稅務會計及財務會計分離的必要性及對策探討

盧 杰 中國建筑材料工業地質勘查中心云南總隊

引言

在企業規劃中，稅收會計和財政會計是必不可少的。它們在企業規劃中占據著重要地位，從不同層面促進了企業的標準化運作。在企業的實際謀劃中，財務會計關注的是企業當前日常謀劃活動中的金融活動，管理企業正在進行的經營活動。它們為企業的經營項目提供真實有效的財務資料，為企業的戰略成長規劃作出貢獻。隨著經濟發展進入新常態和現代企業的不斷發展，稅務會計與財政會計的分離是新時代的新方向。企業的長遠發展要求全體員工和各部門的協助。從另一個層面看，稅務會計和財務會計任何細節或總體管理標準都將直接影響到企業的成長和建設。企業的生產經營有效增加了國家財政的收入，而且占有一定的比例。隨著時代的發展，企業在市場上的競爭力有了一定程度的提升。現階段，了人們普遍重點關注著企業稅務會計和財務會計的分離，通過整合資源、整合各個方面來加強企業的理標準，既是企業務必努力達到的目標，也是未來的發展方向。本文將對稅務會計和財務會計的分離進行探究，分析其必要性以及出現的弊端，并且提出相關見解，以期其制度更加完善，促進市場經濟長遠發展。

一、企業稅務會計與財務會計概述

(一)企業稅務會計與財務會計內涵

隨著社會經濟的發展，任何企業想要進行正規化的生產經營，納稅是一項重要的項目。企業稅務會計高效工作已成為我國重要的民生稅收來源。企業要想實現稅收穩定增長的目標，首先需要考慮稅務會計管理問題。實施精益稅務管理不僅可以提高企業的財務管理標準，能夠進行綜合性胡喲這全面性的規范系統性管理。財務會計的主要職責便是負責企業各個部門項目成本規劃、成本投入數額等財務情況，例如：企業財務機制中的薪酬機制或者獎懲條例，直接牽連薪酬制度的公平性，同時也會在某些層面影響員工的積極性和創造性。在當前的競爭環境下，財政會計的主要職責是加強企業公平管理的主要手段。因此，在企業財務經營中，要發揮會計的作用，縮小合同工與勞動者的收入差距，更能減小人與人之間沖突。而財務會計則主要為與企業經濟效益相關聯的對象提供企業財務的實際盈虧情況以及企業的現實經營和發展能力，其對象主要包括企業的投資人、債務人政府財政部門與稅務部門等相關機構和人員。并且要對企業已經完成的金融相關活動進行監督和管理，有很強的專業性。

(二)稅務會計與財務會計的關系

相同點：稅務會計、財務會計都是會計的具體職務，兩者都是經濟往來的管理人員，二者聯系十分密切。二者互為依托，互相配合，共同為企業管理人員提供財務報告。稅務會計和財務會計都要以稅法為依托進行實務操作。因此，稅務會計和財務會計相互作用相互影響，并且在一定程度上相互制約，總體來說二者具有密切關系。

不同點：企業管理包括人力管理工作和財務工作。對于企業來說，任何工作都離不開交流。稅務會計和財務會計校對目標不同。稅收會計主要是以國家的實際資金能力為標準，幫助國家的宏觀調控能力得以增強，提供足夠的稅收信息和。而財政會計的任務是企業的全部生產謀劃項目。信息使用者可以通過資產欠資表、盈虧表和資金明細表看到財務的整體經營狀況。明確每一位員工的薪酬和政績薪水。完成一個工作時，必須明確其職責范圍，并作出詳細和明確的職位的描述，從而達到的權利和責任，精準校對出企業盈虧情況，反映出可靠數據分析企業經營狀況，以制定出科學合理的經營策略。

二、進行企業稅務會計與財務會計分離的原因和必要性

(一)企業稅務會計與財務會計分離是國家進行財務改革的基礎

由于經濟全球化的不斷發展，我國的市場經濟想要保持優勢，就一定要對我國的市場經濟進行結構優化和轉型。會計行業和財稅法律在我國社會經濟的轉型中發揮了巨大的作用，同時也實現了其自身的優化創新。國家想要進行財務方面的深入改革就必須將企業的稅務會計和財務會計進行分離，唯有如此，才能夠保證財務系統的純潔性，杜絕偷稅、漏稅情況的發生。

(二)企業稅務會計與財務會計分離進一步完善了我國的稅務系統

我國的財務稅收制度法規隨著會計行業的深化改革而不斷完善與細化，在企業征稅上缺乏準確性和全面性，對于企業資金的流動和優化產生不利影響。實行企業財稅分離的措施則能夠使企業稅務會計核算更加準確合理并且更符合法律和相關法規的規定，減少企業在征稅過程中出現的不必要的爭議和納稅行為不規范以及資金浪費等現象。

