淺析大數據背景下企業稅務會計面臨挑戰與對策

張 萌 陜西開爾文測控技術有限公司

企業稅務會計核算工作職責是結合目前國家最新會計法則要求的納稅標椎，進行統籌核算企業繳納各項稅款工作，確保企業在國家要求范圍內的所納稅款項為最低額度，增加企業的收益率，增進企業利潤的提升。隨著大數據時代的不斷更新，稅務會計涉及的內容繁雜，科目眾多，仍采用傳統工作方式會導致整體數據分析片面化，大量的數據匯算會徒增人力成本，增加會計核算人員的工作負擔。因此，企業必須摒棄原有傳統手工算法，采用會計信息數字化，將原有繁重的手工核算改用計算機來運行，使用計算機整合數據和核算結果，減少人工誤差的同時，大大的提高了稅務會計的工作效率。

一、大數據背景下企業稅務會計面臨的挑戰

(一)會計信息化建設程度無法滿足需求

大數據衍生了大量的數據信息，信息化、智能化也是企業面臨改革創新的核心，面對繁多的會計科目及基礎數據，稅務人員如果按照傳統核算處理難度相對較大。個別企業受上級撥款額度限制，數字化設備購進數量不足，推進進程緩慢，數字化的更新設備不能滿足當前工作內容的全部需要。企業會計核算人員也只能按原有的人工核算方式整理企業賬務問題，工作效率遠遠滿足不了信息化的時代腳步，延誤了管理層的管理決策。同時，在企業稅務會計核算過程中，受信息化設備不足影響，不能準確測算到應納稅最低額的基準線，企業仍舊交納較多的稅款，應收盡收的利潤被多繳稅款所吃掉，綜上，企業信息化建設工作迫在眉睫。

(二)需要面臨的稅務信息安全風險因素增多

我國大部分企業會計信息網絡智能化的安全認證不夠，網絡信息系統建設不完善，錄入管理和后續維護出現紕漏，主要集中以下兩項問題：

首先是信息錄入出現的數據丟失。在信息化推進過程中，首先要對錄入員進行業務培訓，正確操作信息設備各項流程。如果因為錄入員業務不精練，操作不當出現人為失誤，若沒有相關備份文件的前提下，數據丟失后就無法找回，對之前相關工作內容要重復運算，如果是基本數據信息丟失，那就相當于之前工作內容徹底消失。

其次是存在黑客盜取信息的危險。企業賬務系統根據工作崗位不同設置的權限分工有所不同，如果是財務賬目登錄系統沒有嚴格審核，所有崗位全體財務人員都能獲取稅務信息，防火墻設置不夠嚴密，安全級別過低，黑客輕而易取就能盜取相應數據，造成企業賬目破壞，稅務信息缺失等等非常嚴重的后果。

(三)納稅籌劃工作的難度增加且政策變化大

大數據時代下，生活節奏加快，市場形勢日新月異，信息量也隨之增加，國家對稅收的宏觀調控也是依據市場形勢進行的。大數據的引領下，稅收政策調整也是隨著時代發展穩步更新，即使企業不能跟進改革腳步而作出變革，稅務政策也不會因為某個企業的不進步而停止更新的步伐。企業稅務會計必須緊跟時代步伐，了解最前沿的稅務政策信息，對稅收內容做出及時調整，避免因信息不對稱，延續以往稅收政策核算方法及內容，而造成企業無端漏繳稅費的情況發生，確保企業良性發展。

(四)稅務會計人員工作能力參差不齊

大數據背景環境下，會計準則變更相對頻繁，會計從業人員工作范疇也變得更加繁重，對稅務核算會計自身工作效率要求更高，當下大部分企業稅務核算會計，在應對當前市場環境下的稅務核算內容，自身業務能力不足以應對實際工作需求，所以稅務工作必須提高稅務從業人員的工作能力。

部分企業人資部門不了解稅務核算基本工作內容，工作報酬與實際工作量不成正比，致使一些業務能力較強的工作人員為了獲得更高的工資而選擇離職，跳槽到工資相對更高的企業中去，造成企業內部稅務會計人才流失。

二、大數據背景下企業稅務會計強化的對策

(一)構建網絡會計信息化體系

大數據時代的到來，奔涌了大量的數字流量，數字流量匯總為生產信息，企業會計會根據生產信息整合工作內容，來提供給企業管理層決策。相對于傳統會計而言，大數據時代產生的信息，造成工作量激增，要求稅務會計要對當下工作內容作出及時應對，尤其是對大量數據的迅速整合。企業財務會計電算化處理軟件應運而生，沒有電算化會計處理軟件，就不能完全滿足當下財務的數據處理需求。

因此，為了迎合大數據時代對稅務會計的從業標準需求，構建信息化會計核算系統是首要任務。眾多繁雜的基礎數據能夠整合成為一個獨立系統，企業管理者更加明晰地了解當前實際經營水平，為企業發展決策提供依據。稅務會計核算人員不用反復核對數據信息，而是按照導引需求填報相應數據內容，計算公式或考核內容已經按照會計核算需求提前編輯完成，省去了后續的編寫運算過程，僅僅這一環節，極大的減少了稅務會計人員的工作時間。

