企業資金集中管理優化策略研究

戴鵬飛 中國鐵建財務有限公司

財務管理是當下企業管理中十分重要的內容，其水平的高低將會直接影響企業經濟效益的提升，資金管理作為財務管理中的重要環節，其進行有效的優化是關鍵。隨著我國近幾年的經濟不斷發展，相關部門對財務集中管理有了更加嚴格的要求，要求各企業盡可能地實現財務資源進行集成化的管理，從而資金集中管理在企業中逐步的推進，使得企業在新的背景下取得了很好的效益。

一、何為企業資金集中管理？

進行企業的財務管理是企業資金的管理的重要一步，財務管理主要是以資金的管理為核心部分，企業當下各項業務的正常進行離不開資金，其可謂是企業更好發展的保證。在新時代，資金管理水平的高低將會關乎企業能否取得有利地位，細心者可以發現資金的流量指標是企業信譽和以后發展狀況的最佳衡量指標，因此銀行將此作為了企業貸款擔保的主要憑證。所以企業應該在這種背景下加強對資金的管理水平的提升，使得企業資金運營的效益更好。在實際的資金集中管理過程中，企業常常使用的是最廣泛的資金管理的手段，整個集團資金主要是歸集到了總集團，總部設立相應的部門代表公司實行資金統一的調度和管理。這樣一來，就可以實現集團范圍內的資金整合，逐步地提升資金規模，充分的利用子公司的資金發展，保證資金可以充分地被利用。

二、資金管理的主要形式

(一)使用結算資金的形式

一般企業的結算資金是由總部進行設立，在使用的過程中辦理成員企業的收付實現制等業務的部門。結算中心在工作的過程中獨立運營，各個子公司在結算中心進行賬戶的開設，資金在結算中心進行監督和管理，這樣就可以實現資金在賬戶內部的轉移。使得集團公司可以第一時間對資金的使用情況整體上更加的了解。

(二)使用財務公司的模式

使用這種形式是一種經營部分銀行業務，其中有房貸、不動產抵押等非銀行機構。企業在進行設立財務公司的建設過程中是將市場化的企業引導資金管理中去，這樣做可以保證成員之間有著更好的獨立性，自行進行經營企業的資金，對資金使用可以有更大的決定權。

(三)建設內部銀行的模式

使用這種方式主要是對銀行和企業的關聯進行模擬，還應該將其引導企業是經濟資金管理過程中，使用這種形式企業總部和成員之間扮演的更多是借貸的關系，內部銀行則是起著貸款中心和結算業務的角色。有些國企在資金管理過程中更多的使用的建立資金管理系統的形式，這種系統在使用的過程中能夠發揮資金信息化管理的優勢，整體上的管理功能十分強大，主要有資金結算管理和調度等。企業在運行時若充分的使用資金系統，對建設工程分布多以及面積大的形式使用銀行網絡進行監管，這樣做對公司資金的收付可以線上監控，這樣就可以對各單位資金的狀況有著實時的了解，做好對資金流動的監督，若是發現問題可以第一時間進行糾正，這樣就可以保證公司可以更好地發展。

三、當下企業資金集中管理中存在的不足

(一)資金管理的制度不完善

資金管理的制度上的不足之處就是自身預算管理上的不足和資金考核機制上的不嚴格，其中預算管理不到位是由于一些企業在運行的過程中子公司有著很高的自主權，雖然公司對其進行考核，但是在發展的過程中子公司往往是更多的顧忌自身的利益，所以對整體的發展戰略認識有限，難以做到保證資金信息和公司實際經營情況融合，從而導致了資金的預算不能對子公司的實際資金使用進行反映。再加上公司在實際的運行中對子公司的具體業務可能不熟悉，所以導致資金預算和實際的水平往往有著一定的差異，針對這種現象，子公司在運行的過程中會常常的調整整體上的預算，這樣就會使得每個會計年度的上半年，資金預算一直處于調整和修改之中，難以保證資金的高效使用，更不利于集中進行資金的管理。有些公司在運行中實行的是資金逐漸累計的預算，所以對年度資金實行凈額進行指標考核的方式。特別是在一些物流、房產等行業，大量的資金用于墊付運費，所以就導致預付賬款和應付都比較的大。期末集團對子公司上報的考核指標進行檢查認定，并不是對子公司的實際利潤進行收繳，這樣一來就導致了賬面指標考核和實際的資金使用情況相脫離。

