“互聯網+智慧稅務”背景下的企業稅務管理探究

劉 璐 青島市政空間開發集團有限責任公司

隨著現代信息技術的迅速發展，人們的工作、生活方式出現了明顯的改變。當前，信息技術已經在我國各行各業得到了廣泛應用，通過對信息技術進行有效應用，推動了產業升級、行業轉型、企業改革的步伐。“互聯網+”是互聯網思維的進一步實踐成果，《2020年國務院政府工作報告》中提出，要全面推進“互聯網+”。“互聯網+智慧稅務”是互聯網思維與稅務結合的成果，其給稅務工作提出了新的要求，為更好地適應“互聯網+智慧稅務”帶來的新形勢，企業應對稅務管理進行優化。

一、“互聯網+智慧稅務”

(一)提出

國家稅務總局《互聯網+稅務行動計劃》中指出，應通過“互聯網+”引領引領稅務工作變革，推進我國稅收改革。在“互聯網+智慧稅務”提出之后，我國開展了試點工作，以驗證“互聯網+智慧稅務”的可行性。營改增試點、金銳三期工程的完成，充分顯示了“互聯網+智慧稅務”的可實施性。“互聯網+智慧稅務”在金銳三期工程的基礎上，對人工智能、大數據、云計算等先進技術進行有效應用，實現了稅務領域與“互聯網+”融合深度的加大。同時，我國逐漸加大了“互聯網+智慧稅務”的實施范圍，使得我國稅務工作進入了以稅收大數據為主題的“互聯網+智慧稅務”的新階段。

(二)作用

以往辦稅服務需要在線下開展，要求納稅人必須到場，也就是說，納稅人若想要完成相關稅收活動，便要在工作時間、到特定地點、由工作人員辦理，從這一方面來看，線下辦稅方式會受到空間、時間因素的限制。而且工作人員的數量有限，如果辦理人員過多，則納稅人需要等待較長的時間，這就給納稅人帶來了諸多不便。當前，互聯網技術在我國得到了普及應用，將辦稅服務從線下轉變為線上+線下，使納稅人不僅可以在線下進行相關活動，也可以在線上隨時隨地開展相關活動，實現了辦稅方式的豐富、辦稅渠道的拓展，包括移動辦稅、自助辦稅、網上辦稅等，擺脫了時間、空間的限制，為納稅人提供了諸多便利條件，也有利于辦稅效率、辦稅質量的提高。此外，線上+線下的辦稅方式，有效縮短了納稅人的等待設計，使得其有更多的時間去學習相關稅收政策，更好地開展稅收籌劃，從而為企業創造更多效益。“互聯網+智慧稅務”對于稅務機關來說也是稅收模式的一次創新與改革，通過使用多樣化的稅收征管軟件，能夠有效提升稅收征管效率、稅收征管質量，同時也有利于增強稅收征管的規范性。

二、“互聯網+智慧稅務”下企業稅務管理存在的問題

(一)缺乏與稅務機關的溝通

新的稅收政策頒布之后，企業必須及時與稅務機關溝通，了解新的稅收政策，以免因為理解偏差而給企業帶來的稅務風險。但對企業稅務管理的實際情況進行分析發現，目前很多企業并不是很了解稅務問題，在稅務方面存在諸多理解偏差，導致企業與稅務機關存在一定的分歧，從而帶來了各種各樣的問題。分析其原因可能是企業缺乏與稅務機關的交流與溝通，甚至有的企業認為稅務能拖便拖，很多時候并不愿意與稅務機關溝通，或者是安全按照自己的想法來納稅，由此帶來的風險由企業自己承擔，這無疑會給企業的發展造成一定的不利影響。

(二)缺乏專業的稅務會計人才

企業稅務管理水平，在一定程度上受到稅務會計人才的影響。伴隨著時代的進步，我國稅收政策、稅收制度也在不斷改革、創新，稅收管理規定不斷改變、完善。這樣的背景下，稅收會計人員如果未與時俱進地學習、了解、正確解讀、掌握最新稅收政策，便會給企業稅務管理工作帶來一定的不利影響。例如，企業經營過程中，如果不了解國家的稅收政策，或者是經營行為適用稅法有誤，又或者是未注意到稅收優惠政策，則繳納稅款時便會出現少繳納稅款或者是多繳納稅款的問題，前者會增加企業的稅務風險，后者則給企業增加了稅務負擔，這均屬于認知誤差而帶來的風險。稅務會計人才缺乏對稅法的正確認識，則容易使企業經營行為不符合稅收法律法規的要求，如出現應繳納稅款未繳或者是少繳的現象，使面臨補稅、加收滯納金、罰款等問題，還會損害企業的名譽。

