基于新稅法探討企業會計的稅務籌劃

靳 惠 鄭州工業應用技術學院

一、引言

在企業發展當中，稅務籌劃是一項重點工作內容，即是以國家稅法與相關法律為基礎，在保證企業正常運行的情況下對企業進行投資活動進行安排與籌劃的一項工作，能夠對企業稅負起到較好的減輕效果。在新稅法頒布的背景下，對于企業會計稅務籌劃工作也具有了更高的要求。對此，則需要能夠以此為基礎做好會計稅務籌劃的合理調整，使其更好地發揮作用。

二、稅務籌劃意義

在現今我國企業不斷發展的過程當中，對稅務籌劃這項工作也具有了更高的重視程度，也充分掌握了該項工作在企業發展當中的價值。對于該項工作來說，即是以科學手段的應用，為企業的投資經營活動行為提供保障，在統一規劃的情況下使企業在此當中獲得更大的利益，通過科學稅務籌劃工作的開展，能夠有效的降低企業稅負，在減輕企業經營成本的情況下更好的發揮內部管理效果。

在這項工作實施當中，以法律為依據，通過合法合理稅務籌劃工作的開展最大化企業利益，以此為企業的未來發展提供保證。在我國現階段新稅法實施的情況下，更是對以往的相關內容進行了調整。該情況的存在，則需要企業的能夠做好相關情況的把握，做好相關籌劃內容的調整，在把握新稅法要求的情況下，采取措施更好的適應新形勢變化，在做好經營方式調整的基礎上，保證能夠在新稅法背景下，更好地降低企業稅務負擔。

三、目前存在問題

(一)缺乏籌劃機制

該問題可以說是現階段很多企業進行稅務籌劃存在的主要問題。首先，在具體開展籌劃時存在盲目性的情況，缺少明確的目標，并因此使該項工作存在混亂的問題。其次，在稅務籌劃當中沒有充分把握好業務內容相關的稅收政策，沒有對不同業務內容進行分開的核算，對較高的稅率標準進行使用，并因此增加了稅負。再次，企業沒有對稅務籌劃的時間進行合理的安排，在稅務籌劃時間安排之后，一般籌劃工作已經開始了一定的經營活動，此時在工作安排調整方面存在難度，也因此使其在策劃方案執行當中存在困難，同時沒有合理利用延遲納稅等優惠。對于部分財務人員來說，缺少相應的戰略發展目光，在實際開展稅務籌劃時沒有做好時間因素的充分考慮，并因此使企業無法對短時間的資金問題進行解決，進而對資金周轉產生的影響。最后，企業也存在缺少通暢信息渠道的情況，財務與業務部門間交流不夠暢通，財務人員在相關籌劃資料與信息的掌握方面存在不夠全面的情況，且在實際業務與制定的籌劃方案之間也存在差距，在增加納稅籌劃風險的情況下，也使企業因此面臨到了較重的稅務負擔。

(二)人員素質不足

在實際工作開展當中，部分企業財務人員沒有正確掌握稅務籌劃觀念，將偷稅漏稅作為一種稅務籌劃形式看待，并因此對企業的健康發展產生了嚴重的影響。對于很多財務人員來說，更是沒有掌握新稅法內容，也缺少相應的稅務籌劃意識，在具體工作開展時，使企業在納稅方面存在盲目與混亂的情況，在一定程度上增加了企業的稅務負擔，影響到了企業的競爭優勢，也因此使企業在市場當中發展受到了阻礙。管理人員方面，也缺少對于稅務籌劃工作的重視，沒有做好稅務籌劃與企業發展戰略之間的結合。籌劃要求與內容在制定考核制度是稅務籌劃指標也存在單一的情況，并因此對員工參與稅收籌劃的熱情產生的影響。同時，在現今企業財務轉型的過程當中，財務會計也轉變為管理會計，也因此對會計人員具有了更高的要求，需要具有全面科學的知識體系架構，不能夠單純進行財務分析或者財務核算，而需要在保證綜合性的基礎上，能夠為企業的未來經營發展提供戰略性建議。但在此當中，很多企業當中的會計人員在綜合素質水平方面存在有限的情況，缺少自我提升的意識，沒有對企業經營范圍當中稅收籌劃的相關優惠政策進行充分的把握，也沒有充分從業務特征出發開展針對性的籌劃，也將因此影響到稅務籌劃效果。

(三)缺少系統化管理

要想以高效科學的方式開展稅務籌劃工作，同系統的管理模式具有十分密切的聯系，只有以系統的方式進行管理，才能夠更好地保障相關工作的有序開展，最終實現企業減輕稅負的目標。就目前來說，部分企業缺少新稅法當中籌劃管理體系的建立，在監督稅務籌劃方面缺少相應的管理，因此影響到了稅務籌劃效率。同時，部分企業稅務籌劃缺少明確的分工，沒有充分發揮出企業減稅的作用。

