基于區塊鏈技術的跨境電商進口監管優化研究

黃亦薇

（常州紡織服裝職業技術學院，江蘇 常州 213164）

一、引言

從2019年下半年開始至2020年上半年，在新冠疫情的沖擊下，國際運輸運力緊張，供應鏈成本上漲，全球消費力下降，導致2020年全年外貿進出口低迷，2020年1-2季度貨物貿易進出口增速為-3.2%，至第三季度才開始由負轉正。而跨境電商交易依托線上網絡非接觸性交易，受疫情影響較小，即便有部分線下交易也因疫情原因轉到了線上，跨境電商進出口則逆勢增長，2020前三季度海關跨境電商監管平臺進出口1873.9億元，已超2019年全年，大幅增長52.8%，2020全年通過海關跨境電子商務管理平臺驗放進出口清單24.5億票，同比增長63.3%[1]，為外貿回穩作出突出貢獻。然而，除了增加貿易量和貿易額以外，大幅增長的跨境電商業務也給進出口監管帶來巨大挑戰，尤其在618、雙十一、黑五等電商大促期間，這種高頻次、碎片化的貿易方式使海關跨境監管和風險評估面臨巨大挑戰,信息審核、稅收征管、物流追蹤等各個環節都有問題出現。因此如何解決跨境電商監管中的問題，建立高效、安全的跨境電商監管方式,就顯得尤為重要。

區塊鏈技術作為一種由所有參與者共同記錄信息的對賬系統，是多個信息節點以鏈狀結構組成的共享分布式數據庫[2]，具有公開透明、不可篡改、去中心化、可追溯等特征，其有望成為優化跨境電商進口監管的助力良方。

二、跨境電商進口海關監管流程

海關根據跨境電商“無紙化、無界化、虛擬化和便利化”的特征，主要采用專門平臺與專用賬冊兩者相結合的方式進行監管。現在海關大部分業務信息數據都與“單一窗口”系統對接，海關的數據可以通過該系統與其他監管部門提交的數據進行實時對接與驗證，從而甄別出進口貨物的風險，有效監管。

在跨境電商進口監管中涉及的主要對象有：消費者（個人或企業）、電子支付、跨境電商平臺、物流方（快遞、郵政、貨代、配送中心等）。進口監管的數據流程是以跨境電商平臺為中心，同時銜接物流、支付和消費者。當消費者在電商平臺上下單購買后，由跨境電商企業向海關遞交訂單數據，支付方向海關傳輸支付信息，物流方向海關傳遞商品物流信息數據，跨境電商平臺或其報關代理企業通過“單一窗口”或跨境電商通關服務平臺申報提交電子報關單后，海關通過這些信息進行風險評估和判斷，由電腦系統進行審單和布控，待商品進入海關監管作業場所后，開始按后臺指令開展現場監管作業[3]。

海關現場具體的監管作業流程如下。首先審單，大部分的審單工作都由電腦系統完成，只有少部分單證會轉為人工審核。主要是針對單證的真實性和準確性進行驗證和確認，例如商品的品名、品質、數量、價格、原產地等信息，如發現有不符則要求申報人重新申報或補充說明。然后查驗，主要是確保沒有違禁品并保證商品實物與單證申報相符。接下來對商品進行征稅，不同類別的產品征收不同稅別。比如，對郵遞、快件渠道中的跨境電商物品主要征收個人物品稅，現場開具稅單；對跨境電商商品征收“跨境電商綜合稅”。最后放行，對查驗正常的可辦理放行手續，通過國內快遞公司派送至消費者；對查驗異常的商品進行扣留或退運，后續根據情況進行相應處理。

從以上跨境電商進口監管的流程來看，分散于不同跨境電商參與方和各個環節的信息采集數量多且繁雜，牽涉到消費者、銷售方、跨境電商平臺、物流方、支付中介、稅務部門等等，并且這些跨境電商的參與方并不在一個國家或關境內，這就使信息數據采集、追蹤和審核變得困難。而信息的采集、追蹤和審核是跨境電商監管至關重要的環節，它對海關部門進行貿易風險評估、貿易便利化實施、稅收征管和物流跟蹤等產生直接的影響。比如，通過獲取商品價格、用途和產地的準確信息，可以對其進行基本風險評估，并判斷是否可以采取簡便放行模式；獲得貨物的物流信息，可以對貨物的物流過程進行追溯和監管。