(三)缺乏足夠的稅務風險意識

為保障企業稅務管理工作的有效開展，并充分發揮其作用，首先要高度重視稅務管理。但就現階段來說，很多企業并不重視稅務管理，很多人員，尤其是領導、管理人員，不重視稅務管理，從而給稅務管理工作帶來了一定的不利影響。目前，企業領導對稅務管理存在一定的錯誤認識，認為稅務等同于財務，沒有感受到稅務風險，所以也沒有制定科學、有效的稅務管理制度，無法為稅務管理工作提供指導，影響著稅務管理工作效果，也給企業帶來了最多稅務風險。之所以會出現這樣的現象，主要原因在于企業領導缺乏稅務風險意識，未沒有正確認識稅務風險的危害，從而導致企業容易出現稅務風險，且無法對稅務風險進行有效遏制。對所有企業來說，依法納稅是應盡的責任，也是必須履行的義務。但一些企業沒有意識到這一點，甚至有的企業還想方設法地逃稅、漏稅。對企業稅務管理的實際情況進行調查發現，一些企業未正確認識到稅務風險的危害，不重視對稅務風險的管控，沒有將這項工作納入到企業日常工作中去。尤其是在“互聯網+智慧稅務”背景下，由于信息的共享，使得稅務風險帶來的危害更大，企業的稅務風險意識不足，勢必不利于企業的健康發展。

三、“互聯網+智慧稅務”下企業稅務管理的創新路徑

(一)企業應積極與稅務機關加強交流與溝通

企業稅務工作與稅務機關存在著密切的關聯，因此企業應積極與稅務機關做好交流、信息溝通。企業應向當地稅務機關了解現有的稅收政策、稅收征管要求與特點。即使是同一種稅法，稅務機關與企業也可能產生不同的理解，因此在具體的稅收工作上稅務機關與企業的做法可能也有一定的差異。面對這樣的情況，企業應加強與稅務機關的溝通，以便于正確理解稅收政策，與稅務機關的解讀保持高度一致。如果企業觸犯了我國稅收法律法規中的條例，則要按照條例規定去糾正、彌補。如果企業對稅收法律法規的理解與稅務機關不同，導致做法不同，則要與稅務機關溝通，最終達成一致。鑒于此，企業必須高度重視與稅務機關的溝通，安排稅務會計人員與稅務機關對接，以便于及時掌握最新稅收政策，并按照稅收政策的要求納稅。

(二)企業應致力于培養專業化稅務會計人才

企業稅務管理工作是一項專業的、復雜的、涉及范圍較廣的工作，同時，稅收籌劃、稅收風險控制等工作的難度較大，對稅務會計人員的要求也比較高。因此，企業應致力于培養專業化的稅務會計人才，加大人才隊伍建設，從而為稅務管理工作提供良好的人力支持。企業應積極開展培訓活動，加強對稅務會計人員的培訓，在制定培訓內容的時候，應以當前對稅務會計的要求為準，從而實現稅務會計人員專業能力的提高。可以邀請專家學者來企業開展講座，以便于稅務會計人員向專家咨詢問題，讓專家幫助稅務會計人員解決實際工作中的問題。稅務會計人員應自覺積極學習，提升自身的能力水平，并要在日常工作、生活中積極學習稅務知識、技能，在實際工作中應將企業經營活動與稅務活動有機結合起來。稅務會計人員可以借助稅務APP、官方微博、微信公眾號等渠道，來對我國最新稅收政策進行掌握，收集信息，從而為稅務管理、稅務風險控制提供準確的數據支持。除此之外，企業應積極開展職業道德教育，增強稅務會計人員的職業素養、思想道德水平。稅務會計工作具有一定的特殊性，對稅務會計人員的職業道德有著較高的要求，以免出現違法、以權謀私等現象，增加企業的稅務風險。

(三)企業應增強稅務風險意識與抗風險能力

任何風險都有可能給企業發展造成一定的阻礙。因此，企業領導應具備良好的風險意識，制定有效的對策防范風險，從而減少風險的發生、控制風險帶來的后果。“互聯網+智慧稅務”下，稅務機關對企業稅務進行管理時采用了大數據技術，這就導致企業不可避免地會承受一定的稅務風險。企業稅務管理工作應順應時代發展要求，由以往的人管稅轉變為系統管稅，借助信息化系統來開展稅收管理。金銳三期可以利用信息功能來對企業經營數據進行收集，為企業提供多種納稅渠道、個性化納稅服務，在系統上企業可以實時申報納稅、獲得納稅公開信息。除了上述操作之外，金銳三期還可以對納稅人的涉稅信息進行調查，包括申報類、優惠類、法制類的信息等，根據這些信息，企業可以及時對稅收管理進行調整，以控制稅收風險。

四、結語

綜上，“互聯網+智慧稅務”背景下，企業稅務管理面臨著諸多問題，包括缺乏與稅務機關的溝通、缺乏專業的稅務會計人才、缺乏足夠的稅務風險意識等。面對這樣的情況，新形勢下，企業應積極與稅務機關加強交流與溝通、致力于培養專業化稅務會計人才、增強稅務風險意識與抗風險能力，從而使企業更好地適應“互聯網+智慧稅務”下的新要求。