現代企業財務管理中的稅收籌劃問題思考分析

周洋

摘要：新時期背景下，隨著市場競爭壓力的不斷擴大，企業想要在市場中立足就需要將自身的財務管理工作完善。在財務管理工作開展中稅收籌劃作為非常重要的一個問題，稅收籌劃管理效果的高低直接關系到企業的發展，為了能夠將企業財務管理水平提高，推進企業的發展質量。文章結合筆者多年工作實際經驗，在分析稅收籌劃作用以及價值的基礎上對稅收籌劃的概念以及現狀進行了分析，然后深入性的探討了現代企業財務管理中稅收籌劃的應用措施，希望論述之后能夠給該領域的工作人員參考。

關鍵詞：現代企業;財務管理;稅收籌劃;問題;措施

引言

在現代企業發展的階段中，稅收籌劃是企業財務管理工作中非常重要的一個內容，稅收籌劃水平的高低直接影響到企業財務管理的效果。因此對稅收籌劃問題進行研究，探尋出更為科學有效的控制方案是提高現代企業財務管理發展的關鍵。

1現代企業財務管理中稅收籌劃的作用和價值

隨著我國社會的高速發展，稅收制度開始全面的變革與發展，當前企業的經營發展中，很多稅務種類營運而生，呈現出多樣化的態勢。現代企業中稅務支出是非常重要的資金支出，會造成企業經濟效益的下降，也會給企業的經營發展帶來較大的負擔。企業在進行合理的稅收籌劃之后，可以減少企業的資金支出，提高資金使用量，促進企業財務管理效果全面提升?？偠灾愂栈I劃水平的高低會直接影響到企業的發展效果。所以在明確相應的法律法規準則的基礎條件下，以稅收政策作為引導，從企業生產、經營、投資、理財等全面出發進行稅收方案的籌劃，保證企業能夠符合市場經濟的發展，提高經濟效益。

2.財務管理中稅收籌劃的概念和現狀

稅收籌劃理念最初在西方國家提出，在二十世紀的90年代引入到我國。隨著現代化企業的全面發展，企業規模不斷增加，企業發展速度加快，稅務籌劃也成為了財務管理的重要組成部分。利用合理的稅收籌劃方案，可以減少企業的稅負，保障企業的經濟效益，對于企業的長遠發展有著極為重要的作用。但是目前來說，首先是企業的稅務籌劃還處于初期階段，在不斷的發展和進步，較之稅收籌劃體系非常完善的發達國家來說，還有很大的上升空間，要全面的改進和完善，以滿足當前企業的發展需要。其次，稅收籌劃工作人才缺口比較大，在具體的工作中，沒有重視稅收籌劃的管理，導致嚴重的問題存在。如果不能徹底解決這些問題，必然會給企業的經濟效益增長帶來不利的影響，不利于企業的總體管理水平提升。因此，要結合企業經營發展實際情況，確定科學合理的稅收籌劃方案，提高科學處理效果，為企業發展助力。

3.現代企業財務管理中稅收籌劃應用措施

在現代企業財務管理過程中，為了能夠切實地利用企業財務管理水平強化推進企業的不斷發展，就需要根據實際情況針對性地做好稅收籌劃的管理控制，以下對稅收籌劃的應用措施進行分析。

3.1開展以稅收籌劃為前提的投資活動

在現代企業的經營與發展中，將合理稅收籌劃作為前提的投資活動可以促進綜合效益的提升。首先，企業應該在開展投資活動前，選擇合適的投資注冊地點，考慮企業經營的實際情況，分析行業發展的規律，選擇科學合理的應對措施。其次，企業在經營活動范圍內，綜合分析不同行業的稅率和稅種情況，深入了解這些情況和因素，對于特殊行業稅收優惠政策有充分的了解。最后，根據上述的籌劃措施，結合投資活動的性質和內容展開分析研究，判定其投資項目按照稅法規定應該征收哪些稅，以及相關的稅收優惠政策，讓經營活動可以順利的實施，符合國家法律條款的基礎條件下，降低稅負，保障企業的經濟效益，為企業的長遠發展奠定基礎。

