國有企業稅務籌劃存在的問題及對策

劉輝

[摘 要]稅務籌劃工作大部分是根據目前階段國家稅務法規內容進行合法納稅，同時充分借助目前階段國家稅務優惠政策，來幫助企業減少稅負，降低納稅成本，促進企業更健康長遠發展下去。所開展的稅務籌劃工作是否具有科學性、合理性以及合法性，會很大程度地影響到國企納稅工作進展狀況。所以，國企不能忽視稅務籌劃開展工作，科學合理合法稅務籌劃工作能夠幫助國有企業有效規避稅務風險。

[關鍵詞]稅務籌劃;國有企業;依法納稅

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.29.106

1 引言

當代社會是法制社會，依法納稅是社會所有公民以及所有企業都需要盡到的義務，特別是國有企業運營過程之中，如果主動采取科學合法方式來減少企業稅負，能夠幫助國有企業發展更加迅速長遠。那么怎樣在遵從國家稅收法規的前提下實現減少納稅成本目標，是目前階段國企開展稅務籌劃工作時需要著重關注的一項內容。換個角度來看，國有企業稅務籌劃計劃內容可以很大程度反映出該企業真實發展情況，可以幫助國有企業管理決策層結合稅務籌劃數據信息來下達更科學有效的企業發展方案。所以，國企在開展稅務籌劃工作時應當研究分析并解決現如今稅務籌劃工作中存在的問題，并且主動積極解決這些問題，優化完善國企稅務籌劃工作，幫助國有企業實現有效規避稅務風險，這也同樣是稅務籌劃工作中非常重要的一個目標。

2 國有企業稅務籌劃存在的問題

2.1 缺乏正確納稅意識

目前階段，國有企業在開展稅務籌劃工作時，因為還有著一些傳統思想觀念，同時也并沒有在第一時間了解稅法最新改革動向，這會直接影響到國企稅務籌劃工作開展進程，也給國有企業增加了不少稅務風險。同時，稅務籌劃工作開展過程中還有著不少以權謀私、濫用職權為他人提供方便等不良行為，這些行為也給國有企業增加了不少稅務風險，阻礙了國企健康可持續發展。所以，國企與有關財務工作人員應當重視增強納稅意識，積極主動了解相關稅務法規，如此才可以使得國有企業稅務籌劃工作更加科學完善。

2.2 稅務籌劃發展不成熟

科學有效的稅務籌劃能夠很大程度上減少國有企業稅負，國有企業應當主動運用稅收優惠政策，來進一步提升國企稅務籌劃工作質量，有利于國有企業健康長遠發展。但從現階段國企稅務籌劃工作來看，稅務籌劃發展還有著不少不成熟的地方，舉個例子，國有企業并沒有設置專門的稅務籌劃部門，同時企業內部各部門之間交流溝通程度也不足，這會導致國企稅務籌劃工作開展過程中會存在不少潛在風險，阻礙稅務籌劃工作順利開展。同時，就目前階段國企稅務籌劃工作開展情況，稅務籌劃工作發展不成熟，不少規避納稅方案還需要進一步健全改善，有時候因為缺少對稅務籌劃工作正確認識還會產生違法避稅情況，給國企發展帶來了不少安全隱患。

2.3 稅務籌劃體系不完善

國有企業開展稅務籌劃工作，缺少不了科學有效健全完善的稅務籌劃體系，如此才可以使得稅務籌劃工作的開展更加順利完善有效。不過目前階段國有企業所具備的稅務籌劃體系依舊具有著不少問題，舉個例子，國有企業在確立稅務籌劃體系時，并沒有緊密聯系國企目前階段真實發展情況，同時對有關稅務法規也缺少足夠了解，在這種情況下國有企業制定的稅務籌劃體系實際操作效果明顯不足。而且，稅務籌劃體系達不到實際效果并且科學性不足，缺少合法性等這些因素，都會很大程度上降低國有企業稅務籌劃工作水平。同時，現如今市場經濟在迅速發展，相應市場競爭也越來越激烈，市場形勢變化非常迅速，相對而言國家法律改革更新步伐速度也隨之加快，國家稅務法規內容更加健全完善，同時相關規定也更加嚴格規范，不過我國國有企業稅收籌劃體系卻沒有做到在第一時間感知并且適應市場變化以及國家有關稅務法規最新內容，因為國有企業稅收籌劃體系并不完善，因此對市場研究以及國家有關稅務法規改革更新感知也非常滯后，這就造成了國有企業稅務籌劃體系常常跟不上國企真實發展情況，某種程度上影響到了國有企業健康長遠發展。

2.4 沒有科學的稅務籌劃支持

市場經濟在不斷發展，國企發展也十分快速，因此也對稅務籌劃工作有了更新的要求，科學有效的稅務籌劃，能夠確保國企依法合法納稅。不過目前階段一部分國企由于不具備科學的稅務籌劃支持，造成國企稅務籌劃工作效率比較低。同時，許多實踐研究結果也顯示，國有企業稅務籌劃工作并不完善，沒有全面分析每個方面因素，阻礙稅務籌劃順利開展，也不利于國企健康長遠發展。

3 國有企業稅務籌劃優化措施

3.1 形成正確納稅意識

目前階段稅務籌劃工作還具有不少問題，這會使得國企稅務籌劃工作效率有所降低，并且極有可能給國有企業帶來非常嚴重的社會風險。所以，國有企業應當重視對企業內部工作人員綜合素質的訓練培養，重視培養工作人員正確納稅意識，稅務籌劃工作人員能夠具備依法合法納稅意識，使得制定納稅籌劃策略具有科學性、有效性以及合法性。首先，國企管理層不能忽視開展納稅籌劃工作，應當意識到納稅籌劃工作的重要性，根據國企真實發展狀況，加大對納稅籌劃工作投入，比如注重加大對財力、技術軟件、人力資源等投入，注重開展對有關工作人員納稅意識培養工作，使得稅務籌劃工作人員能夠具有深刻的合法依法納稅觀念，在納稅籌劃工作中應當嚴格根據國家有關稅務法規，同時聯系國企本身真實發展狀況，合理有效開展納稅籌劃工作，使得國有企業納稅籌劃能夠具有科學性、有效性以及合法性。其次，國有企業不應忽視提升納稅工作人員專業水平，這也有利于提升納稅工作人員納稅意識，并且要使得納稅工作人員能夠充分意識到自身稅務籌劃工作重要性，并且也認識到該工作必須要聯系稅務法規來開展，如果發生違背稅務法規行為，就會給國企稅務籌劃工作開展帶來非常大的阻礙。比如逃稅漏稅等違法行為，國有企業應當開展嚴格監督工作，控制偷稅漏稅等違法情況發生。最后，國有企業還需要每隔一段時間開展教育宣傳工作，使得稅務籌劃工作人員能夠具有立法精神，在此精神指引下，開展各項稅務籌劃工作，使得稅務籌劃工作更加科學有效。