廉政風險防控視角下高校科研經費管理研究

汪花明 曹雪倪

摘要：隨著廉政建設的不斷加強，高校科研經費的管理成為了廉政防控的重要內容。文章基于高校科研經費廉政風險管理教育方式單一、管理制度不健全、監督工作不到位等問題，提出了建立健全高校科研經費廉政風險防控策略，推進高校廉政建設，促進高校科研經費規范化管理，提高科研經費的使用合理性。

關鍵詞：高校科研經費;廉政建設;風險控制

黨的十八大以來，習近平總書記高度重視黨風廉政建設和反腐敗斗爭，提出一系列新的思路、理念和措施，明確要加強反腐倡廉教育和廉政文化建設。高校作為培養人才的教育基地，在社會主義建設過程中承擔重要的文化職能，高校廉政建設也是全社會廉政建設的重要一環。近年來高校科研經費管理頻現廉政風險問題，對高校科研經費管理進行廉政風險防控，是新形勢下推薦高校黨風廉政建設的重要載體。從高校科研經費的管理的角度，從而對高校廉政建設進行風險防控，是一種順應高校黨風廉政建設新形勢下的有利踐行，更是反腐倡廉工作的重要手段，并且有利于構建規范的學術制度。因此，加強高校科研經費的管理，把科研經費的廉政問題扼殺在搖籃之中，構建清廉的學術環境，成為了現在高校廉政建設問題的重中之重。

1 高校科研經費管理廉政風險現狀

劉懷俊（2011）認為，在高校內部建立腐敗風險防范機制，可以防止腐敗行為的發 生，保證人民賦予的權力真正用來為人民服務、為人民謀取利益。可以通過確定風險點 并界定風險等級、制定預防制度和工作措施、明確責任主體和責任人、狠抓預防制度和 措施的落實來實現。徐麗（2013）認為，高校科研經費管理存在失范，導致科研經費使用出現問題。科研經費管理缺失的主要原因為：一是經費管理得不到重視，二是經費管理機制不健全，三是預算管理意識淡薄，四是科研資產監督管理弱化，五是審計重要性認識不足。景秀平（2013）認為，高校科研腐敗存在主觀與客觀兩方面原因，主觀上是由于科研人員對科研經費的認識不到位并且自身反腐意識淡薄，客觀上主要是高校自身的管理制度和監督機制存在漏洞，并提出W信息公開的方式來有效預防科研腐敗。

綜上，國內學者更多集中在高校廉政風險防控與科研腐敗防治，對于高校科研經費管理的廉政風險防控建設處于探索階段，國外幾乎沒有高校廉政風險防控方面的研究，對科研經費管理廉政風險完全沒有涉及。我們將結合我國國情與高校實際情況，探尋科研經費管理廉政防控的有效策略。

2 高校科研經費管理廉政風險成因分析

2.1高校科研經費管理廉政風險防控思想教育缺乏

對于高校科研經費存在的廉政風險問題，高校缺乏對重點人群的思想教育與引導，或者缺乏對高校科研經費廉政風險思想教育的長效機制;在科研經費廉政風險宣傳方面，高校思想教育的媒體選擇方式不夠多元，科研負責人通過媒體了解廉政風險危害性形式單一，不能及時準確掌握國家法律法規政策層面的最新精神;另外，高校對于科研經費廉政風險點的警示教育缺乏針對不同項目的分類分析，不同類型的項目廉政風險防控點不一樣，高校管理部門有必要針對不同類型的科研項目開展經費使用風險防控點警示教育，引導高校教師自覺提高防腐自律的意識，提高高校教師了解學校各項廉政風險防控制度的自覺性。

2.2 高校科研經費管理制度不健全

近幾年來，國家發布了一些科研經費（資金）管理性的指導文件，例如《國務院關于改進加強中央財政科研項目和 資金管理的若干意見》（國發[2014]11號）、《關于國家重點研發計劃重點專項項目預算管理有關規定（試行）的通知》（財辦教[2016]25號）等，這些國家文件為各個高校制定本校相應的科研經費管理制度起到了宏觀作用，但是由于各個高校的科研經費內容復雜且不統一，高校制定、出臺科研經費管理辦法的時間較長，缺乏具體的操作細則，導致搞笑的財務部門在辦理科研經費支出業務時，只要報銷的人員提供的票據真 實且符合財務規定就可以報銷，這就帶來了非常大的隱患。可能存在為了騙取高額的科研經費，一些科研人員以及相關的工作者借助科研項目與科研經費管理的漏洞，通過偽造印章、簽名等違法的手段來大量斂財，這就將造成極其惡劣的影響。其次，在購買科研設備的時候，以假充真、以次充好、吃回扣等，也是高校科研經費管理的一個非常大的廉政風險點。另外，某些高校還存在著在科研經費報銷中，處理私人的消費款項，比如說私家車的維修費、家庭電話費等。這些現象就是因為管理制度的不健全導致了部分人投機取巧，給社會造成了非常壞的影響。這也是我們迫切需要改進的原因之一。

