財稅改革對地方經濟影響的分析

于鳳艷 林西縣財政局

一、引言

我國新財政稅制作為財政改革的核心，我國新稅制和財政分稅制的實施初步指明了財政分稅制改革的方向。這項改革符合中國的基本國情，有利于促進中國的經濟增長。這是一種可行的改革方法，但是，財稅體制改革也對我國很多地方的經濟產生了影響。這種影響可以描述為既有優點也有缺點。雖然取消了過去體制中的重復征稅，促進了我國各種經濟形式的發展，但確實存在許多不足。這些問題對當地經濟產生了很大影響，因此，有必要分析新財稅體制的具體情況，優化其優勢，盡可能削弱其負面影響。

二、概述

財政作為一種歷史悠久的經濟現象，是社會發展到一定程度的歷史產物。對于一個國家來說，財政是財政管理的政策。“財政”的內涵可以從兩個方面來理解。首先，從財政的實際作用來看，只有充足的財政資金才能保證政府職能的實現。政府需要資金建立一些公共服務設施，財政可以提供財政支持。第二個方面，從經濟學意義上講，財政可以看作是一個經濟范疇，實施主體是國家的經濟行為。通過財政收支，滿足公共服務需求，促進資源優化配置，穩定社會經濟發展，促進資源公平分配。稅收是政府為了滿足公共服務和需求，根據相關法律法規和公共權力，通過強制手段獲得財政收入的一種關系。在稅收管理過程中，需要全社會全體人員的共同努力，才能在全社會創造良好的稅收環境。但是，我國的稅制還存在一些問題，需要改革和完善。

三、財稅改革對地方經濟的影響

(一)促進地方財政穩定增長

財政對于地方經濟發展的支持能夠在財稅改革實施的支持下穩定增長。對于地方發展而言，財政收入可以為其宏觀調控提供保障，為其發展建設提供資金支持，在新財稅改革工作中，這一作用將被進一步擴大，有效提升地方財政支持的穩定增長。依照現行財稅體系，地方政府的實際可支配收入與實際財政收入并不對等，由于上繳金額與上級委托金額的比例沒有變化，政府在獲得既定財政收入時，其能夠用于支配的資金量也會逐漸增多，由此地方政府財稅分配自由度、可操作性會越來越高，減少了政府隨意征收稅款的不當舉措。此外，中央與地方政府的事權得到明確劃分，使得各部門都能夠各司其職，避免權責交叉帶來的其他經濟問題，對地方政府財稅結構起到穩定作用，并且在一定程度上也可以充分激發地方政府的財稅管理積極性，有利于保障地方財政收入的穩定合理征收，從而能夠保證地方經濟財政支持的穩定增長。

(二)優化產業結構

中國第三產業比重逐步提高，以服務業為主的經濟發展模式逐漸替代以工業為主的經濟發展模式。第二產業的產業結構也在加快調整，創新產品、創新技術和創新思維逐步為第二產業產業結構升級提供了良好機遇。第二產業的產業結構正逐步向中高端發展，經濟發展模式也在不斷適應中國的發展道路。財稅政策不僅促進了產業結構升級，而且有利于我國第二產業經濟的快速發展，是我國產業結構升級的重要保障。

(三)提升地方政府財稅征收難度

財稅改革的推進，不僅對地方經濟顯示出一定的積極優勢，而且在一定程度上增加了地方政府財稅征收的難度，造成地方財政收入狀況復雜繁瑣。結合實際改革實踐而言，部門地方政府能夠控制管理的財稅稅種范圍被縮小，其可征收管控稅收種類比較少，多數規模比較大的稅收稅種均上移至中央政府的財稅征收范疇之中，導致地方政府的稅收工作呈現出較強的分散性特征，并且也不利于地方政府的掌控，進一步加大了對不同納稅主體的征稅難度。此外，部分地區政府所設置的稅目免征范圍存在不合理的問題，甚至還存在一些隱形的漏洞，一些納稅主體為了追求更高的經濟效益而常會對稅收政策進行深入解讀，不是為了更好地履行納稅職責，而是為了鉆政策的“空子”，形成偷稅、漏稅的違法問題，因此也提升了地方政府的財稅征收難度。

(四)減少財政收入

地方經濟必然會被財稅改革所影響，作為財稅改革的關鍵，分稅制是根據稅種的差異分成中央財政收入和地方財政收入。對于兩者之間的卻別，從字面意思上可以理解為管轄區域和所包含的稅收范圍的差別。就稅收性質來說，財政稅收是與市場經濟密切相關的政府收入分配制度，分稅制的施行會大程度提升中央財政收入的比例，中央財政加強對地方經濟的宏觀調控對于地方管理更為有利，這就需要地方政府對此加以重視和利用。但是，由于分稅制的實行使得原本屬于地方的稅種成為了國家的中央稅種，這樣會對地方財政收入產生不利影響，大大降低了地方財政收入。地方財政收入的降低又會影響到地方工農業的發展，對于產業扶持計劃產生負面影響，更有甚者會引起一系列的不利狀況。短時間內，地方政府沒有新的金融增長點開發，但是又不能減少相應的工資與補貼支出，這將在一定程度上增加地方財政壓力。從發展的角度來看，長久下去不利于地方經濟的增長和國家要求的高質量發展。

