遺囑信托入法20年，民間財(cái)富傳承的變遷

金貽龍

沒有提及繼承人的姓名，沒有寫明財(cái)產(chǎn)數(shù)額，能確定的，就是將來身故后，名下農(nóng)業(yè)銀行卡的全部存款捐給公益機(jī)構(gòu)三諾糖尿病基金會(huì)。

這是2021年9月中華遺囑庫長沙服務(wù)中心登記的一例特殊遺囑。立下這份遺囑的，是湖南一所高校的博士生小鄒，他今年只有25歲。

與普通遺囑的登記模式不同，中華遺囑庫首次嘗試了遺囑慈善信托。如果一切順利，小鄒的遺囑生效后，北京和諧繼承服務(wù)中心作為遺囑執(zhí)行人，將與受托人中華遺囑庫簽署信托文件——時(shí)間線可能是50年、60年之后，甚至更久。

2001年10月1日，信托法正式實(shí)施。至此，遺囑信托在中國有了合法身份。相較于傳統(tǒng)的繼承，遺囑信托具有保持財(cái)產(chǎn)獨(dú)立的特點(diǎn)，能最大限度地尊重立遺囑人的真實(shí)意愿，問世之初即被賦予了諸多期待。

中華遺囑庫向《財(cái)經(jīng)》記者提供的數(shù)據(jù)顯示，截至2020年底，其已登記保管11份遺囑信托，其中首例遺囑信托于2016年訂立，目前正在執(zhí)行中。

雖未在民間廣泛拓展，但現(xiàn)有的法律框架至少提供了選擇空間，面對未來的種種不確定性，“小鄒們”得以按照個(gè)人意志自由分配手中的財(cái)富，并從中獲得了獨(dú)特的體驗(yàn)。

從海外移植而來，“信托”如何影響今天中國人的財(cái)富傳承理念與方式？它能否實(shí)現(xiàn)財(cái)富傳承的真正價(jià)值？2021年是信托法頒布20周年，觀察它的實(shí)施過程，或許可以窺見一斑。

首例遺囑慈善信托的意義

“在我去世后，我名下的農(nóng)業(yè)銀行卡賬號6228×××內(nèi)的資產(chǎn)，將通過本遺囑設(shè)立的信托進(jìn)行處理……捐給三諾糖尿病基金會(huì)或者我其他另行指定的受益人。”2021年9月2日，中華遺囑庫長沙服務(wù)中心，在工作人員的見證下，小鄒平靜地讀出了自己的遺愿。

據(jù)稱，這是慈善法自2016年9月實(shí)施以來，中國登記的首例遺囑慈善信托。

2021年3月，小鄒第一次走進(jìn)中華遺囑庫長沙服務(wù)中心，表示希望以立遺囑的方式向公益機(jī)構(gòu)捐款。在后來的交談中，工作人員了解到，小鄒曾身患糖尿病，幾年前病發(fā)，并得到了有效治療和控制。“糖尿病人不僅承受病痛之苦，而且在入學(xué)、就業(yè)等方面存在諸多障礙甚至經(jīng)常遭到歧視，所以希望盡自己的綿薄之力幫助這個(gè)群體。”小鄒說。

在小鄒的規(guī)劃里，畢業(yè)以后一定會(huì)投身事業(yè)，也許會(huì)娶妻生子，將來除了為妻兒準(zhǔn)備房產(chǎn)和必要的保險(xiǎn)外，一旦自己意外離世，所有存款都用于幫助I型糖尿病患者。

與普通遺囑登記不同，中華遺囑庫這一次嘗試了“遺囑+遺囑執(zhí)行人+信托合同”的模式，遺囑生效之后，遺囑執(zhí)行人將與受托人簽署信托文件，并根據(jù)《慈善信托管理辦法》辦理備案。

此事被多家媒體報(bào)道后，一度登上微博熱搜。在法律界人士看來，小鄒的選擇有一定示范意義。

“不要誤以為信托就是富人專享，對于資產(chǎn)總額不高的普通人而言，同樣可以將財(cái)產(chǎn)裝進(jìn)信托，以遺囑形式委托給專業(yè)機(jī)構(gòu)，或自己信任的親友打理，由他們按照你的意愿分配給指定受益人。” 中華遺囑庫管委會(huì)主任陳凱對《財(cái)經(jīng)》記者稱，某種程度上，本次嘗試為信托走進(jìn)普通家庭蹚出了一條路。