2.3 審計部門監管工作不到位

現在，還是有部分高校的審計部門，沒有將科研經費審計工作列入日常的工作范圍之中，并且在項目結項之前，很少能夠主動對科研經費的使用情況進行審計。只有當項目立項部門要求項目結項，需要審計部門出具他們的審計意見時，審計部門才會按照規定去履行科研經費審計業務。這種缺少事前控制、事中監督、事后檢查的管理模式，常常很難發現在經費支出過程中的問題，從而導致某些科研人員存在僥幸心理，鋌而走險地騙取科研經費。對于缺少結題審計的科研項目，經費預決算通常是流于形式，這就會導致經費支出與項目研究關聯性不大。真正直接地用于課題研究的費用所占比例十分少，編制虛假預算來套取項目經費、未經批準就調整預算、擅自地擴大開支范圍、結題不結賬等違法違規行為，就沒有辦法及時被發現和糾正，科研項目經費管理、 使用和績效就更得不到有效的審計監督。在執行過程中，無人監督就會導致科研項目地經費變得隨意使用，得不到有效保障。給許多想要從中謀取利益的人帶來了一個機會。

3 建立健全高校科研經費廉政風險防控策略

3.1加強高校科研經費管理廉政風險防控的思想教育

通常科研人員對于經費使用的具體規則和章程比較缺少詳細的了解和熟知。高校可以通過會議和培訓的形式，不斷提高科研人員防腐自律的自覺性。高校的管理部門還可以通過校內網站和校內報刊，對相關文件和政策進行系統的解讀和分析，讓這方面的法律政策文件能夠被多的科研人員了解。科研人員需要不斷提高對項目管理的認識，自覺地遵守經費使用過程中的各種規章制度，充分熟知了解經費使用的各種標準和形式，才能夠更好地構建防腐的科研環境。加強高校科研工作者的廉政教育，讓每一個科研項目負責人員都能夠充分了解廉潔自律和防范廉政風險等知識。只有在了解廉潔廉政地相關內容之后，高校科研人員才能更好地認識到廉政問題的重要性，才能夠熟悉科研經費在使用中存在的廉政風險點，從而進行科學合理管理和使用。

3.2細化高校科研經費管理的流程

在申報階段，在高校教師申請科研項目時，高校的科研項目審核部門應該對申請的項目進行真實性、可行性和必要性的分析，最后再推選優秀的課題項目，合理分配科研經費。對于所選定的科研項目，應該通過公開的方式，讓更多的工作人員可以進行有效監督。在執行階段，高校科研項目管理工作部門應該按照項目的預算來分配科研經費，按照科研進度進行劃撥經費。并且課題主持人在課題的前期、中期、后期都需要將課題的使用花銷階段性匯報給科研項目管理部門。在結題驗收環節，科研項目的主持人應該對整個項目的開支情況，清晰的羅列出來，方便學校經費管理部門審查核算。

3.3規范高校科研經費管理廉政風險防控的監督方式

可以建立一種科研經費評價體系，加強內部監督。科研經費評估體系可以考慮從經費的投入、經費的使用以及科研項目的產出幾個方面入手，平衡分析項目負責人在整個科研項目過程中的經費使用效益，從部分到整體進行科學有效評估。在科研項目每一個階段的完成情況進行一場階段性評估， 并且對于其中出現的問題和情況及時提供一些參考性的意見，從而保證整個科研項目經費的使用效益得到最優化。高校內部可以組織科研項目相關單位和業內人員，對學校項目經費使用的績效評價進行實際的分析論證，及時指出經費使用過程中的不正確行為，鼓勵和表揚科研經費高效利用的項目負責人。

參考文獻：

[1]劉懷俊.風險管理理論與高校腐敗風險防范機制構建[J].學校黨建與思想教育，2009（2）：43-44

[2] 韓珺.我國高校科研經費管理廉政風險防控研究[J]. 碩士論文，2016：1-71.

[3]景秀平.高校科研經費信息公開有效預防科研腐敗的研究[J]. 商業會計，2013（19）：100-101.

[4]徐麗.高校科研經費管理失范成因及對策探究[J]. 財會通訊，2013（35）：52-53.

[5]劉永林，李燕.我國高校科研經費管理廉政風險防范研究[J]. 科學管理研究，2013（31）：27-30.

[6]李丹.高校廉政風險防范機制構建探析：基于科研經費管理視角[J]. 科技資訊，2017（36）：121-122.

基金項目：本文系西南科技大學黨風廉政建設研究項目（19sxb055）研究成果。

作者簡介：

汪花明，西南科技大學計劃財務處會計師;曹雪倪，西南科技大學土木工程與建筑學院本科生。