數字化時代財務人員轉型發展思考

黃曉云 普云飛 羅振寰 中國醫學科學院醫學生物學研究所

引言

本文分析了傳統財務人員的特點以及數字化時代財務人員轉型發展的必要性，探討了財務人員轉型發展的對策措施，希望對數字化時代財務人員該如何轉型發展起到一些參考作用。

一、傳統財務人員的特點

當前我國從事財務工作的人員大概在2000萬，大部分從事的是傳統的核算會計工作。從事傳統會計工作財務人員已無法適應現代經濟發展對數據信息的需求。我國管理決策型高級財務人員面臨著巨大缺口，高端會計人才缺乏，能夠提供有效經營和最優化決策信息的財務管理人才尤為匱乏。當前我國從事傳統會計工作財務人員，普遍具有以下幾個特點。

（一）具有傳統會計思維局限性

傳統的會計職能被界定為核算和監督。傳統財務人員具有以核算為中心的業務局限性的特點。大部分財務人員局限于傳統會計思維，只是按部就班進行核算和監督，較少參與管理和決策，局限于應付日常報賬記賬，報表報稅等核算型會計工作。財務人員對會計報表的分析拘泥于形式，數據信息反饋滯后。從事傳統會計工作財務人員在傳統會計思維下，已無法適應現代經濟發展對數據信息的需求。

（二）知識結構老化單一

從事傳統會計工作財務人員因長期從事會計核算監督工作，日常會計工作業務煩瑣，固化性的習慣和思維阻礙了財務人員順應時代變化做出及時改變。傳統財務人員知識體系較為單一，知識范圍較為狹窄，創新意識較差，缺少管理會計思維，財務管理素養提升不夠，戰略思維缺失。對新技術新變革的學習不夠，知識結構老化，有待提高。社會經濟模式已經發生了巨大改變，從市場經濟時代到數據經濟時代，傳統財務人員對數字化時代經濟改革和財務人員轉型發展的緊迫性認識不夠。

（三）業財融合深度不夠

傳統財務人員經常對業務進行事后的核算和監督，數據信息反饋滯后，對業務熟悉度不夠，影響財務預測、分析、判斷。傳統財務人員未提前介入業務前端，一些財務風險未能提前規避，只能事后補救，業財融合深度不夠。傳統財務人員重表內數據輕表外數據，就財務數據來分析來說，較少深入業務，較少分析運用外部宏觀經濟數據、資本及金融市場數據、競爭對手數據、公司客戶及合作伙伴數據等的融合運用及分析。傳統財務人員管理理念、創新思維欠缺，業財融合深度不夠，已不適應現在迅猛發展的科技、經濟。

二、數字化時代財務人員轉型的必要性

數字化時代，數字化浪潮洶涌澎湃，互聯網、大數據、人工智能、區塊鏈和5G等數字技術飛速發展。數字化時代要求財務人員必須轉型。

（一）數字化時代國家政策要求

中華人民共和國國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要指出“迎接數字時代，激活數據要素潛能，加快建設數字經濟、數字社會、數字政府，以數字化轉型整體驅動生產方式、生活方式和治理方式的變革”。數字化時代要求財務人員必須轉型。

數字化時代，我國大部分財務人員從事著傳統的核算會計，管理決策型高級財務人員面臨巨大缺口，高端會計人才缺乏，能夠提供有效經營和最優化決策信息的財務管理人才尤為匱乏。從事傳統會計工作的財務人員已無法適應我國現代經濟發展對數據信息的需求。《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》指出：“要建立與我國社會主義市場經濟體制相適應的管理會計體系。推進管理會計人才隊伍建設”。隨著國家經濟的轉型和發展，以及治理能力體系的逐漸完善，國家將高端財務人員列為“行業急需緊缺人才”。傳統財務人員要加大轉型發展力度。

