企業財務共享模式下的內部控制探究

付娟 信陽市煙草公司平橋區分公司

引言

市場競爭強度較大，現代企業將會遭受更猛烈市場沖擊，要時刻提防企業風險因素，因此把控好內部控制手段，有其必要性?，F代企業進行的內部控制活動較為單一，并不能對財務體系產生較大約束作用，導致財務管理未高效落實信息化建設方案，影響企業續航發展能力。企業經營成績需要借助財務共享模式最大化發揮企業內部控制優勢，信息共享理念可改善傳統財務會計作業方式，內控制度從而變得更為科學有效。

一、財務共享及內部控制的概念性分析

企業財務共享思維，能借助高效、科學服務實現資源整合利用的過程，由此便可提升工作成效，更大限度降低企業各部門運行成本。財務共享能幫助企業獲取到高額應用價值，主要體現在其較為簡便的作業流程、較規范的管理方案中，能讓企業充分感知市場變化趨勢，找尋內部發展規律。應用財務共享平臺，企業可獲得廣泛業務、財務等部門運作信息，從而使企業能將內部分散資源進行整合化管理，促進企業高效開展各類業務，并有效降低成本支出。

企業在落實戰略發展目標時，應進行內部控制，利用內控手段可有效的落實發展目標，因此企業管理者對內部控制加以重視具有必要性。內控制度可在組織結構、業務管理和權責分配等方面的應用中，起到協調完善、減少各類資源浪費的作用。根據《企業內部控制基本規范》要求，在確立和實行內部控制時，企業要綜合考慮5個方面要素，包括風險評估要素、信息與溝通要素、內部環境要素、內部監督因素要素和控制活動要素[1]。

二、財務共享模式給企業內部控制的影響

（一）提升工作效率

財會人員傳統作業圍繞著紙質報表、憑證、賬簿，并且其工作效率較易受到中間環節的影響，不利于高效輸出各類財務信息，供管理者作出決策。使用財務共享模式，財會工作變得便捷，信息共享也將網絡數據加以準確化傳輸，從而促進財會人員可高效完成既定工作要求，為報表分析節約出較多可用時間。另外，企業內部控制還需借助大量有效信息來完成決策判斷，此時財務人員可把節約出的時間用在對財務報表數據信息準確性的二次查驗上，由此提供更具可行性的財務信息。

（二）產生不良情緒

首先，明確財務共享并不意味著其應用過程對內部控制起到絕對促進作用，企業管理者應辯證分析該項新時期措施的可行性，比如財務共享使業務信息獲取變得輕易同時，財務人員并不能對獲取渠道進行完全掌控，由此各類信息的準確性、安全性得不到有效保證，這將產生財務數據上的審核問題。其次，財務人員可直接使用共享平臺數據，這將有效提高作業成效，但財務人員其基本技能得不到有效發揮，則心態上的轉變應是管理者的重點考察、控制目標，避免財務人員因重復性工作產生不良情緒。

三、企業內部控制現存發展矛盾

（一）崗位職權不明確

財務共享應在企業中高效落實，以便提升財務工作效率，但財務共享思維的初期落實過程，卻有可能造成財務人員其崗位權責不明確情況發生，影響現有職權判斷及執行，引發技能發展速度較低問題。財務人員原有辦公狀態為手工錄入+部分信息化技術使用，但共享信息趨勢讓信息化建設提速，財會人員處理業務多數可在線上完成，比如填單、審批和集中結算等業務能借由共享信息平臺，較快完成。在財會人員不適應崗位職責變化期間，共享模式的建設鋪開效率迎來挑戰，該階段財務工作基礎技術被逐漸遺忘，不利于財會人員未來職位的穩定性。

（二）內控活動不完善

財務共享使得各類企業經濟業務遭到巨大沖擊，而此時進行的內控活動若不夠完善，則企業將不具備戰略優勢較突出的信息化共享平臺，進一步影響企業戰略決策精準度。業務收益是現代企業主要經營獲利渠道，因此提升業務數量是企業發展命脈，但該階段較易產生的財務風險因素，也值得企業管理者關注，以企業自身發展狀態進行財務信息系統的搭建有其發展意義。財務管理信息受內控活動不夠完善情況的影響，將增大財務作業量，較大量的信息資源還有概率導致財務數據錯誤問題的產生，由此便有損共享財務管理的便捷性，不利于內部控制施行科學管理手段。

