淺談煤炭企業(yè)資金管理存在的問題及對策

李婉萍 中煤昔陽能源有限責任公司財務(wù)部

資金是企業(yè)經(jīng)營的血液，是企業(yè)健康良性發(fā)展的重要保障，加強資金管理，有助于將資金高效地運用于企業(yè)的日常經(jīng)營、長遠發(fā)展中，使資金發(fā)揮最大的效能；有助于提升企業(yè)的整體經(jīng)濟效益，降低資金占用成本，提高使用效率，增強企業(yè)的抗風險能力。

一、加強煤炭企業(yè)資金管理的目的和意義

(一)加強煤炭企業(yè)資金管理的主要目的

加強煤炭企業(yè)資金管理可以有效保證企業(yè)安全穩(wěn)定經(jīng)營，不斷提高資金使用率，降低資金使用成本，促進企業(yè)在安全生產(chǎn)、技術(shù)服務(wù)、節(jié)能減排以及經(jīng)營管理水平的不斷提高。

(二)加速煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，合理有序的資金管控是保障

山西省作為國家主要產(chǎn)煤大省，積極響應(yīng)國家政策，結(jié)合地方特點，在轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中嚴格按照相關(guān)要求，已在“十三五”期間累計化解年過剩產(chǎn)能上億噸，以及做到全部“僵尸企業(yè)”的出清和60萬噸/年以下煤礦關(guān)停，政府力度之大，前所未有；同時國家的安全環(huán)保形式不斷收緊，安全環(huán)保處罰力度不斷加大。在當前去產(chǎn)能和國家環(huán)保強壓的形勢下，煤炭企業(yè)想要健康穩(wěn)定的發(fā)展，資金是維持企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的必要要素，合理有序的資金管控和強大的資金支持是煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、安全環(huán)保投入和提升經(jīng)營管理水平的重要保障。

(三)有效預(yù)防煤炭企業(yè)腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，規(guī)范的資金運行環(huán)境是關(guān)鍵

經(jīng)濟方面的問題，在各行各業(yè)的違法違規(guī)行為中，都占有較大比重，煤炭企業(yè)也不無例外。資金管理不僅是企業(yè)管理眾多環(huán)節(jié)中最容易出問題的環(huán)節(jié)，對企業(yè)高風險崗位人員的職業(yè)操守、道德品質(zhì)也是一種考驗。企業(yè)高風險崗位人員在面對大量資金引誘時，抵擋不住誘惑的例子比比皆是，由違法違規(guī)、貪污腐敗導致犯罪現(xiàn)象發(fā)生的不在少數(shù)，此時企業(yè)制定嚴格的資金管理和使用控制制度顯得尤為重要，規(guī)范的資金管控制度和流程才能保證企業(yè)在日常經(jīng)營管理中資金運作方面規(guī)范、健康、高效地運行，為企業(yè)營造一個風清氣正、清正廉潔的內(nèi)部資金環(huán)境。

二、當前煤炭企業(yè)資金管理中存在的主要問題

(一)資金管理模式落后，資金集中度不高

資金管理模式落后，主要表現(xiàn)為煤炭集團下屬各級公司仍擁有過高的資金自由支配權(quán)，各分支機構(gòu)的資金不能完全被總部控制和合理利用，導致集團下屬各級公司之間資金分配不合理造成資金浪費、使用效率低下；另外，集團下屬各級公司只將當年經(jīng)營利潤上繳是目前大部分煤炭企業(yè)資金管理主要模式，而未將主要日常經(jīng)營資金上繳集團統(tǒng)一管理，集團沒有實現(xiàn)真正意義上的資金集中，以至于無法對資金的使用狀態(tài)精準、實時的掌控和支配。

(二)預(yù)算機制短缺，資金計劃流于形式

企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算，是資金管理的重要形式與手段，煤炭企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境存在特殊性，購買材料、設(shè)備、備品備件，構(gòu)建固定資產(chǎn)等需要大量的資金，在企業(yè)日常運營過程中，如果預(yù)算機制缺乏科學合理性，企業(yè)會出現(xiàn)資金浪費或分配不均的現(xiàn)象；即使企業(yè)按照生產(chǎn)經(jīng)營需求制定了預(yù)算體系但未嚴格執(zhí)行；或者資金計劃的編制未考慮企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營情況，只是流于形式，耗費人力、物力未達到預(yù)期的效果。以上問題都將制約企業(yè)資金的科學管控，成為造成企業(yè)財務(wù)風險的重要因素。

(三)資金風險防控意識薄弱

煤炭企業(yè)基本采用粗放型管理方式，在資金集中管理的模式下，分支機構(gòu)不再關(guān)注公司資金狀況，單純認為資金管理只是總部一方的職責，甚至因害怕承擔責任而不參與具體的資金管理。企業(yè)總部領(lǐng)導者卻忽略了內(nèi)部資金方面的精細化管理，且不重視外部市場環(huán)境變化對煤炭行業(yè)的特殊影響，在如此資金風險防控意識薄弱的情況下，如果企業(yè)管理者對市場需求的變化不能正確把握，且弱化資金管理，將會形成潛在的資金風險。建立有效的資金防控措施對多變的市場環(huán)境是極其重要的，煤炭企業(yè)在安全生產(chǎn)、材料采購、基礎(chǔ)建設(shè)方面需要大量資金投入，一旦出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺，企業(yè)將會陷入困境，必然導致企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營風險。