（二）科技發展倒逼傳統財務人員轉型發展

時代在不斷發展，科技在不斷進步。無紙化報銷技術、電子發票、區塊鏈等新事物普及，財務共享服務中心快速發展，人工智能技術取代人工做賬等是會計行業未來發展的趨勢。伴隨著數字化時代的到來，重復性、標準化、簡單的傳統會計工作將逐漸被人工智能技術所代替。傳統財務模式的封閉、低效、信息滯后越來越與經濟發展不匹配，數字技術飛速發展，人工智能將倒逼傳統財務人員轉型發展。

在科技飛速發展大環境下，“適者生存，不進則退”，傳統財務人員只有轉型發展才能職場生存。

（三）財務人員自我發展提高的需要

面對大數據和人工智能給財務領域帶來的新變化，要想成為在智能時代有價值的財務人員，就必須認知革新，建立新的數字化時代思維體系，同時通過持續不斷地學習來實現個人知識能力與職業發展的不斷提升。對財務人員而言，能夠適應數字化時代的新變化，成為職業發展的關鍵。轉型發展是財務人員自我發展提高的需要。

數字化時代，為財務人員帶來了全新的發展機遇和挑戰。財務人員必須與時俱進，加大對新知識、新事物的學習力度，清醒意識到轉型發展是大勢所趨。財務人員應從關注經濟活動的會計結果轉向事前介入、事中控制，推進財務工作的創新、轉型和升級，提升財務管理價值，同時在工作實踐中不斷地學習、嘗試、探索。

三、財務人員轉型發展的對策措施

數字化時代，如何積極應對經濟轉型的挑戰，如何抓住機遇成功轉型，實現財務價值和自我價值，是財務人員必須認真思考和對待的問題。財務人員可以從以下幾方面來轉變。

（一）提高政治站位，加強責任和擔當意識

黨的十八大以來，黨中央對國家治理體系和治理能力現代化提出新的要求。數字化時代，財務人員轉型是國家經濟轉型發展的必然要求。隨著國家經濟的轉型和發展，以及治理能力體系的逐漸完善，國家將高端財務人員列為“行業急需緊缺人才”。財務人員轉型要先從思想認識開始，提高政治站位，積極響應國家要求，清楚財務人員轉型的必要性和緊迫性，明白在數字化時代背景下財務人員的責任和擔當。財務人員應主動適應數字化時代大變革對財務人員的新要求、新挑戰，通過提能力、調心態，盡快進行職業角色轉變。積極響應國家的號召，跟上時代的步伐，在經濟領域貢獻財務人員的力量，體現財務人員的責任和擔當。

（二）轉變固化思維，培養先進財務管理理念

數字化時代的到來，信息技術的發展，使財務管理環境發生了重大變化，財務管理觀念需全面更新，以人為本、注重信息、風險防范及競爭與合作相統一的理念應逐步確立。

財務人員轉型要轉變固化思維，培養先進財務管理理念，加強全局意識，培養戰略思維和系統思維習慣，增強對企業外部環境的敏感度。財務人員應主動了解單位的發展戰略、發展目標和發展模式，了解財務管理涉及的各項業務活動發展規劃、具體目標和措施，關注影響單位發展的國際國內政治經濟形勢、宏觀經濟政策以及行業趨勢發展變化。在財務管理中，不僅要重視短期利益，更要追求單位長期可持續的健康發展。不僅追求單位自身發展，還要為股東、客戶、供應商、員工和社會等利益相關者創造價值。同時強化市場判斷、競爭對手分析、風險防范和控制意識。

財務人員要將“共享財務”“業務財務”“戰略財務”，三者充分協調，系統化運行。通過建立財務共享中心，將財務大量同質化業務進行系統流程再造和整合，釋放勞動力去從事更有價值的分析決策工作。發揮財務專業才能，主動參與單位發展規劃，深入業務，從業務源頭和過程中識別重要風險控制點，發現問題、分析問題，做好單位內部控制，化解風險。財務人員要參與制定單位戰略，財務管理工作要通過數據的分析、整理，向預見性、前瞻性和全局性發展。

