關(guān)于建立企業(yè)年金等補充養(yǎng)老保險制度的對策研究

作者簡介：李雨佳（1992-），女，漢族，廣東廣州人。主要研究方向：人力資源管理，薪酬管理。

摘? 要：近期中國第七次人口普查數(shù)據(jù)新鮮出爐，數(shù)據(jù)表明，中國人口數(shù)10年來繼續(xù)保持低速增長態(tài)勢，我國60歲以上人口2.64億，占中國總?cè)丝跀?shù)18.7%，65歲以上人口1.90億，占中國總?cè)丝跀?shù)13.5%，分別比第六次全國人口普查上升了5.44個和4.43個百分點，中國人口老齡化速度明顯加快。同時，隨著中國城鎮(zhèn)化率不斷提高，城鎮(zhèn)老齡化問題尤為嚴峻日益突出，一直以來城鄉(xiāng)居民過度依賴基本養(yǎng)老保險制度（簡稱“養(yǎng)老保險”），缺乏其他第二支柱養(yǎng)老保障、第三支柱商業(yè)補充醫(yī)療保險保障，中國的“統(tǒng)賬結(jié)合”的統(tǒng)籌養(yǎng)老保險基金早已不堪重負，因此建立以企業(yè)年金為代表的第二養(yǎng)老支柱體系已經(jīng)迫在眉睫，也是為了保障員工退休后的收入待遇的必要工作，構(gòu)建基本養(yǎng)老保險與補充養(yǎng)老保險相協(xié)同發(fā)展的社會保障體系。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金;養(yǎng)老制度;社會保險

1關(guān)于企業(yè)建立企業(yè)年金的SWOT分析

深入企業(yè)建立企業(yè)年金的內(nèi)部環(huán)境、外部威脅等四方面因素，構(gòu)建關(guān)于企業(yè)年金的工作矩陣，全面、系統(tǒng)、準確分析企業(yè)建立年金企業(yè)年金的優(yōu)勢 （strengths）、劣勢W （weaknesses）、機會（opportunities）、威脅（threats）以幫助企業(yè)更好的判斷是否要推動建立自己的企業(yè)年金計劃。

1.1建立企業(yè)年金計劃優(yōu)勢 （strengths）

隨著中國人口老齡化的不斷加重，依靠中國基本養(yǎng)老保險基金養(yǎng)老變得更加不現(xiàn)實，基本養(yǎng)老保險退休待遇較低不能滿足職工退休后的基本生活養(yǎng)老需求，與退休前的生活水平拉開較大差距，因此建立自主補充養(yǎng)老保險計劃如今已迫在眉睫。不同于機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金強制性繳納的原則要求，企業(yè)年金的繳納以個人自愿為前提，由單位和個人雙方共同承擔企業(yè)費用繳納義務(wù)。對國家而言，建立企業(yè)年金有利于進一步完善多層次的養(yǎng)老保障體系、促進社會穩(wěn)定和經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，有利于分散養(yǎng)老保險壓力、適應(yīng)人口老齡化的需求;對個人而言，退休之后多領(lǐng)取一份補充養(yǎng)老金，能更好地改善退休后的生活待遇，提升晚年生活質(zhì)量

1.2建立企業(yè)年金計劃的劣勢W （weaknesses）

職工的企業(yè)年金費用需由單位和個人共同繳納。個人年金賬戶由兩個子賬戶組成，分別是單位繳費子賬戶和個人繳費子賬戶。企業(yè)年金是企業(yè)對員工的一種福利，對單位來說是大大增加了人工成本費用的支出，尤其是福利費一項的成本支出，降低了人工成本投入產(chǎn)出率，間接削減企業(yè)的經(jīng)濟盈利能力。其次企業(yè)年金是一種企業(yè)自主自發(fā)商業(yè)行為，企業(yè)年金基金完全投入到資本市場運作中，前景尚不太明朗，我國還在建立企業(yè)年金制度的初級階段，在基金投資運作上還存在很多不足，政策也還不是很完善，各管理人都不做出對企業(yè)年金收益保底的承諾，因此相比較銀行的定期存款，企業(yè)年金的強制儲蓄方式不確定性更多、風險性更強，參加企業(yè)年金的缺點是顯而易見的。

