政策落實跟蹤審計方法探究

■杜昕

一、內涵：政策落實跟蹤審計就是根據國家政策決策的執行時點，進行動態審計監督，對國家出臺政策措施的資金籌措、管理使用情況進行審計，揭露政策落實過程中存在的問題，通過及時整改，使政策執行效果不斷提升。政策落實跟蹤審計主要包括穩增長、清欠工作落實情況、減稅降費、保障性安居工程、扶貧審計全覆蓋、電價補貼、疫情防控、新增財政資金直達縣市惠企利民等國家重大政策落實跟蹤審計。

二、意義：國家重大政策落實跟蹤審計是各級審計機關的一項長期任務，做好這項審計工作，有利于打造高效廉潔政府，督促國家重大政策的生根發芽。

三、特點：政策落實跟蹤審計主要具有下列特點:其一，具有時效性。跟蹤審計應在第一時間關注社會熱點、焦點，發現政策措施落實過程中存在的不足和問題，并及時、準確的對其進行改善和解決，防范問題出現滯后性;其二，具有持續性。政策跟蹤審計是對事前、事中政策措施實施情況的監督，其對事情的發展具有持續性的審計作用，進而促使管理規范化、制度完善化，提高審計應有的作用;其三，具有針對性。政策跟蹤審計重視經濟形勢的變化、政策關注的問題以及政策實施可能存在的風險等，進而提出有效的完善建議;其四，具有準確性。政策跟蹤審計是有效確保所取得資料的真實性和準確性，從而根據具體資料做出正確的判斷和分析;其五，具有促進性。政策跟蹤審計能夠發現和查出存在的各種問題，并分析問題產生原因及帶來的后果。

四、具體項目做法分享（以保障性安居工程跟蹤審計為例）：

1.審計實施準備。一是上好政策法規知識課。學習審計工作方案及中央、省、市、縣有關保障房法規和制度規定，讓參審人員掌握保障房政策。重點學習公租房分配方案、農村危房改造實施方案，該方案明確了補助對象類別、補助標準、改造方式等具體內容。二是制定好現場審計實施方案。做到分工明確，責任到人?？稍O資金組、業務數據組、工程項目組。三是根據審計報告附表制定好“一張調查表”即公租房享受對象、農村危房改造補助對象現場入戶調查表。

2.鎖定審計方向和重點。對公租房及危房改造項目，審計組以申請補助人員是否符合條件、是否存在重復申報、經辦部門（包括村委、鄉鎮、危改辦等）業務管理是否完善為審計重點；以房管局公房辦臺賬為基礎數據，以其他單位關聯信息為輔助進行比對分析，發現疑點，確定調查重點。

3.采集關聯數據。根據審計組制定的審計實施方案，具體采集民政局、扶貧辦、危改辦、交警大隊、房管局、財政局、殘聯、市場監督管理局等部門的相關數據，做好數據整理。

4.審計思路方法。

（1）資金組對專項資金進行跟蹤，發現在資金籌集和撥付方面的問題。

（2）業務數據組運用計算機進行數據比對分析，快速鎖定審計疑點。總體思路的確定：面對大量的電子數據，如果按照傳統的人工比對方法根本無法在規定時間內完成審計任務，采用計算機進行數據比對分析，能快速、準確的鎖定疑點數據，然后對疑點數據進行針對性的入戶調查，從而確定相關違規問題。

（3）工程項目組通過實地調查發現項目實施方面的違規問題。