅管理部門、企業財稅管理制度不完善以及企業對最新財稅政策不了解。

1.企業沒有設立專屬財稅管理部門

由于很多企業沒有設立專屬的財稅管理部門，導致企業的財稅風險的發生。在企業中重要的財務工作崗位上缺少稅收管理崗位，和相關專業人士，在部門的人員組織上沒有清晰的規劃，對專屬部門的設立沒有加強重視。在涉及到財稅風險管理工作時，沒有專業的員工或部門對財稅風險進行分析，導致財稅風險嚴重，并不能合理控制。而一些企業的相關工作人員不具備專業能力，企業領導認為涉及到財稅工作的情況較少，聘請一些兼職人員或者企業的其與財務員工進行有關工作，使一些相關財稅風險的工作沒有得到良好的效果。對于企業稅務風險沒有進行預測，使風險來臨時打亂了工作節奏，影響企業資金運轉。

2.企業財稅管理制度不完善

導致房地產開發公司的財稅風險的原因還有企業的財稅管理制度不完善，由于財稅管理的工作復雜多項，對于工作的開展應當有完善的工作流程和工作標準，而企業沒有制定相關人員考核機制與評價機制，導致員工在相關工作的開展中沒有清晰的工作目標和工作動力，即使設立專屬的財稅管理部門也沒有發揮部門職能，影響了工程效益。對于有效的財稅管理體制應有統一的工作目標和計劃，對于人員的培訓應積極開展，不斷提升企業的人員建設，讓員工了解科學的納稅觀念，摒棄傳統的工作方法，將更新過的專業知識加以學習，并發揚不斷切進取的精神。隨著經濟市場的不斷變化，企業的一些財稅管理面臨改革，而企業沒有采取相關措施，使企業財稅改革進度落后，導師稅務風險的發生。

3.企業對最新財稅政策不了解

對于房地產的稅收政策經常發生著改變，企業應及時了解國家最新稅收政策，將老舊的稅收信息進行更新，防止稅收變化帶來的項目風險。但是很多企業對最新的財稅政策不了解，依舊采用之前的稅收額度和方式進行活動，導致企業的資金預算有誤，產生一定成本風險。另外，房地產企業的部門較多，對于企業的財稅工作涉及到很多的工作環節，需要企業員工加強信息流通，但是企業各部門缺乏溝通和交流，對于很多稅收政策和財稅信息不了解，使各部門協調不暢，影響了工作的進度和效果。

三、提升房地產開發企業財稅管理效果的有效策略

1.加強對企業的財稅管理工作的重視程度

對于新時期的企業財稅風險有了新的風險種類和情況，為了加強企業的財稅管理效果，應從源頭上解決問題。企業領導是企業組織的核心，只有企業領導重視起財稅管理工作，才會進行接下來的工作開展。企業領導應正確認識財稅管理對企業發展的重要性，并了解正確的財稅管理工作方式和內容，將企業的財稅管理部門良好建設。另外，企業領導應起到帶頭作用，加強宣傳財稅工作的重要性，加強企業員工的認識，并為專屬財稅風險管理部門的建設提供相應資金支持，使部門人員組織建設以及辦公設施設立完整。使企業各部門提高認識，并加強配合，使部門之間的良好協作，對于新時期的相關財務稅收政策信息等交流互通，使企業各部門的工作有序開展，在相關工作開展時達到統一，有利于工作提升進度。

2.提升企業財稅管理的工作能力

提升企業相關工作人員的工作能力是財稅管理工作良好開展的重要途徑之一，員工的職業技能對工作效果起到決定性作用。所以企業應加強相關專業人員的建設，打造一個專業實力過硬的財稅管理部門。首先，應當加強引進高素質的專業財務管理員工，將自身專業能力充分發揮到工作中去，挖掘自身潛能，不斷提升自身工作能力。引進新員工對部門建設有積極的意義，可以強化部門人員建設，年輕力量將最新的工作方法和專業知識理念宣揚，有效帶動老員工繼續學習，全面提升部門綜合實力。其次，企業應加強對員工的培訓，將最新工作方法引進，并加強員工的專業知識理論，將最新的稅收政策宣揚，使部門員工共同學習，共同進步。企業不僅要提升員工的專業知識培訓還要開展思想道德培訓，讓員工樹立正確的工作態度，發揚積極進取的學習精神，不斷提升自身工作水平，并提升思想認識。由于財稅管理工作涉及到與多個部門打交道，所以還要提倡員工主動溝通的意識，培養員工高效溝通的能力，并不斷提升思想覺悟，發揮工作責任心，正確對待每項工作任務。另外，為了幫助企業財稅管理部門員工提升工作能力，鼓勵員工考取相關職業資格證書，使自己具備相應工作資格，并強化自身專業能力。在學習的過程中，員工對專業知識有系統的理論學習，不僅能加深自身的理論知識還有利于在相關工作中順利進行。

