電力企業全面預算管理下的成本控制措施探討

周興蕓 江蘇省電力有限公司南京市江寧區供電分公司

引言

電力企業通過全面預算管理來控制企業成本是有關于當前企業的一項重要措施，這種措施可以在一定時間段內將企業的建設、生產、運行、管理、維護等成本進行綜合的統籌規劃。進一步使用全面預算，根據企業的正常運行情況與之前的產出對比包括未來的各項預算進行綜合分析，進而找到更適合企業合理運行發展的方向，從而使電力企業在未來發展更具有發展性和競爭力。

一、當前形勢下電力企業全面預算管理下成本控制措施特點

在電力企業日益發展的今天。隨著綜合體系的不斷完善。使用科學管理下的全面預算管理進行電力企業的成本控制正逐漸成熟。全面預算管理主要在傳統預算管理的基礎上將現代各方面的數字化信息進行有機分析整合，進而進行全面預算管理成本的管理和規劃，通過科學合理的電力資源分配，來從相應限度上制定電力企業的經營配置和發展方向，最終使得電力企業能夠進行綜合發展建設。

二、當前電力企業全面預算管理下成本控制的現狀

（一）當前預算編制方法落后，在科學方面存在缺陷

目前電力企業在成本控制預算編制采用的方法需要改進，當前多數的企業都是使用增量預算編制法，這種預算方式使用的基本條件類型太少，僅僅針對在預算期間存在的相關因素，加上一些內容的輕微調整，就得出預算結果，這種結果往往不能作為準確依據。而沒有通過各項依據對預算結果進行反復論證，檢驗其準確合理性，導致預算結果容易出現誤差。而且這種預算方式工作方向錯誤，因為這種方式的工作注意力只在預算編制上，沒有在實際運行過程中進行檢查和監督，導致預算結果僅僅是一項數據，不能夠作用到實際工作中。在這兩者沒有配合的情況下，容易在最終的結果出現較大偏差。

（二）當前全面預算不能有效執行，而且監察力度不到位

當前全面預算雖然已經普及，但是在當前執行過程中，相關電力企業只注重預算結果，而沒有考慮到嚴格監督預算執行過程。在這種情況下就導致各個單位單純為了預算任務，而不切合實際情況，進行大量的資金支出，導致各單位資源不平衡。因為大量單位注重結果，導致沒有全方位布局，沒有對根據項目的實際情況進行有序的管理。而且部分單位監察力度不到位，沒有經過嚴格考核，在預算結果沒有嚴格考核的情況下，部分基層單位不重視執行，沒有約束性也沒有獎懲機制。在這兩種情況的作用下，全面預算不能很好地發揮作用。

（三）全面預算在執行過程中不能很好地與項目計劃配合

電力企業全面預算下的成本控制是企業的整體布局，而項目計劃關系到細節問題的實施。兩者在銜接的過程中容易出現偏差，進而影響最終結果。造成這一問題的主要原因有以下幾個方面：首先全面預算與項目計劃兩者的目標有出入，而且兩者的出發點不相同。在整個過程中所接受的信息還存在差異性，因為預算接收的內容是統計、測試的，而項目計劃方面接收的消息是實時變化的。其次全面預算屬于整體布局，講究的是整體前進的大方向，成本預算在資金分配也沒有明確數值。項目計劃完全追求是其反方向。最后，全面成本預算的總體工作計劃與項目計劃容易出現脫節，如果在短時間增加了相應的項目計劃，而全面的預算往往不能迅速作出及時有效的反應。兩者沒有形成有效銜接，導致最終成本控制出現出入。

（四）當前預算管理人員和團隊人員綜合素質有待提升

在當前全面落實成本預算管理的過程中，大量成本預算工作只是由專業人員做出結果，而不屬于核心團隊部分人員，根本不熟悉成本預算概念。這就導致預算管理人員和團隊人員中和水平參差不齊。不能夠為當前電力企業全面成本預算提供強有力的后續保障。

