試論中小企業財務管理問題及對策

肖水江 北京中船信息科技有限公司

引言

我國中小企業數量很多，大部分屬于家族式企業、民營企業，特點是規模較小、所有制結構單一、經營方式靈活等。最近幾年，隨著土地使用成本、人工費用以及原材料費用等方面增加，對大部分中小企業來講都是一種打擊，尤其是疫情影響，很多中小企業的收入全面降低；同時，外部競爭環境日益激烈，這就要求中小企業能夠從內部入手，加強財務管理，通過有效的財務管理推動企業健康發展，將能夠在激烈的市場環境中站穩腳跟。

一、中小企業財務管理存在的問題

(一)未深入認識財務管理重要性

我國中小企業創始人大多以技術、業務出身居多，個人對財務管理的專業性了解不夠深入，因此大部分創始人并未重視財務管理，主觀認為財務管理就是將賬記好、將賬算好、編制出示財務報表以及及時完成納稅申報等即可。部分創始人因為不了解財務管理的價值，加之自身個人影響的因素，也無法看懂財務報表，所以就難以了解企業發展的現狀以及存在的問題，就更加難以精準把握企業發展方向。當創始人失去遠見，那么固有的思維以及格局將難以突破，這就會影響到企業的經營發展[1]。

(二)財務管理機構有待完善，相關制度不夠健全

大部分中小企業在發展初期，其員工人數比較少、業務規模比較小，這個階段的財務管理內容比較簡單，所以部分中小企業為了節約成本普遍采用的是“一人多崗”的用人模式，也有部分中小企業將財務管理工作外包給第三方機構。從實際情況來看，關于財務人員的選聘，普遍存在“非親不用”的情況，例如，很多中小企業是夫妻創業，一人負責業務，一人則負責管賬。隨著企業規模不斷擴大，員工數量逐漸增多，而財務管理內容也將變得更加復雜，但是原有的財務管理模式將無法滿足企業發展的實際需求。同時，因為財務崗位配置存在隨意性，未能進行合理的統籌安排，導致財務機構設置不夠完善以及科學，崗位之間的職責比較模糊，分工不夠清晰，甚至出現了不相容崗位一人兼任的情況，這些都將會影響到財務管理的成效。

此外，相關制度不夠健全，以內控制度為例，由于不夠完善，將可能造成財務管理的漏洞，將會引發舞弊行為。整體而言，我國大部分中小企業的財務管理都不夠健全，缺少關鍵環節制度保障，例如，預算管理制度不夠健全；還有的環節制度內容存在重復的情況，以采購付款的相關規定為例，不僅在采購管理制度中出現，而且也在內控流程之中，但是實際執行就會出現不統一，或者是出現問題之后相互推諉責任的情況；還有的中小企業直接照搬其他企業的財務管理制度，導致制度與自身實際情況脫節，難以發揮實際作用。

(三)信用管理力度不足，籌集渠道狹窄

對于大部分中小企業而言，為了能夠促銷，普遍會采用賒銷，但是因為信用管理力度不足，所制定的信用管理制度比較粗放，導致授信以及評估環節，信用管理制度執行彈性比較大，從而埋下風險。大部分中小企業雖然善于采用賒銷，但是對客戶信息資料的收集、整理、更新等方面不夠重視，因為客戶信息不完善，造成對客戶授信過程中出現差錯，客戶一旦失約，那么壞賬概率將會增高，所占據的資金也會不斷增多；對于中小企業來講，一旦資金不足，那么將可能面臨各種巨大風險，甚至倒閉。

此外，大部分中小企業的規模比較小，而且綜合實力比較弱，加之成立時間較短，所以很少會有抵押物，而且也難以獲得有實力的機構進行貸款擔保；同時，我國大部分金融機構對中小企業不夠重視，所以中小企業難以從銀行獲得貸款，籌資渠道比較狹窄，這就會影響到企業的健康發展。

(四)投資決策程序不科學，決策合理性、科學性不足

對于大部分中小企業而言，重大決策基本上是創始人來做，其中投資決策是關鍵。但是沖動、草率等中小企業投資決策中常見的問題，創始人在做投資決策的過程中，未高度重視經濟運行規律，也未結合實際情況進行深入分析。針對所要投資項目的財務狀況了解不夠深入，而且在對市場進行分析以及判斷時，基本上依靠的是個人感覺以及經驗，但是對于投資項目是否可行、前景如何、產品生命力如何、產品團隊如何建設等關鍵因素很少會深入分析。整體而言，中小企業創始人因為不重視財務管理，加之投資決策程序不科學，所以最終的決策比較隨意，會有較高的投資失敗率，從而影響到企業的可持續發展。

(五)財務管理人員綜合素質有待提升

關鍵的財務崗位，中小企業往往都是用人唯親，主觀認為用自己人才能保障資金的安全，才能確保財務信息不會被泄露。也因為用人唯親，所以招聘標準比較寬松，不太重視這些人是否具有財務專業知識、技能以及經驗；同時，部分財務人員身兼多職，待遇較低，工作壓力比較大，所以財務人員自身的學習積極性也會受到影響，而綜合素質將難以提升。大部分中小企業將財務管理人員視為“賬房先生”，工作就是報稅、編表、記賬、報賬等基礎性工作，對于業財融合、新政策等方面了解甚少。因此，綜合素質較低將會影響到企業財務管理成效[2]。