四、財稅改革基礎上地方經濟發展的優化策略

(一)貫徹落實政府職能

在社會主義市場經濟環境下，金融體制改革中的政府經濟分權和市場經濟分權，可以有效地發揮政府的經濟職能，實施宏觀調控政策，規范中央和地方政府的財稅管理權力，形成穩定的、可持續的體系。具體來說，中國在推進財稅改革的過程中，應把握以下重點：一是明確分稅制和分類金融體制改革的方向，結合社會主義市場經濟的發展特點設計金融分配體制，協調政府與市場、中央與地方、政府與公民三者關系，推動分稅制和分類金融制度的安排和實施；二是細化各級政府權力，細化財政支出職責，并結合財稅管理要求動態優化，完善分權裁決機制，妥善處理中央與地方分權問題，提高權力管理質量；三是完善中央和地方轉移支付制度，優化一般轉移支付和專項轉移支付結構，結合國家和地方經濟發展需要，探索轉移支付方式；四是加強政府資產管理體系建設，通過風險控制機制推動資產管理科學化、制度化發展，確保政府資產保值增值。

(二)注重宏觀經濟調控

為適應財稅體制改革，確保地方經濟可持續發展，還必須完善構建相應的宏觀調控機制，完善國家宏觀經濟政策。地方政府需在符合宏觀經濟調控需求的前提下，將新的財稅體制貫徹落實到各項財稅工作環節當中，結合市場經濟的發展變動規律對地方企業、經濟結構進行優化調整，展示財稅改革在宏觀經濟中的作用，從而更完整的實現國家宏觀經濟調控的目標。另外，地方政府在財稅管理工作中也必須緊緊把握住區域經濟的稅收來源，合理調整稅收管理機制，以便于快速高效的實現財政收入的最優效益。并且，地方企業也應積極主動的適應宏觀政策，根據市場規律尋求新的發展機遇，不斷提升企業自身的綜合實力，為地方財稅工作的開展奠定基礎，為地方經濟的發展提供動力。

(三)構建稅收征管體系

在法治建設的背景下，積極推進財稅等相關法律建設，可以提高財稅管理的規范性，促進財稅體制改革，促進社會經濟有序發展。針對當前財稅體制改革的需要，有關部門要把握以下重點：一是積極穩妥地推進各項稅費立法。比如，加強資源稅和環境稅的立法，探索在從價稅普遍征收的基礎上擴大資源稅的范圍，探索廢水、廢氣和固體廢物等污染物排放的法律，運用法律手段提高稅收對節能降耗的調控能力。此外，要積極提高地方稅權，適當擴大地方稅法權，下放管理權，提高地方政府參與財稅改革的積極性。二是優化稅收征管，完善稅制。財政部門要不斷優化增值稅，減輕流轉稅稅負，制定免稅和退稅政策，促進產業結構不斷優化發展；推進消費稅和個人所得稅改革，運用稅收管理刺激消費，促進社會公平；全面推進稅收征管科技創新，提高稅收征管效率。

(四)提升人員綜合素質

要從整體上提高財稅工作的整體水平，必須提高財稅人員的綜合素質。第一，財稅部門在招聘人員的過程中，首先要嚴格按照標準進行。確保最終錄取的人員具有較強的專業能力和豐富的工作經驗，避免招收一些“后門”和“關系”人員進入本單位，降低整體財稅人員的綜合素質水平。第二，財稅部門可以定期組織一些培訓活動，鼓勵財務人員繼續學習，提高綜合素質。同時，要不斷培養財會人員的責任感，使財會人員嚴格按照有關規定辦事，避免一些錯誤操作，進而給國家造成嚴重經濟損失。最后，應建立一定的評估體系。通過檢查財務人員的工作能力和專業知識，可以鼓勵他們努力工作。根據考核結果，可以給予一定的獎懲，不斷鼓勵他們按照法律法規開展工作，提高工作質量和效率。

五、結語

總而言之，財稅政策是促進地方協調發展的重要手段。通過科學的財稅政策手段調控地方經濟協調發展，不是一朝一夕的任務。在實踐過程中，在經濟發展的不同階段，根據經濟發展的不同需要，不斷總結和創新財稅政策的方式方法。這需要中央和地方各級政府高度重視，各司其職，努力鞏固和促進中國整體經濟的可持續發展。