關于做好企業會計財務管理的內部控制工作的探討

周彥卿 江西省高速資產經營有限責任公司

一、企業財務會計內部控制的概述

(一)內部控制概念

內部控制是指一個單位為了完成運營政策，保護資產的安全完整，保證會計信息的準確性和可靠性，保證運營政策的實行，進行一系列的自我調整、捆綁、規劃、點評和控制方法是保證企業活動的經濟性、高效性和有效性的一般方法和方法。

企業在施行內部控制過程中應留心以下幾個要素：

第一，內部環境。內部環境是施行內部控制活動的最重要基礎。內部環境首要包括治理結構、安排結構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

第二，風險評價。企業在運營發展過程中，不可避免地會遇到各種風險，而內部控制就是要辨認和分析或許遇到的風險，有效地預測和防范與正常運營活動和內部控制政策相關的風險。

第三，控制活動。所謂控制活動首要是指企業結合風險評價，選擇合適的方法和方法，將風險控制在合理的范圍內。

第四，信息與溝通。任何企業在經營與發展的過程中都會涉及到相應的信息與溝通，企業應當及時、準確地對各類信息進行收集與傳遞，這樣才能夠實現內部、外部之間的高效交流。

第五，內部監督。這是企業對內部控制的構建與執行狀況所實施的一種檢查與評價方式，通過內部監督能夠及時發現內部控制上存在的不足之處。

(二)財務會計內部控制的含義

所謂的財務會計內部控制主要是指企業分類、分析、鑒別、記錄和報告業務經營狀況，對企業的資產、負債所構建的方式，這是內部控制中的一項非常重要內容。從企業實際發展的角度，也可以將財務會計內部控制的定義總結如下：企業為了提升會計信息質量，確保自身資產完整、安全，確保企業在開展財務會計工作的時候，嚴格依據國家規范與制度，而設定的一系列控制方法、程序和措施。這就可知，企業財務會計內部控制工作會直接影響企業財務工作的質量，因此企業應當對財務會計內部控制工作提升重視度。

二、加強會計財務管理內部控制的重要性

在社會經濟發展過程中，越來越多的企業逐步認識到加強會計處理立異與變革的重要作用。在企業實際運作過程中，經過加強企業內部會計控制、財政處理等相關作業，做好相應的財政處理作業，加強企業內部處理，從而使企業的經營活動可以愈加有用、有序地展開。作為企業有序開展工作的中央機關，企業會計管理部門的工作質量直接決定了企業能否合法合規的運營，并最終影響了企業的自身發展。通過加強企業財務管理等相關工作，有效避免出現財務舞弊等不良現象，促進企業的規范運營。而在新時期的時代背景下，企業會計財務管理工作的范圍逐漸擴大，除了加強企業整體資金籌備、支出情況記錄之外，還需要做好企業整個生產經營活動的管理。因而在企業發展過程中，要全面加強會計財務管理等相關工作，不斷提升其整體的工作質量，加大監督管理，有效提升企業自身的核心競爭力，堅決杜絕出現違規現象，使得企業會計管理工作能夠更加高效，規范的開展。

三、企業會計財務管理工作中存在的問題

(一)缺乏規范控制機制

在企業會計財務管理內部控制活動開展過程中，由于缺乏規范的內部控制機制，導致相應的工作難以高效穩定落實，他們作業的整體質量沒有得到有用進步。在進行財務辦理活動的過程中在大多數企業，很難在短期內改動其作業的思想由于傳統作業形式的影響，導致作業的整體質量不能得到有用改善，發展緩慢、功率低劣等問題。一些企業在發展過程中，由于信息化水平低，短少專業設備和專業人才，難以有用執行相關辦理文件，作業的整體質量和水平不能得到有用進步。在社會經濟發展過程中，我國企業會計財務管理內部控制制度在不斷的完善，其實用性越來越強。而在企業發展過程中，由于存在不規范的現象，在實際的管理活動中缺乏有效的記錄，出現了資金去向不明等現象，增加了后續調查工作的難度，嚴重影響了企業自身正常運轉和健康發展。

(二)財務監督體系建設不到位

在企業展開運營過程中，要不斷加強財務方面的管賬工作，使管賬數據具有真實性和完整性。按照國家和有關部門的有關規定，管賬數據必須真實精確，這是企業財務管賬內部控制原則工作中最基本的方針，也是最重要的財務管理方法。管賬人員對企業記載和財務報表的內容、格局應當有一致的要求，極力確保記載的真實性和連續性。假設沒有完善的財務管賬內部控制原則，就會構成企業內部紊亂，財務信息失真，不利于企業未來的展開。只需不斷提高財務管理的質量，才能保證財務監督體系建設的順利進行。