在核算錄入工作中，稅務會計要結合企業目前經營實際，從工作內容的實際需求出發，對會計軟件編程與研發提出意見，創建符合企業自身及工作內容的軟件程序，能夠加速推進企業的稅務管理能效，切實做到“系統管稅”。也可以說，系統隸屬于稅務會計人員，系統一切運作細節都需要稅務會計人員來參與完成，目的是便捷、高效的完成自身稅務核算的一切工作內容。特別說明的是，不能套用其他企業已經運行的成熟軟件程序，雖然這些成熟的應用程序采購成本較為低廉，但是不能聯系企業經營實際，也不能滿足稅務會計工作內容的要求標準，應結合企業實際情況和自身工作內容，量身定制適合企業的財務系統，才能促進工作效率的提升。

在制定企業信息化系統建設時，在原有信息化管理系統基礎之上揚長避短，這樣既節省了系統開發成本，又能保證開發的信息系統更便于企業管理層參考決策。在開發上，兼顧原有系統的另一個優點是能做到數據格式統一，在參考信息，獲取數據時能夠達到很好的對比，提高原有數據的轉化率，使信息運用的效率更高，在數據整理過程中也不用因為格式不統一現象重新整理，減少了財務核算人員的工作量。為了迎合企業和財務系統的工作需要，系統將不斷更新，在未來系統更新過程中，也要在原有系統上增加新的模塊，實現企業所屬部門之間達到信息共享。

(二)做好稅務信息安全風險的防范

企業的稅務信息作為企業的生命線，如果稅務信息管理不善造成丟失，會影響稅務審核上報，若稅務信息被其他企業竊取，將會成為一個舉報工具，所以稅務內容的從業人員要提高自身安全警惕，做好稅務信息的安全保密工作，防止一切信息的泄露、篡改等不安全現象發生。在工作中，一切工作以安全為首要，有必要在信息化系統建設完善實施具體工作前設置好賬號登錄實名認證、驗證碼升級、防火墻設置、病毒阻隔等手段。

以上最為重要的工作內容就是賬號權限設置，大部分企業雖然財務信息化系統建立相對完善，但往往忽視了權限設置環節。權限設置就是根據企業不同崗位之間所需要掌握的信息內容制定的查閱權限，方便了員工掌握崗位基本經營信息的同時，也方便了企業領導對企業實際經營情況的掌握。登錄賬號的設置，登錄權限的設定，崗位不相關人員是無法獲取數字信息的，一旦發現非法登錄查閱數據信息，可以根據登錄賬號進行勘察，與當事人核對，因此產生的損失應等價償還。目前，導致信息丟失，數據盜取的防范手段較多，軟件、硬件多措并舉查殺，能讓數據更加安全。

(三)強化納稅籌劃工作的實際開展

企業稅務工作重中之重就是企業的稅務核報環節，如果因為稅務會計人員工作的疏忽導致企業出現瞞報、漏報、偷稅、漏稅行為，或者因為國家會計準則變更，稅收政策變更，稅務會計對政務信息讀取不及時導致的錯誤，都會將企業推入稅務風險的漩渦。所以，在大數據信息量化時代下，為了解決政策變更信息同軌化進程，必須要將稅務信息化管理系統納入到稅務籌劃工作中，代替傳統報稅環節。換而言之，企業要依據自身需要，建立獨立的納稅籌劃信息系統，信息處理電子化，重點在于迎合當下最新財務政策，稅務相關信息處理建設，目的是提高納稅工作的實際成果，快速高效的完成納稅流程。以上內容要充分結合計算機技術，植入信息處理軟件，完成數據的導入，同時要密切與稅務部門進行溝通，規避逃稅、漏稅等一切涉稅風險。企業要利用新媒體技術，通過互聯網了解掌握國家稅務部門發布的一切政務信息，如果有條款更改，要及時做內部處理，及時應對政策信息，確保企業納稅籌劃工作更加高效，保證企業利潤的同時，符合國家各項政策準則。

(四)組建高素質的稅務會計人才團隊

一個企業的人力資源彰顯了一個企業的經營實力，人才儲備不足，對企業未來的發展尤為不利，因此要做好企業的人力資源建設，就要對相應崗位的工作內容做深入了解和掌控。

一方面要做好團隊建設的培訓工作，重點是根據目前市場形勢及發展，最新政策需求，不斷強化稅務相關從業人員的業務能力，包括最新政策知識，稅務相關案例，強化自身業務能力的同時不斷為企業創造價值；另一方面還要做好人才的招攬與儲備，所有企業都會面臨新老員工更替的局面，做好新員工入職，增加企業新鮮血液，為企業注入新的活力，向人才市場招聘人才，向優秀企業挖人才，到學校定向培養人才等諸多方式來進行。

三、結語

國家稅收工作神圣不可侵犯，企業對稅收內容也高度重視，如果觸犯了國家稅收法律，企業將會遭受嚴厲懲罰。企業為了良好有序經營，提升價值產出比，高質高效發展，必須做好稅務核算工作，主要是依托于稅務會計準則。隨著大數據智能時代的到來，大量數據涌現需要及時處理，迫切要求稅務會計提高工作能效，但傳統核算已經跟不上時代腳步，要結合當下計算機新媒體數字處理系統，以及優質的稅務核算團隊，同時強化稅務籌劃工作內容，確保企業健康、有序、和諧發展。