大數據視域下的商業銀行審計中的問題及求索

李靜

摘要：隨著金融國際化和高新技術的發展，商業銀行業務規模和范圍的日益擴大導致信息系統產生海量的數據。大數據時代，如何發揮審計在銀行中監督和維護金融安全的作用是金融審計領域中急需關注的問題。本文深入探索大數據時代下商業銀行審計中存在的問題，并提出建議措施，以期改進銀行審計方式。

關鍵詞：大數據；商業銀行；審計

一、大數據概述

大數據不是指數據范圍的大小，而是一種能夠更好的解決問題的方法。大數據是一種通過對大量復雜的數據進行收集和整理，從中提取能夠為企業所用的各種信息資料的技術手段。目前，隨著網絡的不斷發展，各種網絡購物平臺也越來越多，網絡數據的總量不斷的擴大，企業可以通過網絡采集到各種相關數據，這就為大數據技術的應用創造了非常便利的條件，加快了各個行業對大數據的進一步應用。大數據主要把數據分為三類：感知數據、交互數據與交易數據。感知數據是從互聯網系統中取得的數據；交互數據是通過社交網站中取得的數據；交易數據是通過數據庫儲存起來的數據。

二、大數據視域下商業銀行審計面臨的挑戰

由于金融市場發展的新形勢，商業銀行經營交易頻繁和海量數據爆炸增長以及云計算等技術的發展向銀行審計提出挑戰。國家審計在新形勢下暴露出以下問題。

（一）國家審計信息化水平較低，審計技術與方法陳舊國內商業銀行信息系統迥異，沒有統一的數據接口

國家審計部門在實施審計業務時，往往需要搭建數據存儲的硬件環境，攜帶數據庫服務器，下載并轉換數據格式的過程耗時耗力。銀行的海量數據導致審計單位的存儲器能力不足或處理器速度急速減低，缺乏高效的分析模型和有效的資源配置，導致國家審計無法實時查詢、研究數據、發現問題以及共享信息。

（二）商業銀行審計范圍狹窄，缺乏連續審計

2003～2004年的審計結果公告反映出國家審計部門在進行銀行審計時存在的缺陷：首先，審計范圍狹窄。審計署開展銀行審計多年來，主要審計對象依然是四大銀行，將審計資源主要投入國有或國有控股銀行，對大多數股份制銀行、外資銀行、農村信用合作社等的審計次數較少，導致銀行審計存在很多盲區。其次，商業銀行逐漸融入國際化浪潮，金融產品和金融工具不斷創新，產生各種衍生業務、中間業務、搭橋貸款、“銀信政”模式融資等，新業務的內部控制普遍薄弱。但是銀行審計還是集中在傳統財務收支核算、信貸業務、票據業務領域，對各類金融創新關注不夠。

（三）審計資源缺乏，審計人員專業能力不足

商業銀行審計風險高，互聯網、物聯網和云計算的發展極大地推動了銀行信息化建設的速度，數據隨之急劇增長。從大量數據中挖掘問題，防止和發現篡改數據，實現海量存儲，迅速計算數據，實時動態監控被審計單位等需要先進的審計技術以及高素質的審計人員，但審計機關的審計資源不能滿足高質量審計需求，復合型人才是制約審計質量提高的重要因素。

三、強化大數據時代審計應用的建議

（一）建立健全的與審計相關的法律法規

大數據技術是現代社會的新興技術，我國的法律對大數據技術的應用缺乏健全的法律規范，僅僅依靠職業道德很難對審計人員的具體行為起到限制作用。因此，我國政府應該加大對大數據時代審計行為的法律法規的建設，嚴格規范審計人員的行為，保護銀行及其它被審計單位的合法權益不受損害。尤其對于審計人員的保密性要進行嚴格要求，杜絕審計人員通過任何方式對銀行及其它被審計單位的相關數據信息進行泄密。通過法律的形式提升審計人員的保密性，不允許審計人員以任何一種形式泄露審計單位的信息，有效防止審計人員泄露一些他們認為不重要的卻被一些不法分子利用的信息，損害銀行及其它被審計單位的經濟利益。

（二）加強對審計分析模型與審計軟件的開發

普通的審計人員不能把大數據技術熟練的應用到審計工作中來，這使得大數據技術不能充分的發揮其自身的作用。因此，我們應該根據不同行業的需求不斷的加大對大數據分析模型的開發與應用。對于銀行來說，應該加強對分析模型的開發與應用，研發簡單易操作的審計軟件，讓每個審計人員都能利用大數據技術來有效的提高審計人員的工作效率和審計結果的準確性。建立與之配套的審計軟件，建立簡單易行的操作平臺，讓審計人員在利用大數據進行審計的過程中更加的方便、快捷。

（三）提高對大數據認識與利用的能力

大數據技術尚屬于新興技術，能夠真正運用這一技術的人才很少，再加上我國的審計業務起步相對較晚，銀行審計人員的知識結構相對單一，我國的銀行審計人員對于大數據技術缺乏一定的認知，他們習慣用傳統的審計方法開展審計工作，因此，大數據技術在審計行業的應用還需要一段時間。因此，我國的銀行審計人員應該不斷加大對大數據技術的認識和了解，積極的學習大數據技術，利用大數據技術不斷提高審計工作的效率和效果，信息化時代，數據量大且大多以電子數據的形式存在，銀行審計人員必須要提高對大數據的認識與利用能力，才能更順利的開展審計工作，審計組織應該不斷加強對大數據技術的培養，不斷提升審計人員的素質，提高審計人員對大數據的認識與利用能力。

四、總結語

總之，大數據并非被過度渲染的產業題材，大數據對企業內部審計的影響，既是應對企業數據集中模式、數據爆炸式增長趨勢而進行的實時處理超量數據的技術升級，又是將方方面面的數據進行電子化、信息化，并將信息規則化、知識化，最終使各種應用網絡化、智能化的過程；大數據更是一次從分散到集成、從共享到協同、從封閉到開放、從離線孤立到持久在線云服務、從專享到普適的挑戰。

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