(三)財務管理人員水平低

財務管理人員管理能力和水平低下是企業財務管理中存在的問題之一。主要原因是財務管理觀念與傳統觀念不一致，容易發生沖突，導致相關人員容易忽視財務管理的重要性，財務管理效率不高，不能促進整個企業更好更快的發展。一是沒有獨立的崗位；二是企業內部缺乏高層次管理人才。很多員工無法發揮自身價值，導致企業人才大量流動。三是缺乏內部人才培養體系。

四、加強企業會計財務管理內部控制對策分析

(一)構建企業會計財務管理內部控制機制

相關制度的制定和實施，使得會計財務管理內部控制工作能夠更好地落實和開展。完善相關規章制度，在一定程度上保障了會計財務管理內部控制工作的順利實施；且制度的制定，也會使會計財務內部控制工作能更好地協調。相關制度的制定和實施，是企業能夠實現高效增產的重要部署之一。另外，為了提高會計財務管理內部控制的科學性和合理性，企業要對內控工作進行監管，保證其內控制度的順利實施。并且優化其相關內控制度，努力實現財務內部控制工作的高質量和高效率。

(二)培養專業人才，提升財管人員素質

企業的財務管理人員，始終影響著企業在內部控制工作中順利進行財務管理。企業會計職業素質對企業財務管理的內部控制具有重要影響。因此，企業應加強專業人才的培養，逐步提高企業財務管理人員的素質。首先，企業要有針對性地培養相關人才，通過講座、培訓等方式提高相關人員的業務水平；其次，根據企業的實際情況，制定相關的選拔制度，通過合理科學的競爭，選拔一批專業技能過硬、專業素養高的財務管理人員。通過合理科學的選拔，提升了相關人員的專業能力，同時也激發了相關人員的上進心和積極性。

(三)建立完善的財務會計內控制度

一是要建立符合企業經濟活動實際的安全風險預警機制；二是建立和完善內部操控和管理準則，確保準則科學，清晰部分之間的責任區分，使每一個員工都能承擔責任；三是建立財務會計內部操控準則的決議計劃機制，使各部分全面了解企業內部操控的目標和計劃，為確保每個崗位的員工都能按照規則和要求完結作業，不兼容的崗位區分為多個小部分，實施一致、會集管理；第五，不斷加強企業財務管理人員的綜合本質訓練和思想教育訓練，定時查核企業財務管理人員的績效，建立相應的獎懲準則，獎勵優秀人才，實行定期輪換制度；六是內部財務控制與信息技術相結合，確保內部財務控制信息技術能夠適應當前財務管理體制改革的要求，順應時代潮流。

(四)實施內部控制評價體系

第一，在預算業務方面，要注重預算編制的科學合理性，對預算閱覽進程進行實時監督和處理，確保閱覽進程符合國家相關標準，確保預算履行的有效性和可靠性，正確點評預算績效考核；第二，在收支事務方面，企業應明確財務部門的事務處理，確認收入結算時間，對資金性支出進行實時剖析和動態監控；第三，建立和完善政府收買準則，在政府收買前進行收買，確保本錢控制在預算之內；第四，在基礎設施項目處理方面，內部控制有效性的點評要素主要包含是否建立了與項目相關的決議計劃機制；第五，在企業合同處理方面，要不斷完善合同監督處理準則，建立健全內部控制準則，對合同的實施狀況進行檢查。

(五)提升重視程度，加強監督管理

為了有效提升企業會計財務管理內部控制工作的整體質量，保障相應控制活動能夠更加高效穩定開展。在實際的工作中，則需要相應的企業能夠充分認識到加強財務管理工作的重要性，并且能夠綜合社會經濟發展以及企業的實際發展狀況，加強規劃。并經過加強財務管理內部控制作業的重要性，有效激起相關作業人員的積極性，使更多的作業人員能夠積極參與相關作業，全面加強財務管理內部控制的相關活動。因此，在企業出產經營活動過程中，有必要加強對企業員工的訓練，使企業員工充沛認識到加強內部控制作業的重要性。經過前進員工的內部控制認識，并能嚴格監督相關作業，使控制活動得以實施，前進企業內部控制作業的整體水平。

五、結語

財務管理和內部控制都是一個企業管理工作中重要的組成部分，對于與之相關的問題和不足之處，企業管理層都要引起高度重視，及時改變自己傳統的經營理念，建立好相關制度規范，并將其落到實處，真正應用到相關部門的員工身上；而作為會計財務部門的員工，也應該充分認識到自己所處崗位的重要性，切實地履行好自己分內的職責，做好企業內部的財務管理和內部控制工作，以幫助企業實現經濟、利益的最大化，以此才可以幫助企業在如今復雜的市場環境、激烈的市場競爭下長遠、穩定的發展。