(二)資金集中程度整體上較低

造成這種現象的主要有以下幾個方面原因：其一，資金信息在實際的運行中有著不及時和不對稱的情況，子公對于所屬的賬戶有著完全管理的權限，所以集團只能依靠的是子公司每日提交資金的余額來掌握子公司資金的余額情況，子公司往往只是對自身的利益進行考慮，這樣就很難及時地提供本公司資金的具體明細。在運行的過程中若是沒有進行及時的更新入賬，集團就很難及時和全面地掌握資金的情況，也難以對子公司的現金流量進行實時監控，對資金運行中發現的問題就難以進行及時的發現，使得資金安全受到一定的威脅。其二，由于組織的松散和資金管理松散所致，總公司的資金管理制度一般會要求盈余資金有其進行統一的調配，但是在實際中由于子公司的利潤不上交。常見下屬成員多頭開戶，各自進行結算，這樣一來就導致了資金沉淀情況十分地嚴重。子公司在資金出現缺口時往往不是自身進行解決，更多的是向總公司進行要錢來解決。

(三)資金信息管理系統建設水平低

企業進行高效的資金集中管理就應該使用先進的資金管理系統，當下的一些企業雖然已經使用了如EAS 等的系統，但是由于對業務的梳理不合理以及對系統的認識不足，所以在進行預算以及資金的計劃時很多時候還是在使用表格的形式進行工作，這樣一來就導致了從財務數據難以匹配實際業務數據，資金管理和調控預警水平整體上比較的低。

四、企業資金集中管理的優化策略

(一)完善信息系統

隨著時代的進步和發展，當下的企業在廣泛的使用資金集中管理的模式，這樣一來不僅僅需要有著財務信息系統和銀行等進行對接將其作為資金集中管理的需求，與此同時還要求企業在運行的過程中能夠保證各個環節有效的對接，這樣就可以進行財務集約化管理實現資金集中管理的目的。針對這項問題，電力企業應該對信息系統平臺進行完善，有以下幾個方面的措施：1.在工作的過程中更好地實現財務企業總部的財務管理系統與各個分部的系統有效的對接，這就包括了功能以及數據兩大單元，這樣做可以幫助總部更好地掌握各個機構成員的運行狀況，還能更好地掌握企業整體資金的情況，這對于其他業務的決策和財務決策的意義重大。與此同時，在對信息系統進行完善的過程中，還能夠保證各個成員機構、企業總部和合作銀行間的信息進行對接和統一化的管理，這就可以充分地發揮現金池的價值，將資金集中管理的整體功能作為重點的開發環節可以使得資金的安全性得到一定程度上的提升，還使得資金的集中管理達到更高的水平。2.做好硬件的工作，企業在運行的過程中應該有效地結合各個部分的具體情況提升整體上的形象，選購合理的硬件設備對資金集中管理水平的提升意義重大。

(二)資金預算體系的完善

在企業中資金預算管理體系發揮著重要的價值，可謂是涉及到了各個機構和總部單位的資金預算，同時還會關乎到投資生產等各個生產的單元，所以就需要各個部門以及總分公司等一同實現。在進行資金集中管理的過程中，資金預算的合理與否將會直接影響著管理的質量，當下可以從以下幾個方面進行合理的構建：首先，在資金預算管理組織結構的環節，可以組織一個專門的部門負責監督，這樣可以實現更好的資金預算的程序和方法的完善，同時還可以在各個單位中設置專門的資金預算負責人對資金各個環節監督管理。其次，加強各成員機構資金預算的銜接，通過對成員就夠以及總部之間的優化，使得各個機構之間能夠通過程序進行有效的銜接。最后，應該注重構建更加科學化的資金預算體系，在考核的過程中應該由預算管理委員會進行負責，其作用主要是對預算執行情況考察，同時對執行過程中的經驗以及問題等進行總結，這樣就可為此后的資金預算的編制提供更加有效的信息。

(三)提升資金風險控制的科學性

企業在運行的時難免會遇到各種各樣的問題，當面臨風險時可以使用以下的手段進行改革完善保證資金風險在一定程度上得到控制：1.完善風險管理體系，對于資金比較豐富的企業可以結合具體的情況建立相關的體系，其中需要將資金的風險預警、識別等包含。2.應該充分地發揮內部審計職能的價值，內部審計時應該保證該部門配置更加高水平的職員，這樣就可以保證內部審計部門更加的有獨立性和發揮自身的價值。

五、結語

總而言之，隨著時代的進步和發展，企業當下面臨的環境整體上愈加復雜，進行資金集中管理的手段并不是一成不變的，應該做到與時俱進。根據文中的分析不難發現，當下企業在進行資金集中管理中依舊存在著諸多的問題，企業在發展的過程中應該依據實際中遇到的問題不斷地進行自我完善和改進，在企業內部體系的完善以及人才水平的提升等方面多下功夫，這樣就可以保證企業資金集中管理水平進一步地提升。