（三）業財深度融合，加強共享、服務理念

財務人員應轉變思維，提高業財融合的管理意識，加強共享、服務理念。從狹隘的會計核算監督職責上升到熟悉單位業務實際，更多地接觸業務層面，深入了解并支持業務決策，發揮財務對業務以及業務前端的控制管理。通過分析宏觀經濟環境變化、市場需求、競爭環境，參與到單位發展戰略的制定和落地中。

財務人員應增強財務與業務數據的信息分析能力，挖掘數據之間的內在關聯性，挖掘數據中有價值的信息，在經營分析、業績評價中發揮主要作用，深入參與到單位戰略發展規劃、投融資等重大項目中去，幫助管理者制定正確的市場策略，從而作出正確的決策。財務人員應了解掌握單位經營業務流程、技術、裝備、產品和市場情況，以及經營管理的組織形式、工作程序、制度規定等，積極融入業務成本管理、定價管理、ERP管理、合同管理、績效管理、合規管理等更廣泛的領域。

“沒有調查，就沒有發言權”。業財融合，充分說明了只有深入業務，充分調查研究，財務人員才有權威的數據信息發言權。只有深入了解熟悉單位業務實際，業務數據真實反映成財務數據，從數據背后去分析、查找管理上的問題原因，進而精準地找出癥結所在，并進一步做出整改措施，提升管理效率。財務向業務前端延伸，打通會計與業務，會計與外部利益相關者的界限，實現信息的集成與控制。

（四）加強學習實踐，提高素質能力

數字化時代，財務人員應通過工作、培訓、自學和考試等多種方式加強學習思考和實踐，學用結合，豐富知識體系，提高素質能力。

“數字素養”為數字經濟背景下財務人員應具備的核心能力。《海爾轉型》中提出“人人皆財務”“人人都是CEO”理念，其實質就是“數字素養”。數據互聯與共享，意味著傳統會計領域的邊界正在消失，財務與整個組織內部其他職能部門，甚至與單位外部相關方的關系也更加密切，會計數據向業務數據擴展。會計數據能清晰追溯至業務交易過程，市場數據、同業數據、輿情數據等外部數據的引入能更好地優化預測模型和風控模型，實現更多地應用場景。

“管理素養”是數字經濟背景下財務人員應具備的重要能力。財務人員應建立與領導、業務部門多維度的溝通與協調機制，提高溝通、管理、整合資源的能力。財務人員在日常工作中應強化參與企業經營管理的廣度和深度，豐富經營管理的知識與技能。

數字化時代，財務人員需要加強學習實踐，提高綜合素質能力，才能積極應對經濟轉型的挑戰，抓住機遇實現自身發展。財務人員不僅要加強財務專業業務學習，掌握新的財務理念和方法，逐漸完善財務知識體系和技能，還必須深入學習如價值管理、戰略管理、公司治理、信息技術、營銷管理、投融資、企業法律、溝通與表達以及心理學等相關知識。通過構建綜合型的管理知識架構，以適應財務轉型要求。

結語

數字化時代，財務人員轉型發展是個系統化的工程。財務轉型拓寬財務人員的財務管理領域，對財務人員的知識結構提出更高的要求。一方面需要財務人員自己意識到轉型發展的緊迫性，從各方面更新自己的觀念、知識結構和技能，以勝任新的財務角色。另一方面，財務人員的轉型還需要社會提供良好的學習成長空間和工作平臺。首先，單位要完善財務管理體制，實施財務組織再造、財務流程再造和財務人員再造，突出財務管理在單位戰略中的地位。其次，社會應進一步創新財務人才選拔、培養、使用機制，加大對財務管理人員的培訓力度。最后，單位要重視信息化和數字化建設，從單位價值和風險管控雙重導向出發，通過整合財務、業務信息、數據資源，打造以決策支撐為核心的系統集成的統一數據支持平臺。

數字化時代為當代財務人員開啟了新的征程。財務轉型對財務人員來說既是艱巨的挑戰又是全新的機遇。財務人員應該拒絕徘徊觀望，積極擁抱改變。未來的財務，將需要更多的復合型高級財務人才。未來已來，你在我在！