3.2增加以稅收籌劃為目的的籌資活動

現代企業的籌資途徑主要包含權益籌資與負債籌資兩種，對于企業的發展有著重要的影響。對于權益籌資來說，其經營風險較小，主要是企業將經營之后獲取的利潤按照規定的股份利息回報給投資者，投資者也要根據股份比例繳納個人所得稅。負債籌資的方式也是較為常見的，需要支付較多的利息，所以企業面臨的資金風險比較高。負債籌資的方式是企業向借貸人借貸而獲取資金，約定在規定的期限內償還本金和利息，所產生的利息要在納稅前扣除。上述兩種籌資方式都有一定的優勢和不足，所以企業應該結合自身的實際情況選擇合適的籌資方式，綜合分析各種方式的優劣，促進籌資效果和質量的提升。

3.3提高以稅收籌劃為核心的經營活動

在現代企業經營中，通過存貨計價的方式進行稅收籌劃，保證企業的經濟效益。企業期末存貨成本的高低，是通過存貨計價的方式確定的。而企業期末存貨成本會給企業的當期成本以及利潤產生直接的影響。因此，在進行以稅收籌劃作為目標的企業經營活動中，要結合企業自身的資金具體情況，選擇合理的存貨計價方式。目前企業的存貨計價方式主要包含毛利率法、加權平均法等，只有選擇科學合理的存貨計價方式，才會促進企業經濟效益的提升。

固定資產折舊方式的選擇對于企業稅收籌劃也會有直接的影響，所以要慎重選擇，目前主要的方式有工作量法、年數總和法、平均年限法等方式。不同折算方式會給企業的成本產生影響。比如平均年限法，一般稅率在高于企業稅率的條件下應用效果是最好的，如果企業稅率在持續降低，則可以通過應用雙倍余額遞進法等固定資產折算方式，以保護企業的經濟利益。

3.4采用原材料開發的方式進行稅收籌劃

在現代企業的經營實踐中，需要加強原材料開發以合理進行稅收籌劃。也就是說，現代企業需要將三廢產品作為原材料進行實際生產，比如廢液、廢渣、廢氣等。選擇科學合理的應對措施，有效的降低企業稅負，促進企業經濟效益的提升。不僅如此，企業根據日常生產實際狀況，實現經營內容的創新和改革，選擇優秀的手段，改善企業經營狀況，促進企業的發展。需要注意的是，在工作的階段中還需要根據實際情況針對原材料的開發方式，綜合性的做好稅收籌劃管理控制。在該項工作開展階段，要根據實際要求，綜合性的對原材料的開發行為以及方法進行綜合評估，確保各種方式的應用滿足稅收籌劃的基本要求。

3.5企業通過股權分配的方式進行稅收籌劃

現代化企業的投資者主要是法人以及自然人。自然人應該在獲取股利收入后要繳納個人所得稅，法人在企業的經營實踐中，也要進行企業所得稅的繳納。因此，企業可以通過采取股權分配的方式進行稅收籌劃。在企業的經營過程中，通過調整當期股利支付金額，可以有效的保障投資者的合法權益，減輕稅負。

4.結束語

綜上所述，現代企業要以社會主義市場體制作為根本，考慮到企業經營發展的具體情況，科學合理的進行稅收籌劃，不斷的適應市場環境，讓企業經營管理變得更加多樣化。稅收籌劃不僅僅是現代企業管理的財務問題，更是經濟發展與社會進步必然開展的工作，所以未來企業發展中，應該積極學習國外先進理念，培養稅收籌劃方面的人才，通過合理稅收籌劃保障企業的利益，促進企業的高速發展和進步，為社會的不斷進步起到一定的促進作用。

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