三、完善企業(yè)資金管理的措施與對策

(一)創(chuàng)新管理模式，實行資金集中管理

創(chuàng)新管理模式，通過對煤炭企業(yè)資金管理存在的問題進行分析，集團企業(yè)可采用資金集中管理模式，在總部設(shè)立統(tǒng)一的財務(wù)管理部門，通過現(xiàn)代化信息管理技術(shù)，將企業(yè)內(nèi)部資金集中管理，再進行統(tǒng)一配置、使用。如中煤昔陽公司所在的中煤集團，便設(shè)有中煤財務(wù)公司，利用銀企直聯(lián)功能，對下屬各級公司的資金進行統(tǒng)一監(jiān)督和管理，每日定時上收下?lián)芟聦俑骷壒举Y金，實現(xiàn)資金歸集管理的同時強化了資金使用效率。

資金實行集中管理后達到了以下目的：一是最大限度提高集團公司資金使用率，充分發(fā)揮企業(yè)對資金運轉(zhuǎn)管控的同時，也可規(guī)避資金鏈斷裂風險；二是集團總部可以統(tǒng)籌管理資金按需進行合理調(diào)配，不僅避免集團下屬各公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，也避免集團下屬各公司擁有過高的資金支配權(quán)，有效降低了資金風險；三是集團總部通過利用閑置資金，合理規(guī)劃總分機構(gòu)的籌資規(guī)模，制定科學性合理性的籌融資計劃，降低了資金使用成本。

(二)構(gòu)建全面預(yù)算體系，強化資金流轉(zhuǎn)控制

煤炭企業(yè)通過編制年度全面預(yù)算，實現(xiàn)現(xiàn)代化、科學化、智能化財務(wù)管理的目標。其中，資金年度預(yù)算的編制，需對企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)及過程中的資金如何使用進行全方位的管控與跟蹤。中煤昔陽公司機關(guān)總部作為負責公司整體全面預(yù)算編制的職能機構(gòu)，一是需核實各下屬單位及部門上報的未來預(yù)算執(zhí)行情況，并進行可行性實地調(diào)研；二是在中煤集團制定的整體預(yù)算目標基礎(chǔ)上，按照下達的各項指標進行層層分解，并嚴格落實到所屬各單位及部門；三是根據(jù)責任目標進行逐一落實執(zhí)行，并按照實際生產(chǎn)經(jīng)營情況實時調(diào)整預(yù)算指標。全面預(yù)算作為公司年度內(nèi)的重點工作之一，必須在上年年度終之前完成次年全面預(yù)算的編制及審核，并上報中煤集團進行終審，批復(fù)后方可實施，實現(xiàn)總體目標的平衡。

煤炭企業(yè)實行全面預(yù)算管理后，將會對企業(yè)現(xiàn)金流量進行全面有效的預(yù)測和分析，并根據(jù)資金狀況制訂具體的投融資計劃，可以有效規(guī)避資金風險，在具體的經(jīng)濟運行中有效控制資金的流入與流出，減少資金風險隱患，降低不利因素影響，促進公司正常有序經(jīng)營。

(三)樹立風險管控理念，強化內(nèi)部控制體系

加強煤炭企業(yè)的資金管理，合理使用資金，不斷提高企業(yè)資金使用率，必須完善企業(yè)資金的內(nèi)控體系建設(shè)。一是企業(yè)負責人必須對資金管理風險控制給予高度重視，建立健全內(nèi)部控制體系，加強煤炭企業(yè)資金活動的有效監(jiān)督和管控；二是建立良好的資金內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境，財務(wù)部作為企業(yè)資金管理的預(yù)算編制、執(zhí)行部門，企業(yè)必須設(shè)立有效的資金監(jiān)督部門，全方位的保證資金在預(yù)算、執(zhí)行過程中的全程監(jiān)督；三是讓全體干部、職工充分意識到資金管理的重要性，定期安排資金管理人員參加培訓，并與國內(nèi)一流的資金管理先進企業(yè)進行對標學習，汲取優(yōu)秀企業(yè)的資金管理經(jīng)驗，并在企業(yè)內(nèi)部進行宣講和培訓，不斷提高全體職工的資金管控意識；四是建立一套完整的，且結(jié)合企業(yè)實際的資金內(nèi)控管理體系，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化進行不斷完善、不斷創(chuàng)新，最終使企業(yè)資金管控更加高效、資金監(jiān)督更加到位，合理規(guī)避各類資金風險。

(四)重視員工能力培訓，提高風險防范意識

古往今來，人的作用是無可替代的。作為企業(yè)的經(jīng)營管理者首先自身應(yīng)充分認識到企業(yè)發(fā)展中資金管理的重要性，不僅要加強自我對財經(jīng)法規(guī)、政策制度等的學習，還要加強對員工各方面能力的培養(yǎng)，全面提高員工對資金管理的風險意識和責任意識。其中財務(wù)人員作為資金管理的重要執(zhí)行人員，要使煤炭企業(yè)最大程度的降低資金風險，增強財務(wù)人員的風險防范意識尤為重要，任何一個執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會導致財務(wù)風險的發(fā)生。因此煤炭企業(yè)在財務(wù)人員風險意識培養(yǎng)方面，要加大關(guān)注力度，為財務(wù)人員創(chuàng)造更多健康的學習環(huán)境，不斷提高自身、團隊業(yè)務(wù)技能，要求財務(wù)人員在做好本職工作的同時，還能有效辨別資金風險，并采取有效措施進行防范，為降低資金風險奠定良好基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

綜上所述，煤炭企業(yè)在保障企業(yè)健康發(fā)展方面，資金管理與財務(wù)風險控制是重中之重，關(guān)乎企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，然而當前部分煤炭企業(yè)在資金管控方面還有一些不足，此文試圖通過分析判斷，揭示典型資金管理問題，并提出有效的措施、針對性的對策，促進煤炭企業(yè)資金合理、科學、安全、高效的使用，幫助煤炭企業(yè)科學轉(zhuǎn)型、健康良性、高效有序地發(fā)展。