基于信息化的企業財務預算管理策略分析

辛潔 3M材料技術（廣州）有限公司

引言

當前，信息技術和各行各業之間的聯系越來越密切，對提升工作效率有著重要促進作用。對于企業財務管理工作而言，加強信息化建設，能夠保證財務預算數據的真實性和準確性，為其提升綜合競爭力增添籌碼，也能夠推動企業內部建設的優化。但就目前情況來看，財務預算信息化建設雖然在我國企業中的起步較晚，但依然還有很大進步空間，不少管理人員對預算管理的重視程度也不高，這不管是對信息技術的應用，還是對企業自身的發展而言都會造成較大阻礙。因此，在信息化背景下，對企業財務預算管理的創新策略進行研究具有重要意義。

一、財務預算管理概述

（一）財務預算管理概念

預算管理是以推動實現企業戰略目標為方向，對企業未來一定期間的業務活動和經營成果進行預測籌劃的管理活動。其中財務預算管理是以資金預算、預計利潤表、預計資產負債表為表現形式的，與企業資金收支、財務狀況有關的預算。有效的財務預算管理要建立在企業的全面預算管理之中，與企業的經營預算、投融資決策預算緊密結合，要求企業所有員工積極參與。預算管理有一系列的流程，包括事前的編制、審批，事中的執行、控制、調整，以及事后的監督考評，通過對預算的全程跟蹤分析與管理，才能保證完成預算目標，實現企業的戰略目標。財務預算管理作為企業日常運營的重要組成部分，對企業的穩定發展有著重要促進作用。有效的財務預算管理不僅有助于企業規避財務風險，還能夠提升資金、資源的利用率，確保企業各項資源得到合理配置。

（二）信息技術下企業財務預算管理的創新

隨著信息技術的廣泛應用，企業的經營活動以及財務核算活動受到信息化的巨大影響，企業管理效率大幅提升，數據處理能力得到極大的提高。同時也大大推進了企業預算管理的深度和廣度，企業面對變化的外部環境能夠及時反應，快速修正，提高了企業的抗風險能力。精準的預算管理帶來的好處顯而易見，但是同樣需要耗費大量的企業資源。利用信息技術，在有效的預算管理和合理的企業可負擔的資源耗費之間做好平衡，是企業信息化建設階段值得思考的。是否能夠將企業的日常經營活動管理模塊和預算管理模塊相融合，為企業預算獲得更加合理的預測基礎數據，避免預算成為“信息孤島”，這些問題也是建立財務預算信息化時需要考慮的。

二、預算管理信息化系統框架

（一）預算編制功能模塊

這是財務預算信息化管理體系中最基礎的功能模塊。企業在確定了適用于本企業的預算編制方法后，將基于企業的預算目標，在此模塊完成預算編制的數據收集、匯總以及審批環節。大多數企業的預算編制側重于結合了自上而下的權威式預算和自下而上的參與式預算二者的混合式預算編制模式，既著眼于企業的戰略目標，也考慮到業務經營的實際情況。這種混合式預算方式要求企業建立嚴格而公正的預算審批形式，對于企業各層級之間的積極而充分的溝通有著很高的要求。

（二）預算執行控制功能模塊

在企業預算編制完成后，各部門各單位將基于各自的預算目標，根據各部門業務的特點，生成預算執行計劃，并在日常經營活動中根據預算計劃進行主動控制。預算執行控制模塊和日常經營管理模塊的結合，將為各層級管理者提供及時有效的信息，有利于各層級預算目標的達成。

（三）預算分析功能模塊

預算分析功能模塊主要是對企業總體以及各層級預算目標以及執行情況的匯總、跟蹤分析，找出差異原因，是預算的調整、監控和考評的依據。

（四）預算預警監控功能模塊

在財務預算的執行、監控和分析模塊之上，財務預警監控模塊能夠及時將量化的各指標進行監控，并對異常活動進行預警，企業根據預警信息，挖掘深層原因，調整預算目標，規避經營風險。

三、信息化時期企業財務預算管理的優化對策

（一）構建財務預算信息化管理平臺

信息技術的應用能夠為企業財務預算管理工作帶來巨大便利，可有效保證數據的真實性和可靠性，在信息化時代的背景下，企業管理人員要加大技術應用力度，充分意識到其應用優勢，打造財務預算管理信息化平臺。

