如何發揮監事會監督在國有企業監督體系中的作用

張 利 寧波交通投資控股有限公司

近年來，我國國有企業基本完成了現代企業制度改革，初步實現了所有權與經營權分離，形成了以董事會為公司治理核心，董事會、監事會、經理層(即“三會一層”)相互制衡的公司治理結構和內控機制。國有企業監事會作為出資人代表和監督主體，適應新形勢、新任務、新要求，按照國資委統一部署及上級單位要求，采取多種有效措施，著力增強監事會監督的針對性和有效性，為履行出資人監督職責、維護出資人權益發揮重要作用。

一、國有企業監督體系現狀

我國當前國有企業內部監督體系主要內容有紀檢、監察、內審、監事會等。其中紀檢監察和內部審計作為企業內部監督力量發揮著重要作用；監事會作為出資人監督代表，對股東負責，其地位與企業董事會平級，監督董事、高級管理人員履職行為。但由于當前國有企業市場化程度依然不夠充分，企業法人治理體系依然不夠健全完善，監事會監督相對于內審和紀檢監察監督來說，受重視程度也不及后者，部分國有企業集團尚未建立起權威高效的監事會監督機制，出資人監督職能弱化，“內部人控制”問題依然存在。

二、國有企業監事會監督的特點及重要意義

(一)依法履行出資人監督職責

國務院《國有企業監事會暫行條例》明確國有企業監事會以財務監督為核心，以維護國有資產及其權益為根本，代表出資人監督企業國有資產保值增值情況。出資人監督是企業國有資產出資人制度的重要組成部分，是國有企業監事會、監事監督職責的根本屬性。國有企業監事會對國有資產及其權益的監督受履行出資人職責的機構委托，代表出資人，對出資人負責，向出資人及履行出資人職責的機構報告工作。

(二)是企業法人治理體系的重要組成部分

國有企業監事會是國有企業法人治理體系的重要組成內容，完善公司法人治理就要按照現代企業制度的要求，規范公司三會一層的權責，形成各責任主體間的制衡機制。在公司治理中，董事會執行股東的相關規定、決定，并向其報告工作，同時作為決策主體，制定公司發展戰略、經營計劃和投資方案等；經理層負責公司的日常經營活動并向董事會報告，執行董事會決議；監事會作為監督機構，對董事及高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，監督評價企業經營過程的合法合規性，保障出資人權益。

(三)是企業監督體系的重要內容

《國企改革三年行動方案(2020-2022)》對構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的監督體系，全面建立覆蓋各級履行出資人職責的機構及國有企業的監督體系提出明確要求。國有企業監事會作為出資人代表和監督主體，與企業內審、紀檢監察等監督機構共同組成企業監督體系，各種監督力量既能分工明確、各司其職，又能實現協同監督和信息共享，能有效彌補各監督主體在屬性和層級、監督對象、監督的手段和方式方法等方面的不足，共同為建立完善國有企業監督體系，規范國有資本運營，保障企業健康長遠發展發揮保駕護航的重要作用。

三、如何加強國有企業監事會監督

(一)建立完善的體制機制

1.建立健全組織架構

當前，中央、省市各級國資委或履行出資人職責的機構向所屬國有企業集團派出專職監事，受其領導并報告工作，建立起“機構外派內設、人員內外結合”的監事會運作機制，發揮監事會專門監督功能，保障出資人權益。筆者所在單位為市國資委下屬一級企業集團，集團監事會主席和專職監事由出資人委派，職工監事由企業內部職工(代表)大會選舉產生，監事會由主席、專職監事、職工監事以及其他監事共5人組成，成為企業集團“三會一層”法人治理結構的一個重要組成部分。集團公司借鑒市國資委外派專職監事的做法，按照“專職+外派”的原則，向重要子企業派出專職監事，并享受一定職級，監事會主席也是專職委派或由集團中層及以上領導兼任，進一步推動下屬子企業監事會建設工作，規范子企業法人治理結構。

2.建立完善制度機制

筆者所在集團監事會根據《市屬企業監事會工作指引》和《市屬企業專職監事工作指引》要求，強化責任落實，列席企業董事會、總經理辦公會等重要會議，加強決策過程監督，保障“三重一大”決策過程規范有序。并結合實際情況，建立健全外派監事工作制度機制，包括專職監事及非專職監事任職條件、監督的主要內容、工作報告以及成果運用等機制，外派專職監事以國資監管要求為導向，以公司制度為依據，積極履行專職監事及子企業監事會職責。此外，集團公司通過制度明確、召開專題會議、下發書面通知等一系列措施，明確子企業董事會、經營層以及各職能部門等對專職監事以及監事會工作的保障和配合，定期報送企業經營及財務信息、體制機制建設信息、重大投資信息、資金運作信息等，確保監事會履職所必需的知情權，提高監督效率。