1.3 建立企業(yè)年金計劃的機會（opportunities）

對企業(yè)而言，建立企業(yè)年金有利于構(gòu)建完善的薪酬福利體系，增強員工歸屬感和凝聚力，有利于企業(yè)享有國家有關(guān)稅收政策，合理降低企業(yè)成本。根據(jù)近年來人社部發(fā)布的企業(yè)年金投資管理收益數(shù)據(jù)顯示，近十年來企業(yè)年金基金均取得了可喜的收益成績，對職工個人來說是利好消息，可以提升職工退休后的生活品質(zhì)。企業(yè)年金作為國家基本養(yǎng)老保險體制下的第二補充養(yǎng)老保險，對于企業(yè)吸引人才、留住人才、激勵人才發(fā)揮正向激勵作用，企業(yè)年金的自主性較強，企業(yè)可以向核心人才、高層次人才給予一定的分配比例傾斜，可以較好的改善企業(yè)人才流失較快的情況，在留住職工、待遇留任等方面扮演重要的角色。尤其是用人單位可個性化的規(guī)定單位繳費歸屬規(guī)則，國家政策要求完全歸屬個人的期限不超過8年。不少企業(yè)會設(shè)置階梯式的單位歸屬比例，員工為了獲得單位繳納的部分，至少要在同一家企業(yè)工作八年及以上才能帶走企業(yè)繳納為職工繳納的企業(yè)年金部分，員工工作積極性提高了，企業(yè)的勞動效益提升了，員工的離職率持續(xù)下降了，可謂是不少中小企業(yè)的“金手銬”，對于穩(wěn)定員工隊伍發(fā)揮積極的作用。

1.4 建立企業(yè)年金計劃的威脅（threats）

政策的不確定性性和未來形勢的復(fù)雜性是企業(yè)建立企業(yè)年金建立的主要威脅。作為一個系統(tǒng)性的工程，國外的補充養(yǎng)老保險制度經(jīng)過多年的發(fā)展已經(jīng)逐漸形成體系，而我國的企業(yè)年金發(fā)展尚處在處級階段。政策不健全，參與度低，人員覆蓋面小都是目前企業(yè)年金發(fā)展的威脅，企業(yè)年金的運營管理規(guī)定都是由各大受托人自行制定，缺乏國家層面的管理規(guī)定或法律，亟待國家政策法規(guī)的出爐。政策的不確定性還來自稅收政策。目前，企業(yè)年金可以享受的稅前扣除政策。未來企業(yè)年金的稅前扣除政策能持續(xù)多久，政策是否會變化，為企業(yè)年金的發(fā)展打上了一定的不確定性標簽。

企業(yè)年金作為一種強制儲蓄方式，只有受益人退休或者受益人意外身故、出國才能領(lǐng)取企業(yè)年金，相比較銀行儲蓄或理財，職工從繳納到領(lǐng)取周期長、領(lǐng)取形式特別不靈活，也是建立企業(yè)年金的威脅。當一名25歲左右的男員工入職后開始繳納企業(yè)年金，直到他60歲退休，繳納周期足足有35年。由于我國企業(yè)年金發(fā)展尚在處級階段，還未有專家和業(yè)內(nèi)人士對企業(yè)年金繳存和待遇領(lǐng)取之間的時間成本進行一個有效、合理和精密的價值評估。待遇領(lǐng)取時的稅收政策、待遇領(lǐng)取時的通貨膨脹水平、待遇領(lǐng)取時的社會生活成本是否能讓繳存30年的企業(yè)年金發(fā)揮其原本的作用，都是今后值得深入探討的話題。

2企業(yè)對企業(yè)年金各個管理人的監(jiān)督管理工作分析

推動企業(yè)年金管理工作的規(guī)范化有序開展，首先各單位要建立起專門負責企業(yè)年金管理運營的辦公室或管理委員會，可以下設(shè)在人力資源部門、行政部門或財務(wù)部門。統(tǒng)籌單位企業(yè)年金的管理工作，發(fā)起企業(yè)年金計劃并適時進行修訂，建立完善企業(yè)年金管理體系，審定企業(yè)年金管理相關(guān)規(guī)章制度做好企業(yè)年金管理監(jiān)督工作，負責對受托人、投管人、賬管人和托管人的管理。