（一）對虛假交易信息的鑒別

監控企業有否利用海關按照業務流程分割監管的特點和進口稅務政策之間的差異，提交虛假商品或交易信息進行偷稅漏稅、走私違法活動。在海關進口監管的數據審核環節，現場監管人員只能核對數據，無法接觸、查看貨物，而在“三單對碰”審核實施過程中，偽造的“訂單”“運單”“支付單”等數據信息，通過人為操作可能呈現出符合審單邏輯、毫無錯漏的情況，但單證背后實際支付行為是否真的完成也很難查驗。因此，在審核環節較難及時發現這些問題，成為目前海關進口監管方向。

有否偽報瞞報交易信息，是海關審核單證數據、進行進口監管的重要方面。但由于跨境電商進口商品大都為小包裹（如小配件、小飾品、小家電等），數量大，種類雜，批次多，海關接受申報的數量很多，而且在監管中一貫秉持便捷通關的精神，應對各種各樣跨境商品的信息數據制定清晰明確的統一申報規范。

（二）對物流追蹤和風險監控

一般來說，跨境電商進口的物流過程大抵包括國外出境清關、國際物流、入境清關、境內物流等，每步流程又可進一步細分為配貨、倉儲、報關、清關、配送等環節，這些周轉環節都有可能使跨境電商物流跨度更長，物流節點數據更多。其中任何一個環節或步驟出現問題或延誤都會影響后續。由此，對跨境商品進行物流數據追蹤成為難點。國內與國際的物流信息化程度和數據追蹤水平參差不齊，在一些經濟欠發達地區或動蕩地區的運輸，對商品進行物流信息追蹤困難，有時海關和消費者即使有貨運單也查不到商品物流信息，無法掌握物流和商品流向，形成物流盲區，難以實現實時有效地追蹤跨境物流信息。在這種情況下，海關應及時掌握相關信息，否則會直接影響海關實時監管的效能。

同時，商品在較長的運輸期間內也很容易出現較高的貨損率，這必然引起退換貨的增加，這就又進一步增加了物流的環節、時間和成本，會產生更多的不可控因素，從而不僅降低了電商物流效率，增大了物流的脆弱性風險，直接增加了海關的監管風險，還會直接影響消費者和跨境電商企業對貨損協商處理的對接。所以，總的來說，如果海關對物流數據追蹤效率不高，會影響對物流風險的監控，增加進口監管的風險。

（三）對跨境電商全程監管

近年海關部門建立了跨境電商進出口統一版系統，國際貿易“單一窗口”系統等信息化智能系統，大大提高了海關監管和商品通關的效率?，F在使用的“單一窗口”系統將國際貿易流程中涉及的企業、個人、海關、稅務和其他監管機構接入，但各個環節與部門間涉及的信息壁壘，難以實現信息共享，將跨境電商整體流程整合其中進行統一監管，實現大通關整體協同是發展方向。對境外有些“海淘”“代購”商品以郵遞、快件物品通關，對于已經接入系統的商品信息數據（如商品規格、價格、原產地、稅號等）對其進行大數據分析整理，形成商品價格、用途等報告，以供海關監管人員進行參考。

四、區塊鏈的技術優勢

從以上監管流程可以看出，鑒別虛假信息，提高物流信息追蹤效率，完善全程監管體系，提高監管效率，填補監管漏洞，首先要有先進強大的信息采集、數據集合與分析系統，能從海量交易信息和申報數據中甄別并判斷各類數據的真實性、準確性和關聯性，才能對后續的監管操作起主導作用，由此保障消費者權益，保護國家利益。而以解決數字交易信任問題與保障安全為目標的區塊鏈技術，具有開放性、去中心化、可溯源性及不可篡改等特性，為海關進行高效監管提供足夠的技術支撐。

（一）開放性保證信息公開透明

區塊鏈技術運用的哈希運算可以在保證信息安全的前提下使鏈上存儲的信息公開透明，各個節點上對應的用戶之間可以進行信息交流與共享，用戶可以隨時查詢鏈上的每一條信息記錄來檢驗所需信息的真偽。

（二）去中心化提高信息錄入與查詢效率

區塊鏈技術基于分布式賬本結構，具有去中心化特質。即區塊鏈上的分布在各個節點的用戶都可以隨時記錄、存儲信息，也可以訪問整個信息數據庫及其歷史，各個節點都是以平等的地位共同記錄信息、維護數據庫和系統功能，不需要通過中介機構或控制中心，各個節點用戶之間就可以查詢并核實信息。

