我國第三支柱養老保險發展中面臨的問題

袁雅莉 安偉娟 鄭彩 張惠蘭 趙靜

摘要：伴隨日益嚴重的人口老齡化問題，世界各國政府的基本養老保險的壓力越來越大，為此各國政府紛紛進行基本養老保險、企業年金養老保險和個人儲蓄性養老保險結合的“三支柱”體系，借鑒先進經驗，結合我國國情，我國養老保險體系也建立了“三支柱”體系，但在發展中，這三大支柱并不平衡，尤其是第三支柱更是暴露了一些問題，通過梳理這些問題，才能進一步制定更適合的發展路徑。

關鍵詞：第三支柱 養老保險 問題

一、我國第三支柱養老保險體系的發展歷程

（一）萌芽起步階段

我國首次提出第三支柱養老保險是在1991年6月，國務院頒布的《國務院關于企業職工養老保險制度改革的決定》（國發[1991]33號）文件中，提出企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險這一概念，正式拉開我國基礎養老保險、企業補充養老保險和個人儲蓄性養老保險相結合的三大支柱養老保險體系序幕，并提出國家提倡、鼓勵發展第二支柱企業補充養老保險和第三支柱個人儲蓄性養老保險。2000年，國務院頒布的《國務院關于印發完善城鎮社會保障體系試點方案的通知》（國發[2000]42號）文件中，把第二支柱企業補充養老保險正式更名企業年金，同時也鼓勵個人儲蓄性養老保險的發展。

（二）探索試點階段

我國雖然在1991年提出了個人儲蓄性養老保險的概念，但在后期發展中，由于各方面的影響，一直沒有得到很好的發展，直到2004年，國家社會保障部又推出《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理辦法》，這些文件明確提出在規范企業年金的實施的同時加強個人養老金的探索，2007年，天津濱海新區被正式列入發展個人延稅型補充養老保險的試點地區，2009年，國務院頒布的《關于推進上海加快現代服務業和先進制造業建設國際金融中心和國際航運中心的意見》提出在上海“鼓勵個人購買商業養老保險，適時開展個人稅收遞延型養老保險產品試點”。

（三）發展成型階段

隨著全國各城市試點的運行，國家也出臺一系列政策，進一步推動個人稅收遞延型養老保險的落地，2011年發布的 “十二五”規劃綱要中指出：支持商業銀行開展個人儲蓄型養老保險業務;2014 年8月13日，國務院頒布的《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》中明確指出保險業作為第三支柱養老保險的責任主體;2015年發布的 “十三五”規劃綱要中提出：個人稅收遞延型養老保險;2016年7月，個人稅收遞延型養老保險，“拓展多層次養老保險服務”被納入《中國保險業發展“十三五”規劃綱要》中，為稅優政策和賬戶制提供法律保障;2017年7月4日，國務院辦公廳出臺《關于加快發展商業養老保險的若干意見》，標志我國正式開啟個人稅收遞延型商業養老保險試點工作開展，并伴隨一系列相關政策;2018年4月12日，財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、銀保監會、證監會發布的《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，標志著個稅遞延的稅收優惠政策正式落地，文件中規定2018年5月起，在上海市、福建省、蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期暫定一年;2018年6月6日，銀保監會批復了六家保險公司的19款產品試點銷售;截至2020年4月底，共有23家保險公司參與試點，并提供合格的個人稅收遞延型商業養老保險業務，累計實現保費收入3億元。

二、我國第三支柱養老保險體系在發展中面臨的問題

（一）稅延試點范圍小，制度尚未健全

目前，我國進行個人稅收遞延型養老保險試點的城市較少，且集中在區域經濟發展水平較高的發達城市，涉及面也比較窄，在全國城市參考價值不大。第三支柱養老保險在我國養老保險體系中發揮的作用非常重要，并且與第一支柱、第二支柱并駕齊驅，協同發展，完善健全的規章制度是其順利發展的有力保障，近幾年，我國對第三支柱養老保險制定了一系列規章制度，但還是不健全，尤其是規章制度涉及到跨部門協調的難度較大，這也是目前比較明顯的問題。

（二）稅延政策激勵程度低

個人稅延型養老保險參與主體比較廣泛，各方利益點很難融合，制定的標準低沒有激勵，標準高造成不公平，如提高主體參與積極性財政部就會減稅，隨著下降稅額優惠幅度，又會影響制度參與率，制度的保障功能得到減弱，各參與主體很難找到最佳利益平衡點，進而對制度的推行也加大了難度。

（三）規避養老風險的意識傳統

近年來，隨著我國基本養老保險體系的逐步完善，覆蓋面不斷拓寬，保障水平的不斷提高，大部分居民對基礎養老保險產生依賴，加之對商業養老保險認同度低，自愿參加個人商業保險的積極性不高，另外在個人投資方面，由于缺乏專業的知識和經驗，缺少專業的咨詢和指導，購買的意愿就偏低。

（四）商業養老保險產品范圍有待擴大

我國第三支柱養老保險實現的主要途徑是利用商業保險進行養老金的供給，近些年來，我國商業保險業務快速增長，整體實力也明顯增強，服務領域也不斷拓寬，專業優勢也慢慢體現出來，但我國商業保險的發展歷史較短，各保險機構對養老保險產品的開發、設計、銷售、管理缺少相關經驗，大多產品品種比較單一，功能欠缺，缺少創新，相似度比較大，目前，在商業保險市場中，分紅險類產品居多，保障功能、儲蓄性質的產品較少，滿足不了廣大居民的選擇，在一定程度上阻礙了商業養老保險的發展。

面臨人口老齡化的到來，我國第三支柱養老保險已取得初步成效，但第三支柱養老體系的打造是一個系統性工程需要政府打造頂層設計，需要金融企業的積極參與和社會擔當，需要廣大民眾的廣泛參與和意識轉變，實現“三個支柱”科學合理地均衡發展，發揮各自作用，促進我國養老保險制度的發展和完善。

參考文獻：

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[4]孫宏：第三支柱的多國比較及對我國的啟示[J]，中國人力資源社會保障，2017，（12）。

（本文是 2021年河北省人力資源和社會保障課題《發展第三支柱養老保險相關問題研究》的階段性研究成果，課題編號：JRS-2021-2022）

主要作者簡介：

袁雅莉（1980年—），女，漢族，河北石家莊人，本科，經濟學碩士，副教授，研究方向為金融;

安偉娟，（1980年—），女，漢族，河北石家莊人，本科，法學碩士，副教授，研究方向為經濟法;

鄭彩，（1985年—），女，漢族，河北石家莊人，本科，管理學學士，助教，研究方向為會計;

張惠蘭，（1978年—），女，漢族，河北石家莊人，本科，經濟學碩士，副教授，研究方向為金融;

趙靜，（1981年—），女，漢族，河北石家莊人，本科，經濟學碩士，副教授，研究方向為經濟財稅。