企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

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引言

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在2020年迎來(lái)了新的變化，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境變化更加頻繁，不同行業(yè)的企業(yè)管理內(nèi)容，受到內(nèi)部環(huán)境以及外部環(huán)境的影響，已經(jīng)進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整。在企業(yè)的管理工作調(diào)整中，加強(qiáng)內(nèi)控管理，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為目前市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)下，企業(yè)需要應(yīng)對(duì)的關(guān)鍵問(wèn)題。企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，需要良好的內(nèi)控管理環(huán)境：企業(yè)規(guī)模的增長(zhǎng)以及業(yè)務(wù)內(nèi)容的拓展，需要以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范作為前提。內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)中的重要性不斷增加，因此在企業(yè)管理中，需要對(duì)這兩者加強(qiáng)重視，以便實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

企業(yè)內(nèi)控管理工作，主要是從公司穩(wěn)定發(fā)展的角度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部工作進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，以合理分配為目的，管理控制企業(yè)的各項(xiàng)資源，維持企業(yè)發(fā)展中的穩(wěn)定性。企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，只有加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，才能對(duì)內(nèi)部資源合理統(tǒng)籌，提高企業(yè)內(nèi)部人力、物力等資源的使用效率，應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源的投入與產(chǎn)出比。

企業(yè)內(nèi)控管理中，需要應(yīng)對(duì)大量的風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其中的主要風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)控管理結(jié)果具有決定性的作用，維持財(cái)務(wù)穩(wěn)定，企業(yè)內(nèi)控管理工作才可以穩(wěn)步開(kāi)展。這是由于企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)需要資金支持，內(nèi)控管理工作同樣如此，一旦資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)控管理將無(wú)法發(fā)揮作用，影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。但是合理的內(nèi)控管理工作，可以提高財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證企業(yè)資金安全，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范提供良好的環(huán)境，促進(jìn)資金使用效率的提高，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)控管理工作具有相互促進(jìn)的作用，同時(shí)抓好內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、內(nèi)控管理視角下導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

（一）外在環(huán)境影響

企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作經(jīng)常受到外部環(huán)境如市場(chǎng)波動(dòng)的影響，企業(yè)需要在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展，而市場(chǎng)環(huán)境的變化以及經(jīng)濟(jì)政策方面的調(diào)整，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略具有重大影響，為了實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)不得不調(diào)整內(nèi)控管理方式，應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化，以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。而內(nèi)控環(huán)境的變化又會(huì)間接影響財(cái)務(wù)管理方式，財(cái)務(wù)管理工作如果無(wú)法及時(shí)轉(zhuǎn)型，將會(huì)影響企業(yè)資金規(guī)模的調(diào)整以及經(jīng)濟(jì)利益的增長(zhǎng)，進(jìn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏專(zhuān)業(yè)認(rèn)知

內(nèi)控管理工作存在的不足與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，有較多因素來(lái)源于對(duì)內(nèi)控管理工作認(rèn)識(shí)不足，缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。比如很多企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，經(jīng)常采取賒銷(xiāo)方式進(jìn)行產(chǎn)品的銷(xiāo)售，雖然在短期內(nèi)可以增加企業(yè)市場(chǎng)份額，但長(zhǎng)此以往，應(yīng)收賬款如果無(wú)法及時(shí)回收，就會(huì)產(chǎn)生壞賬，影響企業(yè)的資金流穩(wěn)定，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控管理人員在內(nèi)部控制中對(duì)于這些方面缺乏重視，反而將應(yīng)收賬款看作企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際利潤(rùn)，內(nèi)控管理工作忽略了應(yīng)收賬款可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)隱患。

（三）資源調(diào)度不合理

企業(yè)的發(fā)展，需要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境變化與行業(yè)特點(diǎn)開(kāi)展資源的使用工作，在對(duì)資金等進(jìn)行使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整資金等資源的使用方式。當(dāng)前很多企業(yè)在對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行調(diào)度時(shí)缺乏合理性，資源調(diào)度不僅無(wú)法為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)助力，還會(huì)影響企業(yè)的內(nèi)控管理工作，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如企業(yè)在發(fā)展中有可能會(huì)對(duì)一些項(xiàng)目進(jìn)行投資，但是投資金額過(guò)大，會(huì)對(duì)企業(yè)資金鏈造成巨大壓力，影響企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定。即便投資方向合適，在內(nèi)控管理工作中也無(wú)法對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行有效運(yùn)營(yíng)，收益低于預(yù)期，也會(huì)導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范靈活性不足