1.根據企業預算編制方法建立合適的預算編制模塊

當前我國經濟發展迅速，各行各業都迎來了新的發展機遇，企業想要在激烈的市場競爭中保持核心競爭力，需要充分意識到財務預算管理的重要性。很多企業在預算管理中，只注重了事中把控，而沒有提前做好規劃，一方面可能把企業的經營戰略目標帶偏，對企業經濟效益帶來較大影響；另一方面預算管理淪為事后分析，將無法起到前瞻性引導性的作用，在面對外部環境變化時，無法依賴滯后的分析數據進行快速反應，對企業的長遠發展不利。

企業首先應根據自身經營活動的特點確定相應的預算編制方法。在企業特定的預算編制方法下，結合企業信息化管理的方式，以企業戰略目標為導向，搭建預算編制模塊。預算編制模塊的預算目標和企業的日常經營管理目標相結合，避免各級預算目標和業績考核體系的脫節。在此環節，企業要多考慮如何利用信息化平臺制定總體預算目標及各層級預算目標，并和日常經營管理目標相聯系。預算目標不合理，編制不科學可能導致企業資源浪費或者戰略目標難以實現。在實際工作中，企業各部門之間要積極配合，做好事前計劃，了解不同部門的預算編制以及執行情況，前瞻性的預估在不同的經營環境下，構建不同的數據模型，為預算管理預留一定的彈性空間，保證在不同的經營狀態中，公司始終都有清晰的戰略目標以及相配套的預算執行計劃。這體現了預算管理對企業決策的重要支持，對企業實現長遠的戰略目標有積極的意義。

同時，在此環節建立嚴格的預算執行授權審批制度及程序尤為重要。在企業預算管理信息化搭建過程中，一定要根據企業的組織架構，建立清晰嚴格的預算執行授權審批制度，保證預算目標及執行的嚴肅性，提高執行效率，避免越權審批、重復審批，明確劃分各部門職責和工作內容，為預算管理以及各項工作的順利開展提供重要的保障。

2.財務預算執行控制功能模塊和企業日常經營活動管理平臺相融合

絕大部分企業在財務預算管理中關注的重點內容是事中的預算執行與監控，就是將事前計劃中的各項規劃落到實處，確保資源、資金、人力等得到合理分配，避免造成浪費。企業各部門基于企業總體預算目標和下達的各級預算目標制定符合本部門特色的預算執行計劃并予以執行，并在執行過程中進行監督控制。在此預算執行控制模塊，財務預算指標分解要盡可能的詳細具體，保證企業的各個崗位和環節都有相應的預算執行體系，保證預算責任可以落實到崗；同時也要檢查預算責任與各崗位責任是否匹配，各崗位無法控制的預算責任將導致預算目標難以實現。具體明確的各級財務預算執行目標的實現是總體企業戰略目標實現的基礎。在信息化的搭建中，財務預算執行控制功能模塊和企業細分經營活動管理模塊的結合就非常重要。企業需要利用信息化技術，深入分析數據，將經營活動的數據歸類，不同的數據使用更加合理、更加適合的分析及控制方法，這樣才能在海量的數據中抓住重點，指導企業經營活動和預算執行的方向，避免資源的浪費，以及在海量數據中迷失方向。由此可見，利用信息化將日常經營活動和預算管理相結合，不僅能夠避免預算執行控制當中的風險，還能充分利用企業現有資源，最大化的實現企業的總體及各層級預算目標。