(三)實行企業稅務會計與財務會計分離舉措，加上內部監督

在信息大數據化的時代背景下，應該對現已經施行的企業稅務會計與財務會計分離進行改進創新，以財務數據化為核心，著重加強財務稅收的管理職能。通過構建人工智能平臺和網絡數據化財務管理平臺，為企業和員工建立數據化管理領域的縱向和橫向制度提供了有力的保障。企業稅務會計與財務會計分離已轉變成一場大規模的改革，但各個企業的領導還是很難正確理解數據化財務管理的必要性，也很難進行后期的服務工作。建立合理科學的稅收系統，需要適合的應用體系和精準的數據，保證企業稅務會計與財務會計分離合理，確保信息走向更加準確，為的是能夠保障企業稅務會計與財務會計分離整個管理流程順暢。

三、實現企業稅務會計與財務會計分離的方法和途徑

(一)建立合理可靠的企業稅務會計體制系統

在目前系統運作功能與條例機制不完善的情況下，稅務會計與財務會計很難和企業內部各種項目的實際現狀進行整體分析和融合，這不僅阻礙了稅務會計與財務會計管理的分離，同時也致使中小企業內部財政資金不能一體化，從而影響金融管理的有效性和精準性。應注意突出管理部門和財務稅收部門前后銜接的作用，相關管理者應在不同的崗位職責中確定自己的立場，突出管理者的影響力。在信息大數據化的時代背景下，應該對現已施行的企業金融管理安排進行變革，應該是以財務數據化為核心，著重加強財務和稅收會計自身職能。面對目前競爭極為激勵的市場經濟，想要在其中占據優勢地位，就要實現企業傳統發展結構的優化轉型，有效滿足多項金融管理的要求，及時更新原有機制。做到對財務會計與財務會計分離管理工作的細致劃分，要保障賬目的清楚記錄，還要針對具體的管理工作提出有效的建議，這樣能夠保障企業財務稅收會計工作效率的提升，并且能夠實現精益化的目標，把風險降到最低。

(二)加強高素質、高職能人才培養

隨著信息化的不斷發展，有扎實的專業理論基礎且同時又精通計算機等信息化應用的專項人才的需求不斷擴增，為國家輸送相關企業人才的企業壓力愈發增大。如今，信息化的發展讓原本企業管理方式所培養出來的企業人才不能夠完全滿足企業的要求。這就需要各大企業根據自身的發展情況，合理地挑選適合于自身企業文化的人才，才能夠培養出復合型信息專業高等人才。因此，企業在選拔人才時應當有更加嚴格的要求和標準，在進入企業后進行再教育。通過企業新人培訓、定期培訓、自我教育等方式和方法來對稅務會計人員進行培訓，從思想道德意識層面到專業技能方面進行系統性培訓，提升人員的綜合素質。吸收先進企業分離稅務會計和財務會計的經驗和方案，合理應用于自己的管理制度，與財務管理員工精神有效結合，根據崗位、職責、員工能力等具體情況綜合考慮。還應結合當下分析現狀，企業員工需求的基礎上，充分調動員工的主觀能動性，發揮其最佳作用，推進大數據下財務管理平穩快速發展，將分離工作完美完成。

(三)促進稅務制度的深化改革

在信息化時代，各企業的稅務會計工作范圍應該區別于舊的內容，稅務部門應該要從以往的業務處理和稅務報告中解脫出來。不僅要對我國各式各樣的稅務會計軟件有一定程度的運用能力，還要對稅務條例制度有一定程度的理解，采取積極措施加強理論研究，使理論成為一系列創新戰略應用的前提。對于內部管理者來說，我們積極改變傳統觀念，打破傳統觀念帶來的一系列局限，真正實現條例支付改革的內涵。除此以外，管理人員需要發揮出我國信息化社會的互聯網技術、大數據技術的優越性，利用數據分析對資金的流動進行實時監控和檢驗，防止出現資金鏈斷裂等情況。同時，管理人員還需要重視稅務法律法規的規定，在規定允許的范圍內進行財務管理的轉型和創新。在實踐中，依據法律法規結合實際情況分析稅務結構，為企業正常運營以及改革提供保障，以促進稅務會計與財務會計更為科學有效地進行分離。

四、結語

總結以上分析，我們可以看出當前我國的企業稅務和財務管理制度還有待完善，并且有很大的進步空間。企業稅務會計和財務會計相互依托相互配合但又各自有著不可替代的職能。企業稅務會計和財務會計的分離工作是目前相關財務部門研究的重點內容，唯有完成分離工作，才能夠使得我國的稅務工作逐漸趨于完善。近年來，在市場經濟的帶動下，會計領域逐漸向規模化和系統化的方向發展，系統化的背后是工作的細化，將工作分為各個部分交由各個部門來開展也是現代化市場經濟發展的必然要求，同時也是社會主義市場經濟發展和轉型以及企業結構優化的現實需要。無論是從宏觀角度還是微觀角度上講，我國都要推進稅務會計和財務會計的分離，分離工作的完成是推進經濟發展和制度建設的重要部分。