(二)聚焦監管重點開展監督檢查

1.加強事中監督和日常檢查

列席董事會是監事會法定職權。通過列席會議，監督決策過程，能有效促進企業重大事項決策程序的合法合規，防范決策風險。外派專職監事通過主動融入企業經營決策、法人治理、風險管控的各個環節，實現關口前移，加強事中把關和風險提示。此外，外派專職監事可駐點企業，主動建言獻策，加強日常溝通，針對下屬子企業信息不對稱形成的政策風險，能及時發現和解決，真正成為企業的“內部人”，防范經營風險。

2.聚焦風險領域開展專項檢查

《國有企業監事會暫行條例》明確規定，監事會可以根據實際情況不定期對企業進行專項檢查。專項檢查是監事會依法履行當期監督職責的重要載體，通過針對性開展風險領域和薄弱環節的監督檢查，能有效推進集團內控建設重心下移，加快內控建設全覆蓋，增強企業人員合規意識和風險防范意識。筆者所在單位專職監事近年來開展了主要子企業重大事項決策及執行情況專項檢查、財務內控專項檢查、合同管理情況專項檢查以及薪酬福利管理及使用情況專項檢查等，出具專項監督檢查報告并督促企業落實整改，有效促進了企業內部重要領域及薄弱環節的管理提升。

(三)加強監督資源的協同配合

1.建立各級監事會溝通聯動機制

國有企業監事會作為國資監管體系的一部分，國資委外派專職監事、集團監事會、企業集團外派專職監事以及子企業監事會之間要進行充分的信息共享和溝通交流，建立縱向溝通機制和監督聯動機制。企業集團外派專職監事可借鑒國資委外派專職監事的優秀做法和經驗，有效履行監事會監督職責，促進子企業監事會建設更加完善，運作更加規范。同時要加強業務互補，促進子企業監事會對集團監事會的業務延伸，使子企業監事會成為集團管控的重要抓手，提高集團管控能力和國資監管水平。

2.加強各種監督資源的監督協同

在國有企業中，監事會、企業內審、紀檢監察共同組成國有企業監督體系，各種監督手段各有所長。可在國有企業集團建立監督工作聯系會議制度，強化各種監督資源的協同配合，促進監督聯動和優勢互補，探索形成一個綜合性監督、全方位覆蓋的大監督格局，全面覆蓋國資監管的各個方面、各個環節。應加強日常信息溝通，共同協商年度工作任務安排，對工作中發現的重大事項加強溝通交流，及時掌握監督動態。同時發揮各監督機構專業優勢，組成聯合檢查組，共同開展黨委內部巡察等監督工作，加強監督協同。

(四)強化監督成果運用

強化監事會監督結果的運用是監事會工作的重要內容，對促進監事會積極履職、強化企業問題整改和管理提升尤為重要。監事會通過日常履職，加強與所在企業的溝通和交流，了解企業經營動態，及時形成定期報告或專項檢查報告，為集團決策提供重要參考。集團經營層也應重視外派監事的工作，在決定子公司重大事項、考核和任免子公司班子成員時，應充分聽取外派監事的意見，并將外派監事會主席和專職監事發現問題及提出的意見建議的整改落實情況作為子企業年度經營責任制考核以及班子成員考核和調整的依據。

(五)加強組織建設，提升履職能力

監事會作為國有產權監督代表和企業“三會一層”的重要內容，涉及到企業法人治理、體制機制建設、財務和經營情況分析、重大事項決策等各方面，覆蓋企業運作的各環節，這就要求監事會成員尤其是專職監事要不斷加強相關知識學習，在財務、審計、工程、企業管理等各方面都有一定程度的專業知識，并且能綜合運用專業知識服務企業，促進企業實現長遠健康發展。隨著國有企業市場化程度的不斷推進，監管難度也不斷增加，監事會要不斷完善監督機制，突出監督重點，提升監督的有效性。

四、結語

隨著國有企業改革的持續推進，企業董事會運作進一步規范，效率進一步提高，逐步成為企業的經濟核心和治理中心。監事會應當加強定位，不斷完善監督機制，履行好出資人監督職責，保障國有資產安全。