（三）不可篡改性確保信息安全

不可篡改是區塊鏈技術的一個重要特征，其主要通過非對稱加密算法來實現。非對稱加密算法在運行過程中需要植入兩個同時存在的密碼，區塊鏈系統中使用加密時，需要進行對應解密，這樣就能保證系統運行的安全，信息一旦被輸入區塊鏈中就會被安全儲存，不可篡改，保證了信息的可靠性和真實性。

（四）可溯源性實現全程可追溯

區塊鏈的時序數據技術能對跨境電商交易和物流上所有環節的信息進行時序驗證，將各個環節或節點按照事件發生的次序連接，每個環節都有獨一無二的時間戳標記，為跨境電商整個體系中的數據信息提供準確的時間，實現全程可追溯[4]。

五、利用區塊鏈技術優化跨境電商進口監管

（一）有效解決虛假信息問題

由于跨境電商交易鏈上的參與者（支付機構、跨境電商企業、消費者等）與監管機構之間始終存在著信息壁壘，海關在監管過程中很難交叉驗證各個參與者提交的多種數據源，只能被動地通過系統接收“自證類”的申報信息，這使海關難以鑒別虛假交易信息。將區塊鏈技術應用到跨境電商監管中，可以把跨境企業、消費者、支付機構、海關、稅務等各個參與方作為鏈上成員都有效地串聯起來。在區塊鏈系統中，各方輸入的信息公開透明，成員之間可以共享數據信息，互相交叉驗證，確保信息與交易事實對等。2019年4月，天津口岸率先使用了海關區塊鏈驗證系統，在首單報關通關中，收貨人、艙單傳輸人和報關行分別在區塊鏈系統中上傳了發票、運單、艙單、報關單等數據，對關境國別、貿易國、品名、單價、數量等關鍵字段進行了交叉驗證，由系統來分析和確認。雖然跨境電商各參與方向海關申報的內容沒有多大變化，但是向海關申報上傳的信息由原來的企業“自證”變成了區塊鏈系統的“他證”，形成依托于區塊鏈技術的系統信任，為海關監管提供了充分、真實的信息和條件，能有效地解決跨境電商監管中的虛假信息問題，減少偷稅漏稅、違法走私的情況發生，降低監管風險。

（二）提高跨境物流追蹤和監管效率

將區塊鏈技術應用于跨境電商物流平臺，可以使商品的物流信息與實物流向實時對應匹配，實現物流全程可追溯。根據區塊鏈技術的可溯源性特征，每件商品從出庫、運輸、倉儲到終端配送，每個環節的日期、地點、運輸方式等數據信息都按照時序完整地記錄到區塊鏈中，各環節信息無縫銜接，互相貫通，確?？缇成唐吩陂L時間的運輸過程中處于被跟蹤狀態，避免出現“物流盲點”。最后關于某一商品從生產銷售再到物流配送的所有物流流轉信息都可以匯聚成一個普通的條形碼，實現一物一碼的全鏈追溯。對海關來說，這便直接提高了對跨境商品進行實時追蹤、信息審核和物流監管的效率，海關可以隨時對所需的數據進行調取審核，用較少的人工和時間及時了解貨物物流動態，提高了信息獲取的效率，降低人工成本，提高了監管效率，同時，消費者也可以及時清楚地看到商品的運輸路徑及狀態，保障自己的權益。

（三）助力海關實施全程監管

區塊鏈技術將跨境電商進口業務鏈上的所有參與者進行聯網融合，串聯起生產商、貿易公司、物流企業、支付機構、貨代企業、海關口岸、進出口監管等環節，使跨境電商交易的物流、貿易流、資金流、數據流在整個過程中貫通，形成一個由境外到境內，由口岸一線到國內市場的全鏈條信息可追溯的、多部門互相兼容的監管平臺。海關由此可以從各環節對跨境進口商品進行跟蹤，實施全程監管，從被動監管變成主動防御，大大降低海關執法與監管風險。

六、小結

隨著我國跨境電商零售進口業務的不斷發展，區塊鏈技術目前正是高速發展和廣泛應用的階段，其開放性、可追溯性、安全性、去中心化等優勢特征正好與跨境電商海關監管需求相契合，能有效解決海關監管中遇到的虛假信息問題，減少偷稅漏稅等違法案件的發生，能對商品實時全程追蹤，提高監管效率，降低成本，優化監管方式，使我國海關能更好地履行職能。