3.建立健全的財稅管理體系

企業應建立完善的財稅管理體系，幫助部門完善管理標準，并制定相關財稅制度，強化相關人員管理，防止違規現象發生。一方面，企業的財稅管理部門應有全面的管理制度，完善員工的工作行為，并規范員工工作態度。對于各項事務的開展有一定標準和規范，防止一些不法分子進行違規操作。同時，設立部門考核與測評機制，幫助員工不斷完善自身發展，使員工更加了解自身的工作問題，并有效的檢驗員工的專業知識體系，從而幫助員工有針對性的提升自身知識結構。并對相關人員采取獎勵或者懲罰機制，對進步較大的員工進行獎勵，使員工的工作積極性提升，并及時對工作人員的工作表示認可，激發起工作人員的工作斗志，并更進一步加強工作上進心。同時對其余員工進行激勵，將良好的工作作風進行發揚。對于表現不佳的員工進行處罰，將違反規定的情況進行說明，對員工進行合理提示，有利于員工有針對性的改正，并激發出員工的危機感，加強改善自身工作情況，成為思想積極、熱愛工作的優秀員工。另一方面，在企業設立崗位監督部門，對員工的工作進行監督管理，在此過程中監督人員會對相關工作人員的工作情況進行跟蹤，并及時發現員工工作中的失誤或者問題，有效的提醒員工及時改正，為財稅管理工作提供有力保障[1]。

4.全面防控企業的財稅風險

對于房地產開發企業中的財稅風險管理工作應十分注意，企業應運用有效的管理措施，全面防控財稅風險。首先，企業應運用先進的科技管理辦法，在稅務信息管理系統上嚴加管控，防止偷稅漏稅的問題發生。對于房地產開發企業涉及到的交易項目很多，對于交易發票的管理應當不斷加強，設置完整的發票管理體系，將重要的稅費項目票據合理管理。在稅費核算工作中，要嚴格按照國家的相關政策以及相關法律法規進行核算，及時發現核算中出現的問題，并找到問題的原因，將問題有效解決。企業不僅要做好內部防控，還要與外部的稅收部門進行良好溝通，了解稅收要求，并按照在有關標準進行稅務工作。其次，在企業的稅務管理部門中要加強稅費風險管理，加強企業稅費風險部門的專業程度，要求相關人員具備風險分析能力，找到問題根源，并設置詳細控制方案。對于每年的納稅金額進行記錄并統計整理，觀察稅收金額變化，并分析出稅收規律，有效的將今后的稅收情況進行預判，降低未來的稅費風險，幫助企業增加收益，提升企業利潤。最后，企業應建立合理的財稅風險預警，在風險來臨前有明顯的提示作用，為企業的財稅風險管控預留充足的時間，使財稅管理工作良好運行，成功降低稅費風險。設立完整的風險評估系統，將風險等級清晰劃分，幫助決策人員清晰認識。稅務問題的發生對企業的影響巨大，企業要加強對稅費風險的認識，采取有效管理措施，避免財稅問題帶來的影響[2]。

5.創新財稅管理工作方法

加強企業活動中的合同管理，有利于企業的財稅管理。對于房地產開發企業來說，有著繁多的合同需要整理，在土地買賣過程中需要簽署土地買賣合同，在建筑設計中應簽署設計合同，在工程施工中要簽署施工合同，以及在房屋買賣中要簽署房屋買賣合同。大量的合同涉及到大量的稅費，對于相關工作人員簽署合同時應加強對合同的了解，積極培訓員工合同知識，防止在合同簽署過程中出現問題。并重視合同管理，將各種手續資料整理完善，防止發生合同風險。將稅費管理與合同管理統一結合，有效的創新了工作方法，使工作效果更加優化。合同管理部門與財稅管理部門要積極配合，加強工作中的交流，將合同中的財稅風險及時發現，并及時進行風險管控[3]。

四、總結

綜上所述，房地產開發企業的財稅管理對企業的經營和發展有重要作用，對于當前的房地產開發公司來說，財稅管理工作情況還有很多問題和不足。為了迎合新時期的企業發展，企業應加強財稅管理的改革，通過加強對企業的財稅管理工作的重視程度、提升企業財稅管理的工作能力、建立健全的財稅管理體系、全面防控企業的財稅風險以及創新財稅管理工作方法等有效策略，全面提升企業的財稅管理效果。

參考文獻：

[1]房地產開發企業財稅管理現狀及應對措施[J].行政事業資產與財務，2020（21）：62-63.

[2]張雪琴.房地產財務動態管理模式分析[J].經濟學， 2019，002（003）：P.65-66.

[3]孫立偉.房地產企業財務管理中的主要問題和應對策略[J].當代會計，2020，000（005）：59-60.

作者簡介：王曉霞（1984.6-），女，民族：漢 籍貫：廣西興安縣 學歷：本科，職稱：中級經濟師，研究方向：稅收籌劃，企業內部審計。