（三）財務信息不安全

企業建設財務共享平臺后，多類財務經濟數據被統一收納至平臺做統一管理，該期間電子信息技術起到重大支持作用，無疑幫助財務信息可更高效率完成管理工作。但該項技術其安全性有待增強，市場競爭激烈，若存在同行惡性競爭行為，則電子信息工作容易受到網絡黑客入侵，不利于企業良好保障財務信息的完整性。當財務信息被盜取、篡改后，財會人員便喪失了工作信息，因此導致企業業務發展數據表單制訂存在隱患，企業發展陷入風險漩渦。財務共享主要通過網絡實現財務數據信息的集中化管理，所以網絡環境某一環出現隱患因素，則整條數據鏈都存在風險隱患，企業應加以重視。

（四）財務監督不及時

企業通常使用到財務共享模式，需達到高效處理業務目標，因此這便給財務人員帶來較大工作壓力，一名財會工作者往往要身兼數職，由此將提升財務舞弊發生比例。企業為降低管理成本，對內部控制手段中的監督制度并未投入較多，因此財務人員若發生違法違規行為，企業不能第一時間知曉、控制，從而損失企業業務經濟收益。另外，在內部審計階段，現有審計過程多為事后審計，則企業未實時管理控制財務共享信息，導致部分殘留的財務問題貫徹財務工作始終，損害企業利益，體現出財務內部監督的較低效率。

四、內部控制的新時期發展路徑

（一）搭建科學架構

財務人員需在共享模式中完整執行企業賦予的工作職責，這便反向促進企業應在架構設置中進行科學化考量，搭建出完善的人員架構機制，促進內部控制落實。企業業務部門應和財務部門互為監督管理關系，所以新時期財會人員，應對企業業務開展內容有較深度認知，明確業務基本操作、交易處理方式，以便高效完成業務對接處理階段。在對財務人員進行管理時，企業可以對員工進行實時考核和獎勵，激發員工工作的積極性，也可以使員工的工作技能進步。在部門內外部制定輪崗制度，讓員工可熟悉整個財務工作流程。部門內部進行工作技能的定時培訓以及新老員工的經驗分享，并鼓勵員工做好職業規劃[2]。

（二）規范內控流程

傳統財會人員作業模式，需要與業務部門搭建良好交流關系，深化認知業務流程，以便更好達成企業財務作業目標，提升業務、財務工作流轉效率，促進業財融合模式發展。財務部門需借助流程上的完善，來規范內控手段，該階段企業可對業務流程進行深入改造，使各個業務發展部門能在統一的制度下完善其操作流程，提升企業財務部門的業務數據處理成效。企業還需結合共享服務標準，對平臺化運行提出內控作業上的細則，保證財務人員能在規章規范下，自覺監督個人財務工作行為，達成較高內控水平。

（三）強化安全管理

財務系統急需強化安全制度，才能保證企業內控制度可充分安全、平穩落實。以SAP管理系統為例，其在企業中的應用很廣泛，在應用之前必須簽訂技術和安全保障協議，這提高了財務共享服務的安全系數。企業可以設置信息技術和網絡技術兩大中心，對企業的硬件和軟件進行運營監測，增加財務共享平臺的安全系數[3]。安全管理另一視角應著眼于財務共享平臺，企業可在日常維護中增強監控力度，并為平臺管理配置專業人員，確保企業能在平臺軟件運作中起較高應用成效，在硬件性能發揮上也取得較高安全水平。

（四）優化監督制度

企業為良好踐行內控手段，需要確保財務人員的職能分工明確，在較高監督力度下，使財務人員擁有對個人工作內容上的高度自覺，維護企業運轉機制高速轉動，提升財務業務處理成效。對財務系統中的工作情況及人員架構做以有效監督，企業首先可將監督制度加以優化，比如企業可借用董事評價規則，對各類財務數據信息進行采集途徑、處理效率、成果功能上的評價，提升財務人員對工作內容的認知。其次為區別內部、外部審計工作的差異，應結合共享模式發展渠道，將監督控制制度更為客觀展現，從而幫助財務人員能更理解市場對外及企業內部的控制方式，由此完善內控制度。

結語

綜上，企業為求轉型發展，需借由財務共享模式，良好改善企業內控施行方案，從而提升企業在財務管理中的信息化落實程度，深化企業現代化變革目標，提升企業收益。通過搭建科學架構、規范內控流程、強化安全管理、優化監督制度等發展路徑，企業內部財務管理可針對性改善工作方式，不斷優化業務開展流程，增強企業現階段財務管理力度，促進企業持續發展。