建筑企業稅務管理中存在的問題及其優化措施

楊靜雅

我國經濟體系的逐步完善，為建筑企業更好的發展營造了良好的環境，作為經濟新的增長點，建筑企業最近幾年發展前景較好，創造了較高的稅收，不僅推動了城鎮化發展進程，而且為我國經濟增長也做出了顯著的貢獻。在建筑企業管理過程中，稅務是其重點，特別是近些年建筑行業監督管理日益完善，稅務改革大環境背景的影響下，建筑企業原有稅務管理體系已經無法滿足快速發展的市場經濟，改革便成為了重點。而本文重點針對建筑企業稅務管理中存在的問題及其優化措施進行了分析，以期為相關企業提供參考。

社會經濟快速發展，市場體系日益完善，這也在很大程度上為建筑企業的發展提供了機會。為此不管是在規模，還是在數量方面建筑企業都呈現出明顯的增長趨勢，這也說明建筑企業所面臨的市場競爭越來越激烈。為了能夠在激烈的市場競爭中尋求更好的發展路徑，做好稅務管理便成為了重要環節。建筑企業規模的擴大，隨之而來的就是收益增長，涉稅事項越來越多，這對于企業稅務管理提出了較高要求，關于如何將稅務管理做好便成為了企業需要關心的重點話題。而本文通過對建筑企業稅務管理中存在的問題進行分析，并且給予切實可行的優化措施，以期望能夠促進建筑企業高效發展。

一、建筑企業稅務管理的意義

（一）充分享受稅收政策，最大限度節稅避稅

對于企業發展而言，稅務管理是以國家法律法規為依據，依法繳稅的同時實現稅務優化，借助強制性支出、資金支出調整等多種方法，使企業能夠擁有較多可以用于日常運作的資金，使企業整體稅務負擔大幅度減輕。而建筑企業其施工過程中所涉及環節較多，同時具備了資金回收慢、稅費繳納金額大等特點，建筑企業交易過程中各個環節都會牽扯到稅務管理。企業在對優惠政策充分享受的同時，能夠將納稅總額度降到最低，確保資金配置更加優化，實現稅務管理合理化，節稅避稅目的達到，效益提高，資金鏈條優化，生存周期改善，促進企業規模拓展，長遠發展。

（二）嚴格遵從稅法法規，增強稅務風險抵御能力

最近幾年，國家大幅度調整了稅收政策，建筑行業則面臨著增值稅改革日益深化。并且建筑企業其行業特點是工程施工周期長、投資大、資金收支復雜多變、工程項目繁瑣且零散、材料種類多且雜等，進而造成稅務管理環節極易出現偷漏稅情況，不但容易使企業面臨著稅務罰款風險，而且形象受損。稅務管理可以使建筑企業日常運作中，重新對涉稅工作進行科學合理的梳理，及時發現稅務管理中存在的問題以及風險，進而采用有效措施規避，這樣不僅使企業稅務管理更加規范，而且更合法，極大避免了漏稅現象的發生，在規定時間內將稅款全部繳納，提高了自身稅務風險防御能力，促進企業更好發展。

（三）發揮稅務信息的決策有用性，提升企業經濟運行效率

建筑企業稅務管理工作開展環節，充分了解了各個部門、不同環節的情況，在對相關數據、財務指標進行深層次分析以后，對企業當前真實情況準確把握。在分析稅務水平、收益率、成本等各項指標時，會以市場環境變化為重要依據，根據國家政策導向，將稅務信息決策有用性充分發揮出來，能夠使企業下一步決策的做出提供強有力的信息支撐，進而準確把握市場需求，應對市場變化，穩定發展。

二、建筑企業稅務管理中存在的問題

（一）稅務管理缺乏重視度與主動性

很多建筑企業在對涉稅問題進行分析時并未站在稅務管理部門角度思考，片面的認為稅務管理是稅務征管部門應該負責的事情，和企業并沒有太大的關系，所以在稅務管理方面始終處于被動狀態，主動性缺乏。還有部分建筑企業稅務管理未以相關理論為重要依據，重視度不夠，企業施工環節涉及到部門很多，但是卻沒有專門負責稅務的機構，在與征管部門交流與溝通時，經常會出現稅務目標與征管要求不相符現象;除此之外，建筑企業在稅務管理的時候法律意識較為薄弱，往往只是將最低最遲納稅作為最終的目標，并以國家相關法律法規為依據，在規劃方面進行科學合理設計，很多情況下通過科學規劃是可以達到稅務成本降低目的的，但是建筑企業卻通過偷稅漏稅的形式促進目標的達成，這種行為是違法的，不但不會實現稅收的合理規劃，而且會出現反作用，使企業形象受損。納稅人偽造賬本或者需早報卻未報稅都是偷稅行為，此行為是國家法律不允許的，很多建筑企業對此并不重視，無法意識到偷稅與稅收籌劃間的差異性，往往將二者弄混，進而導致一些違法犯罪行為的出現。雖然也有些建筑企業也做稅務籌劃，但是做的并不到位，無法嚴格控制稅務成本，也有些企業經常出現稅務管理信息拖延情況，進而造成稅務籌劃落實難，與預期目標相差甚遠。

（二）缺少稅務預警及風險防控措施

建筑企業施工過程中涉及到的環節較多，而每個環節都會有涉稅事項，這就需要企業稅務管理時給予高度重視，不然極易增加稅務風險發生幾率。但是很多建筑企業稅務預警以及風險防范意識較低，并沒有構建起科學合理且有效的措施，使得納稅籌劃難以做到真正意義上的落實，同時稅收繳納環節很少會使用現代化信息技術，此方面管理水平相對較低，無法將稅務管理預警做到位，及時提醒與防范更是無從談起，造成稅務風險發生以后才會采用相應措施，較為被動，此時已經違反了征管部門規定，高額的稅務處罰金增加了企業成本。除此之外征繳稅務過程中，風險防范不及時，對于稅法難以做到充分解讀，為了能夠將稅務成本降低不會去采取風險防御手段，這都在很大程度上為以后風險發生埋下了隱患。也有部分建筑企業對于納稅籌劃偷漏稅關系處理不恰當，忽略了細節問題，造成稅務管理和目標不統一。稅務管理方法單一，操作過于簡單，難以協調好節稅、偷稅、漏稅間關系，使得稅務籌劃作用充未得到充分發揮。

（三）沒有做好稅務日常管理工作

對于建筑企業而言，做好稅務日常管理極其關鍵，由于建筑企業整個施工環節所涉及到的稅務事項非常多，特別是最近幾年建筑企業發展速度日益加快，稅務資料收集整理難度加大，若稅務日常管理無法處理好，極易為日后稅務有效管理帶來較大影響。但是大多數建筑企業稅務管理方面缺乏遠見、預見，難以將稅務日常管理工作做好，基礎資料準備不夠充分，申報、繳納稅款的時候各項環節不了解，無法做到有效管理，基礎性信息并沒有提前做足準備，例如清理發票管理、核算應繳稅款、申報納稅等等，都存在諸多問題。在資料準備環節只能完全按照征管部門要求來做，稅務征繳時，涉稅分析、評估體系不完善，無法做到及時對應稅事項與活動自我評估，當遇到稅務管理棘手問題時往往是束手無策，給企業發展帶來消極影響。