在此之前，這條路似乎并不通暢。

雖然信托法明確規(guī)定，在遵守繼承法的前提下，可以設(shè)立遺囑信托，具體可采取信托合同、遺囑等書面形式。但遺憾的是，20年來，鮮有持牌信托機(jī)構(gòu)作為受托人出現(xiàn)在遺囑信托中。

究其原因，遺囑信托的生效時(shí)間，以及在以遺囑的方式設(shè)立慈善信托的場合下，受托人的選任及規(guī)則等問題存在爭議。正如網(wǎng)友評論，“未來還很長，遺囑也會(huì)隨著閱歷增加、家庭結(jié)構(gòu)變化等因素發(fā)生變化。”

“考慮到一些不確定因素，我們特別設(shè)置了救濟(jì)條款，如因發(fā)生重大疾病或人身意外導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)困難，可以申請變更捐贈(zèng)意向。” 為小鄒起草遺囑的湖南融邦律師事務(wù)所首席合伙人嚴(yán)繼光告訴《財(cái)經(jīng)》記者。

另有一點(diǎn)值得關(guān)注，小鄒的遺囑還確定嚴(yán)繼光和另一名律師為第三方監(jiān)察人，這種設(shè)定既可以從制度上保證立遺囑人的意愿得以實(shí)現(xiàn)，也能促進(jìn)遺囑執(zhí)行人與受托人切實(shí)履責(zé)，三者之間形成權(quán)力制衡。

財(cái)富傳承理念的變遷

小鄒說，自己還很年輕，立下遺囑后，內(nèi)心沒有更多觸動(dòng)，“我只是完成了一件小事”。但這件“小事”背后，是民間財(cái)富傳承理念的深刻變遷。

在傳統(tǒng)認(rèn)知中，人們臨終時(shí)留下的財(cái)產(chǎn)多由繼承人，如配偶、子女、父母通過法定繼承的方式獲得，遺囑繼承和遺贈(zèng)則排在法定繼承之后——這是1985年頒布的繼承法所作出的規(guī)定。

在中華遺囑庫工作的高云龍說，上世紀(jì)80年代的北京，一家三代住在一個(gè)院子里十分常見，房產(chǎn)遠(yuǎn)沒現(xiàn)在這么值錢。這一時(shí)期，人們對遺囑并沒有什么概念，往往一家之主口頭說了算。“老人去世前，看哪個(gè)孩子沒房子，直接就分給他，其他兄弟姐妹也不會(huì)有意見。”

如今形勢大不一樣。圍繞遺產(chǎn)，太多家庭上演了光怪陸離的故事。

退休老人提早將房產(chǎn)過戶給子女，結(jié)果晚年無人贍養(yǎng);中年職場男擔(dān)心自己出意外，特地在孩子成年前委托表姐擔(dān)任遺產(chǎn)管理人，以避免妻子再婚導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)外流;54歲的兒子為貪房產(chǎn)，想盡辦法訓(xùn)練沒有認(rèn)知能力的母親應(yīng)付公證人員……

上海張江公證處主任張磊在1995年開始從事公證工作時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)時(shí)，在普通家庭的遺囑里，幾間自建的房子就算值錢家當(dāng)了，老人們擔(dān)心后代發(fā)生糾紛才來立遺囑。但在當(dāng)下，股權(quán)投資、證券基金等金融資產(chǎn)，甚至游戲、淘寶賬號等虛擬財(cái)產(chǎn)，在日常生活中已經(jīng)越來越普遍，很多人向公證處咨詢立遺囑，考慮的問題不再局限于“給誰不給誰”“如何分”，而是更注重財(cái)富在自己身故后的規(guī)劃，怎么讓整個(gè)家族的財(cái)富長久傳承，甚至生生不息。根據(jù)張磊的觀察，這一觀念變化，在中國2001年加入WTO（世界貿(mào)易組織）之后就開始有了跡象。