二、中小企業財務管理改進對策

(一)轉變理念，提升企業高層對財務管理的認知

對于財務管理而言，但凡財務管理水平比較高，成效比較好的企業均有一個共同特征，即：企業高層非常重視財務管理工作，同時，中層以及基層在良好的氛圍中會主動積極配合財務管理，從而保障企業健康發展。中小企業普遍存在著創始人以及管理層不重視財務管理工作的問題，因此建議加強宣傳以及培訓，著力提升高層對財務管理的認知，從而轉變他們對財務管理的看法，這是提升財務管理成效的第一步。對于中小企業而言，在條件允許的情況下，可以聘請專業財務管理專家到企業內部為創始人以及中高層管理者進行培訓，對財務管理的價值以及理論知識進行深入講解，最好能夠結合一些經典案例，這樣才能體現財務管理的現實意義，讓中高層能夠知曉高質量的財務管理能夠為企業帶來什么具體的利益。在培訓的基礎上，企業還需要加強宣傳以及引導，通過各種形式對財務管理作用、實踐進行宣傳，確保企業上上下下能夠重視財務管理，有利于在企業內部形成良好氛圍，這樣財務管理工作才能有效貫穿業務，達到業財融合的目標。

(二)構建并完善相關制度

對于中小企業而言，若要實現戰略目標以及可持續發展目標，那么就必須要有一個規范、系統、科學、合理的財務管理制度予以支撐?；诖?，第一，建議中小企業能夠結合自身實際情況以及行業特點，以相關法律法規為基準；可以合理借鑒一些優秀經驗，進而制定符合企業的財務管理制度。同時，企業必須嚴格按照財務管理制度執行，并對執行情況進行總結，有利于及時發現問題及時進行完善。財務管理制度要盡量覆蓋企業經營的所有環節，具體內容不能缺漏，也不能重復。第二，強化財務機構，對財務人員進行合理配置，并圍繞財務管理制度明確其權利、義務以及職責范圍。第三，建議構建內審機構，完善內審制度，用于監督財務管理工作，堵塞漏洞，查處違規違紀，從而改善財務管理，保障企業健康發展[2]。

(三)提升信用管理力度，有效拓寬融資渠道

第一，提升信用管理力度，需要完善信用管理制度，并且做到嚴格執行。信用管理的自由裁量空間不能過大，特別是評估與授信環節必須引起高度重視，因此制度制定要細化并且具有操作性。同時，對客戶信息收集工作引起高度重視，可以構建征信數據庫并與財務管理機構進行對接，不僅有利于及時、準確完成信息收集與分析，而且能夠通過財務數據做到謹慎授信，這樣才能降低壞賬風險。

第二，有效拓寬融資渠道：(1)中小企業應當與銀行等金融機構加強接觸與溝通，盡可能與金融機構構建良好合作關系；同時，建議金融機構能夠重視中小企業，為其制定一些金融產品，滿足其貸款需求。(2)企業自身主動積極開拓融資渠道，例如，可以尋找具有一定資質的擔保公司，也可以嘗試尋求更多的融資方式，比如出售一定的股權等，將有利于拓寬融資渠道。

(四)強化風險意識，確保決策科學性

中小企業規模比較小、綜合實力有限、資金不雄厚，關鍵是抗風險能力比較弱，因此建議中小企業投資決策應當讓財務管理參與進來，并構建投資決策小組，避免投資上的獨斷專行、草率以及沖動。對于財務管理而言，應當朝著管理會計方向轉型，通過調查分析為投資決策小組提供有價值的參考依據，有利于保障投資決策的科學性。此外，建議中小企業能夠對投資失敗的項目進行深入分析，明確失敗的具體原因，對教訓進行總結，有利于為后續投資決策積累一定的經驗。

(五)加強招聘以及培訓，強化財務人員綜合素質

大部分中小企業都很難招聘到一流的人才，但是在對財務人員進行招聘的過程中，依然要做到嚴格把關以及細心篩選。第一，對于招聘而言，中小企業需要重點把握這幾點，即：敬業精進、品行端正、三觀一致，其實對于專業水平、畢業院校、性格類型等方面可以適當寬松一些，因為對于中小企業而言，標準過于嚴格，將難以找到合適的人才，這個現實的情況需要引起重視。第二，提升財務人員培訓力度。除開培訓，還需要對現有財務人員加強培訓，建議企業將培訓作為一個長期工作來做。一方面，需要鼓勵財務人員重視并積極參與培訓；另一方面，針對財務隊伍的弱項開展針對性培訓，例如，團隊協作、職業道德等方面，并對培訓進行考核，將有利于提升財務人員的綜合素質[4]。

三、結語

綜上所述，財務管理是中小企業所有經營管理活動中的核心，與企業生產經營管理密切相連，所以財務管理水平直接影響到企業的發展。但是中小企業普遍存在的財務管理問題，那么財務管理將難以開展，這樣就無法達到業財融合的目標，也就不利于企業健康發展。因此，建議廣大中小企業能夠正視自身財務管理存在的問題，并著手進行解決，這樣才能提升財務管理水平，從而提升企業的核心競爭力。