企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜性不斷增加，在內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重形式創(chuàng)新，提高工作的靈活性。比如可以建立專(zhuān)門(mén)的信息系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)控管理工作提供支持，整合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)追蹤財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變動(dòng)情況，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)時(shí)性。但是由于對(duì)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，我國(guó)大部分企業(yè)過(guò)于注重業(yè)務(wù)工作，內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)建設(shè)不足，工作形式缺乏靈活性。

三、企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）優(yōu)化管理環(huán)境

企業(yè)提高內(nèi)控管理水平，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，應(yīng)當(dāng)以?xún)?yōu)化內(nèi)控環(huán)境為基礎(chǔ)，打造良好的管理氛圍，為內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供基礎(chǔ)。這就需要企業(yè)根據(jù)行業(yè)發(fā)展情況以及內(nèi)部管理環(huán)境特點(diǎn)，制定出專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控管理制度，對(duì)內(nèi)控管理工作以及涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)容進(jìn)行約束，改變以往工作中的隨意性問(wèn)題，規(guī)范工作行為，提高內(nèi)部管理效率，落實(shí)內(nèi)部管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中工作人員的崗位職責(zé)。

內(nèi)控管理制度的制定，需要企業(yè)內(nèi)部參考業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員意見(jiàn)，結(jié)合最新的內(nèi)控管理需求，對(duì)內(nèi)控管理制度進(jìn)行優(yōu)化，使內(nèi)控管理制度符合企業(yè)運(yùn)營(yíng)需求，能夠切實(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范起到促進(jìn)作用。在內(nèi)控管理制度中，應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)股東以及經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利，并設(shè)置專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)如監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作嚴(yán)格監(jiān)督審查，保證內(nèi)控管理工作可以順利展開(kāi)，提升內(nèi)控管理工作公平性。對(duì)于重大事務(wù)，內(nèi)控管理制度中應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)的處理規(guī)范，保證決策科學(xué)性。內(nèi)控管理制度中的激勵(lì)機(jī)制也需要加強(qiáng)重視，內(nèi)控管理工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的復(fù)雜性工作，引入激勵(lì)機(jī)制，可以提高內(nèi)控管理人員的工作積極性，但是在當(dāng)前的內(nèi)部管理制度中，激勵(lì)機(jī)制更多的是對(duì)短期內(nèi)控管理效果進(jìn)行激勵(lì)，導(dǎo)致內(nèi)控管理工作無(wú)法從長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃角度開(kāi)展，不利于內(nèi)控管理的穩(wěn)定。因此內(nèi)控管理制度中的激勵(lì)機(jī)制，應(yīng)以短期激勵(lì)與長(zhǎng)期激勵(lì)相互結(jié)合，增強(qiáng)內(nèi)控管理的長(zhǎng)期性。

（二）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)，從定量與定性結(jié)合的角度開(kāi)展內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，減少以往工作中內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范指標(biāo)不明確的問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)與內(nèi)控管理指標(biāo)的重視，以此為基礎(chǔ)展開(kāi)內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