三、針對當前形勢下成本控制措施

（一）需要在原有基礎上將全面成本預算制度進行升級

可以創建成本控制為核心的全面預算機制，電力預算成本管理可以根據當前情況使用幾種方法：首先可以創建以原材料為重心的預算管理，從原材料入手。因為電力企業屬于國家掌控企業，其產品屬于國家調控。通過對原材料的嚴格管控，可以使企業成本預算更加精確，將每一個項目分支的成本費用進行匯總分析，將多余的成本費用去掉。來降低相應的成本預算，進而提升利潤；其次重新對整體成本使用情況進行科學分析，因為之前的成本使用情況就是預算出來的，需要根據實際成本使用進行核準。核準的方式必須要嚴格，沒有疏漏。可以根據項目本身的實際使用以及同行業平均水平進行整合，并將綜合后的數據交由專業成本預算管理人員進行研究，在遵循研究方式的科學合理性之后進行修改后生效，然后作用于實際建設中；最后，精細化分析各項目的成本預算情況。在實際的電力企業項目中，不同項目之間的成本預算是不一樣的。只有科學合理分析出各項目成的本預算使用情況，然后進行按需分配，最終減少相關的浪費、錯誤現象。

（二）建立全面的成本預算管理系統及人員的考評

無論任何企業，任何團體，只有建立完整的體系，才可以提升個人的積極性以及整體團隊的工作效率。用全面預算的方式建立完善的考評體系，在當前背景下，建立綜合監控系統，可以實時關注企業工程建設進度，方便在再出現問題時及時進行合理調整，也可以實時掌握各部門員工的基本情況。通過對整體工程進度的監測和人員的動態活動將兩者進行有機結合，可以及時發現預算管理人員在實際工作是否出現不恰當的行為。如果監測過程中出現不良行為，及時通過內部系統進行處理，以保證良好秩序的運行。同時需要給團隊積極工作人員相應的晉升空間，以獎勵其積極性。對于不思進取員工給予再培訓，培訓再上崗，如果仍然不能完成相應目標，可以調離相關工作崗位。

（三）提升當前崗位人員的專業素質和管理人員素質

在企業成本全面預算管理過程中，需要專業的基礎知識來解決當前遇到的問題，在此時就會考驗預算人員以及管理人員的水平。因為在電力行業的發展一直有新技術被突破、發現、創新。相關人員只有在不斷學習進步下，才可以跟上當前的腳步。所以有必要對相關人員進行培訓，在新技術培訓完成后，也可以通過技術比拼來加強相關人士的專業性。此外也需要鼓勵各個項目的人員進行技術升級和創新，進而讓企業在發展過程中處于不敗的地位。

（四）建立綜合的成本預算管理數據管理系統

電力企業成本全面預算管理是長期的發展積累出來的，這個過程中有著各種各樣的工作經驗與教訓會出現。通過綜合數據庫的建立可以在需要案例時能夠及時地調取相關資料。而且相關數據庫的建立不僅僅可以保存相關資料，也可以共享所有數據，進而將集團各個項目情況及特點整合，這樣可以檢測出相關成本全面預算管理的各項準確數據，可以快速提升需要大數據人員的工作效率。通過對所有信息的收集，可以在系統中全面完善整個成本預算管理措施。

（五）加強電力企業成本預算考核和監督

在整個電力企業系統中，對于成本的考核和監督是至關重要的一環。電力企業的成本預算需要嚴格預算分析的同時，也要有相應的監督和考核。在這個過程中各單位項目需要在內部建立相關的審核小組，專門對相關預算管理進行審核，并且相關的審核小組在審核的同時需要根據審核結果出具相應的審計報告。并且將相應的報告與預算結果進行核對。最終的審計報告可以作為成本預算調整、考核和改進內部經營管理的一項重要參考資料。在這個過程中，企業需要根據集團內部的情況制定確實可行的辦法對企業成本預算管理的執行情況進行考評，考評完成之后，需要將考核結果與各項目負責人和團隊人員的薪資掛鉤。通過考核的約束與激勵，進而使所有員工嚴格地進行成本控制，減少相應的浪費，進而增強成本控制力度，確保各單位的成本支出控制在預算目標內，通過各項約束和激勵，以此來保障成本預算的控制。

結語

在當前電力企業成本預算管理發展過程中，需要重視對各方面的監測與管理，盡可能將每一個細節都能很好地把握。也希望能通過各項努力能夠將整個企業中不完善的地方給予完善，不健全的地方給予健全。總之在整個電力企業預算管理系統中，通過將電力企業全面預算管理的建立和升級完善的基本制度、創立全面的成本預算管理系統及人員的考評、提升當前崗位人員的專業素質和管理人員素質、建立綜合的成本預算管理數據管理系統等多方面的努力。盡可能地將多種方式進行融合，才能很好地使成本控制措施在全面預算管理下得以體現。財