四、問題解決對策

(一)構建籌劃機制

在該項工作當中，主要的內容有：第一，作為會計人員，需要能夠充分了解新稅法的相關政策要求，享受減稅與延遲納稅等優惠，在減輕企業納稅負擔的情況下，保證相關資金能夠在更為關鍵的環節當中得到使用，在切實提升企業經營效益水平的基礎上，對于企業的健康發展具有積極的作用；第二，企業需要能夠對稅務籌劃機制建設形成充分的重視。作為內部相關職能部門，需要能夠對稅務籌劃工作強化交流，積極強化財務與業務部門之間的交流與溝通。為了在此當中獲得具有權威性的政策指導，則需要能夠與稅務機關強化聯系，保持良好的關系，在稅務機關指導下科學制定合理合法的稅務籌劃方案；第三，需要能夠科學開展稅務籌劃。在現今籌劃工作開展中，涵蓋有較多的內容，包括有投資、融資等階段的稅務籌劃。其中，投資稅務籌劃在具體工作開展當中需要企業在發展當中能夠對不同業務之間的稅率差距進行把握，對當地的相關稅務政策進行把握，在此當中盡可能符合政策要求，獲得來自政府的大力支持，以此為基礎發展對應的項目與行業。融資稅務方面，需要能夠對融資渠道進行科學選擇，做好對應優惠政策的享受。如可以通過融資利息、融資租賃等方式進行減稅，能夠在獲得良好效果的同時降低企業稅負。在融資工作開展中，不可避免的需要繳納一定的利息，通過對融資方式的科學選擇，則能夠獲得好的延遲納稅效果，能夠對企業在運行當中的資金周轉壓力進行有效的降低。經營活動方面，需要做好費用扣除標準的關注，包括有部分按比例扣除、全額扣除以及加計扣除等等。在具體發展當中，企業需要能夠充分維持限額內列支內容，盡可能降低納稅額度，通過間接計稅方式的應用計算增值稅，充分重視項目銷項稅額。

(二)強化人才培養

在新稅法背景下，企業的稅務籌劃工作對于財務人員的綜合素質以及專業技術水平具有了更高的要求。作為企業稅務籌劃工作來說，在意識方面具有較好的表現，能夠通過相關法律知識以及專業知識武裝自己，保證在新稅法以及法律范圍內做好稅務籌劃相關知識的合法應用，以此較好的實現稅務籌劃目標。作為稅務籌劃人員，需要在具體工作當中切實提升自身的稅法知識以及專業素質水平，以此為企業的稅務籌劃工作開展提供重要的保證。企業在發展當中，也需要能夠重點做好相關人才的培養，以此為稅務籌劃工作的高效開展打下重要的基礎。作為籌劃專業人員，在工作開展當中需要充分結合企業實際了解內部的經營狀況，深入分析可能存在的問題，積極尋找原因，從多個方面了解企業的稅務籌劃方式與方向。在現今企業稅務籌劃工作開展當中，要求相關人員具有較強的綜合素養、深厚的專業知識以及清晰的邏輯思維。在具體稅務籌劃隊伍建設當中，企業則需要能夠重點做好專業人才的招聘提升招聘標準，同時需要能夠強化對于內部人員的培養，定期做好人員培訓，通過培訓方式的應用實現稅務籌劃專業人員綜合素質水平的提升，使其在籌劃以及創新能力方面具有較好的表現。此外，作為稅收籌劃人員也需要高度重視對于新稅法的學習，掌握相關的規定與精神，以此保證稅務籌劃工作的順利實施。

(三)建立籌劃體系

在企業會計稅務籌劃工作開展當中，目的性與時效性十分關鍵。在具體實施會計稅務籌劃時，需要能夠建立內部的管理體系，在籌劃體系配合的情況下，使該項工作能夠得到順利的實施，最終起到提升企業經濟效益的效果。在具體會計稅務籌劃工作開展當中，需要能夠充分從崗位職責出發做好相關制度的制定與安排，保證稅務籌劃工作具有較好的實效性，在對企業稅務布局有效優化的情況下，切實提升企業的管理效率。作為企業，也需要在發展當中做好清晰籌劃目標的制定，更好的實現經濟效益，從發展的眼光審視問題，在戰略管理計劃當中需要做好稅務籌劃的融入，以企業實際為前提，切實提升與企業之間的契合度。在管理體系建立當中，也需要對機制的完善性形成充分的重視，在此當中積極做好溝通與交流，為稅務籌劃工作的實施提供保障。

五、結語

在新稅法實施的情況下，使得企業在發展當中面臨到了新的機遇與挑戰。在該情況下，作為企業則需要能夠充分掌握新稅法內容，結合企業發展實際制定相應的稅收籌劃措施，切實提升自身的經濟效益水平。■