以往的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，由于缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，業(yè)務(wù)人員對(duì)于業(yè)務(wù)拓展方式可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，即便有專(zhuān)門(mén)的管理制度，但是對(duì)管理制度了解不足，導(dǎo)致實(shí)際業(yè)務(wù)展開(kāi)沒(méi)有嚴(yán)格遵守管理制度要求，業(yè)務(wù)量的增加反而對(duì)財(cái)務(wù)方面帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。同樣地，財(cái)務(wù)工作人員缺乏對(duì)業(yè)務(wù)方面的了解，只關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化，而忽視了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化背后的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，這不只對(duì)內(nèi)控管理帶來(lái)不利影響，還會(huì)產(chǎn)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此在確立專(zhuān)門(mén)的管理制度之后，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)展開(kāi)專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn)，就管理制度內(nèi)容以及財(cái)務(wù)指標(biāo)跟業(yè)務(wù)指標(biāo)的內(nèi)容進(jìn)行講解，幫助內(nèi)部員工了解內(nèi)控管理方向與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范注意事項(xiàng)，為業(yè)務(wù)人員的工作以及財(cái)務(wù)人員的工作指明方向，解決以往在內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相互脫離的問(wèn)題。除了增強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)，企業(yè)也需要從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)管理工作中風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，企業(yè)需要對(duì)自身的償債能力、盈利能力等進(jìn)行量化處理，并根據(jù)量化數(shù)據(jù)結(jié)果做好風(fēng)險(xiǎn)分析，明確當(dāng)前經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題，建立專(zhuān)門(mén)的預(yù)防措施，鞏固內(nèi)控管理工作效果，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）合理調(diào)度企業(yè)資源

企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，對(duì)內(nèi)控管理產(chǎn)生的影響較大，尤其是企業(yè)資源調(diào)度不合理，引發(fā)資金鏈問(wèn)題，對(duì)于內(nèi)控管理工作的順利展開(kāi)具有直接影響，嚴(yán)重情況下會(huì)產(chǎn)生不可逆轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好資源的合理調(diào)度，對(duì)資金的籌集以及使用等方面做好規(guī)劃，在合理范圍內(nèi)使用企業(yè)資源，避免財(cái)務(wù)資源等的浪費(fèi)，確保內(nèi)控管理制度可以順利落實(shí)，避免因?yàn)橘Y金緊缺而無(wú)法展開(kāi)內(nèi)控管理工作。比如企業(yè)在籌集資金的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)合理使用企業(yè)信用資質(zhì)，謹(jǐn)慎向銀行進(jìn)行貸款，避免因?yàn)檫€款壓力較大而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)實(shí)際需求合理貸款：在籌集資金時(shí)，企業(yè)也可以拓展籌資渠道，通過(guò)融資租賃等新的形勢(shì)進(jìn)行籌資，合理設(shè)置還款期限，降低還款壓力，保證資金鏈穩(wěn)定。在對(duì)外進(jìn)行投資時(shí)，需要嚴(yán)格按照內(nèi)控管理制度等方面的需求展開(kāi)決策，保證投資的準(zhǔn)確性。此時(shí)企業(yè)可以建立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于內(nèi)控管理制度的落實(shí)情況等進(jìn)行監(jiān)督，確保流程規(guī)范化。

（四）提高管理靈活性

時(shí)效性以及準(zhǔn)確性是企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)管理工作的基本要求，而隨著企業(yè)規(guī)模的增長(zhǎng)，內(nèi)控管理工作與財(cái)務(wù)方面的工作內(nèi)容不斷增加，為了即時(shí)應(yīng)對(duì)管理內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重信息化系統(tǒng)的引入。

企業(yè)可以專(zhuān)門(mén)引入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，提高工作的時(shí)效性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的交流，建立專(zhuān)門(mén)的信息溝通平臺(tái)，做好兩者之間的信息交流，從統(tǒng)籌規(guī)劃的角度展開(kāi)內(nèi)控管理工作。此外企業(yè)需要注重各部門(mén)之間的溝通，積極拓展基層員工以及管理人員的溝通機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理工作中存在的問(wèn)題，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，企業(yè)還應(yīng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容，重點(diǎn)審查可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，靈活調(diào)整內(nèi)部審計(jì)周期以及方式等，保證管理工作穩(wěn)步推進(jìn)。

結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在較多問(wèn)題，對(duì)于這些問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從經(jīng)營(yíng)實(shí)際入手進(jìn)行解決，做好制度創(chuàng)新，優(yōu)化管理方式，在一定程度上增強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的資源投入，提升內(nèi)控管理水平，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，注重對(duì)于人才的引進(jìn)以及培養(yǎng)工作，結(jié)合新的工作內(nèi)容，強(qiáng)化管理力度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理使用，提高經(jīng)營(yíng)效益，最終增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。