3.預算分析以及預警模塊

和事前的預算編制審批以及事中的執行控制模塊數據一樣，搭建財務預算的事后分析以及預警模塊同樣需要和各層級的業績考核體系相關聯。信息化的預算分析以及預警模塊要深入企業的各層級，提高預算分析及預警的及時性和準確性。預算分析及預警如果不科學，不及時，成為孤立的數據，將可能會削弱預算執行控制的效果，導致預算考核不公平、不客觀，使預算調整的依據不充分、方案不合理，導致預警不準確，從而使企業財務預算管理失敗，企業可能無法達成其戰略目標。在財務預算管理的分析和預警中首先要確立分析對象，分析對象的確立可以和預算編制模塊相結合，互相印證，互為支持；其次預算分析和預警要確定預算差異的重要性標準，集中資源關注在關鍵的影響因素上，不同層級和部門的預算分析和預警有不同的重點；最后預算分析和預警不僅要結合企業內部經營活動的歷史數據、預算編制及執行控制的數據，還需要收集企業外部的標桿企業數據、行業數據以及經濟環境變化的數據等，因此，在制定企業的財務指標時也要考慮這部分可收集的外部數據，使之有可比性、相關性，并應用在信息化建設的過程中。

4.利用信息化平臺形成標準分析報告

大量數據的收集、整理以及分析，最終需要以報告的形式呈現出來。企業可以利用信息化，將財務分析報告及時呈現，幫助管理層定期監控企業的經營發展，以達成企業短期和長期經營目標。利用信息化進行不同維度的分析報告，為企業實時提供全面的分析及預警，幫助企業全面監控經營活動，結合外部環境，實現或者調整企業預算目標。這里值得注意的是：報告呈現的內容一定要分清主次，不能因為信息化的便利性而大量呈現多維度的分析結果，這反而有可能忽略真正的關鍵內容，導致風險被忽略，有可能為企業經營帶來潛在的不確定因素。在報告的形式上盡量利用信息化的強大功能做到標準化，這樣有利于企業不同單位之間的比較和考核，同時加強考核指標的延續性。

（二）規范賬務處理模式

信息化系統的建設能夠加強各部門之間的聯系，也能夠為財務預算管理工作的順利開展創造良好條件，提供可靠的技術支持。在該系統的應用下，財務預算、會計核算能夠相互融合，預算業務、會計憑證的可靠性也會有所保障。通常來說，預算科目和會計科目存在一定區別，和企業業務模式有著密切的聯系，且不能夠隨意調整，在實際工作中，應該保證各科目之間的獨立性，可以將業務、預算、核算結合起來進行管理，形成一體化的業務模式，可有效規范會計核算模式。

（三）加強信息技術研發支持和投入

企業財務預算管理的信息化建設需要較大的資金投入，不僅需要完善硬件設備，還需要做好人才培養工作。很多企業受到自身發展規模或經濟效益的影響，在財務預算管理信息化建設方面的投入力度并不大，難以為其后續發展提供保障。因此，為了進一步提升企業競爭力，強化預算管理水平，便于其更好的整合信息和資源，具體可以從以下幾個方面進行。首先，在信息化支持上加大投入，不僅要完善基礎設施建設，建立計算機庫房，提高工作效率，保證數據的安全性，還要配備專業的IT人員和負責財務預算管理的相關部門積極合作，建立一體化的信息管理系統，優化各部分功能的設計，讓系統功能更加強大，減少人工干預，提供更加友好直觀有效的財務預算平臺。其次，在人員培養方面加大投入力度。定期開展培訓工作，創新培訓形式，豐富培訓內容，全面提升財會人員的專業素質以及綜合能力，讓其不僅具備財務、管理、經濟學、法律等各方面的知識，也要了解信息技術的邏輯，以配合信息化的建設。除此之外，還要全面提升職業道德修養培訓，保證企業信息安全。最后，在人才薪酬水平上加大資金投入，提升優秀人才、技術人才的福利待遇，制定激勵機制以及績效考核制度體系，全面提升其工作積極性，這也能夠為吸引人才、留住人才提供必要保障。

結語

總而言之，在我國經濟發展進入到全新階段的時代背景下，企業領導人員需要充分意識到財務預算管理的重要性，要做到與時俱進，讓預算管理工作順應時代發展趨勢。可根據企業當前實際發展情況，加大資金和人才投入力度，構建財務預算信息化管理平臺，加強技術研發和管理，完善財務預算管理制度體系，對員工行為進行約束，做好網絡安全建設工作，提升財務數據的安全性，在預算管理中，遵循全過程管理原則。通過以上各種方法的應用，能夠有效提升資金、資源利用率，避免浪費，也能夠實現企業經濟效益的最大化，為其在激烈的市場競爭中立足、實現可持續發展提供保障。